Учет денежных средств в ГОУ НПО "Профессиональное училище №21"
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
Содержание
Введение
. Теоретические аспекты учёта денежных средств
.1 Учёт кассовых операций
.2 Учёт денежных средств на расчетных счетах
.3 Учёт денежных средств на валютных счетах
.4 Учёт денежных средств на специальных счетах в банках
. Организационно-экономическая характеристика предприятия
.1 Организационная характеристика
.2 Экономическая характеристика
.3 Организация бухгалтерской службы
. Учёт денежных средств
.1 Учёт кассовых операций
.2 Инвентаризация кассы
.3 Учёт денежных средств на расчётном счете
. Совершенствование учёта денежных средств
Выводы и предложения
Список использованной литературы
Введение
Денежные средства организации - это совокупность всех денег, находящихся в кассе, на банковских расчётных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
В процессе своей деятельности организации постоянно ведут взаимные внутренние и внешние денежные расчеты. К внутренним расчётам можно отнести расчёты с персоналом по заработной плате и прочим операциям, расчеты с подотчётными лицами. Во внешней среде организация ведёт расчеты с поставщиками за приобретённую продукцию, с подрядчиками за выполненные работы и услуги, а также уплачивает налоги, получает выручку от продажи своей продукции покупателям, оказание услуг заказчикам.
Денежные расчеты между организациями могут производиться в наличной или безналичной форме путём перевода денежных средств с банковских счетов организаций.
Актуальность данной темы подчеркивается тем, что важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии оборота хозяйственных средств, скорость движения которых во многом определяет эффективность предпринимательской деятельности организации. Одна из важнейших характеристик финансового положения предприятия - объём имеющихся у предприятия денег, которым в свою очередь определяется платёжеспособность организации.
Цель данной работы - изучение состояния бухгалтерского учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия и разработка рекомендаций по их совершенствованию.
Для достижения этой цели необходимо решить ряд задач:
1.определить понятие и функции денежных средств;
.определить понятие и формы расчетов;
3.изучить организацию бухгалтерского учета операций с денежными средствами и расчетных операций на анализируемом предприятии;
.проанализировать структуру, динамику и оборачиваемость денежных средств и расчетов;
.выявить пути повышения эффективности использования денежных средств.
Объектом исследования данной курсовой работы является Государственное образовательное учреждение начального профессионального образования Профессиональное училище №21.
Предметом - организация введения учета денежных средств в данном учебном заведении. Источниками информации для написания данной курсовой работы явилось постановления, указы, положения, инструкции, другие законодательные и нормативные документы, регулирующие бухгалтерский учет денежных средств, а также бухгалтерская отчетность организации, первичная документация.
1. Теоретические аспекты учёта денежных средств
1.1 Учёт кассовых операций
В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Получение и расходование наличных денег из кассы организации считаются кассовыми операциями, оформление которых регламентировано нормативным актом Банка России от 22 сентября 1993 г. №40 Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации.
Каждая организация для хранения и выдачи наличных денег и денежных документов должно иметь кассу, помещение которой должно быть специально оборудовано, оснащено сейфом и охранной сигнализацией.
Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным учреждением по согласованию с предприятием. Сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение 3-х рабочих дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.
В соответствии с законодательством РФ расчёты через кассу между юридическими лицами ограничены лимитом, установленным Банком России в размере 100 000 руб.
Для отражения производимых кассовых операций с наличными деньгами предприятие ведёт кассовую книгу по установленной форме. Приём наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам (форма КО-1). Он подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Кроме того, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру о приёме денег.
Выдача наличных денег из кассы организации производится по расходным кассовым ордерам (форма КО-2) или другим надлежаще оформленным документам (платёжным и рассчётно-платёжным ведомостям, заявлениям на выдачу денег и т.д.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу наличных денег из кассы подписывает руководитель предприятия, главный бухгалтер или лица, на это уполномоченные.
При выдаче денег кассир требует предъяв?/p>