Учет денежных средств в ГОУ НПО "Профессиональное училище №21"

Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит

Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит

принимать соответствующие меры для повышения экономических показателей.

Бухгалтерия является необходимым и самостоятельным структурным подразделением предприятия, возглавляется главным бухгалтером, состоящим в штате организации. Сотрудники бухгалтерии работают согласно должностной инструкции, которую утверждает директор училища. Штат бухгалтерии составляет 4 человека, среди которых главный бухгалтер, бухгалтер расчётного отдела, бухгалтер материального отдела и бухгалтер-кассир.

В обязанности бухгалтера расчётного отдела входит:

ведение табеля учёта затрат труда;

исчисление заработной платы работников;

обеспечение контроля за использованием фонда оплаты труда;

учёт расчётов с поставщиками, подрядчиками, покупателями, заказчиками;

учёт расчётов по налогам, сборам;

учёт расчётов с бюджетом.

Бухгалтер материального отдела:

ведет учет товарно-материальных ценностей в разрезе материально ответственных лиц;

ведет материальные счета;

проводит инвентаризацию.

Бухгалтер-кассир:

занимается операциями по приему, выдаче, учету и хранению наличных денег и ценных бумаг;

ведет кассовую книгу;

работает с бланками;

ведет учёт расчетов с подотчётными лицами.

Все работники бухгалтерии подчиняются главному бухгалтеру, который в свою очередь занимается тем, что устанавливает требования по оформлению операций первичными учетными документами и представлению в бухгалтерию необходимых для учета и контроля документов и сведений, обеспечивает составление налоговой, финансовой, квартальной и годовой отчетности.

В целом можно сказать, что руководители и специалисты данной организации достаточно квалифицированы: главный бухгалтер имеет высшее профессиональное образование, бухгалтер расчётного отдела - незаконченное высшее, бухгалтер материального отдела и бухгалтер-кассир - среднее специальное. Все работники имеют большой стаж работы в данной организации (более 5 лет).

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Учетной политикой (приложение), Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации и Инструкцией по бюджетному учёту, утверждённая приказом Минфина РФ от 30 декабря 2009 г. №152н.

 

3. Учёт денежных средств

 

3.1 Учёт кассовых операций

денежный касса расчетный валютный

Учет кассовых операций ПУ-21 ведет в соответствии с законодательством.

Для расчетов наличными денежными средствами организация имеет кассу. Для этих целей имеется специально оборудованное, изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Директором училища обеспечивается сохранность денежных средств в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка. Все наличные деньги и ценные бумаги в организации хранятся в несгораемом металлическом шкафу, который после окончания работы кассира закрывается ключом и опечатывается кассиром. Ключи от шкафа и печати хранятся у кассира.

Для ведения кассовых операций в штате организации предусмотрена должность бухгалтера-кассира. После издания приказа о назначении на должность кассир должен под расписку ознакомиться с Положением ведения кассовых операций в Российской Федерации, затем с кассиром заключают договор о полной материальной ответственности.

Первичные документы по поступлению и расходованию денежных средств в кассе являются основой организации по операциям с денежными средствами. Непосредственно по первичным документам осуществляется предварительный, текущий и последующий контроль за движением, сохранностью и рациональным использованием денежных средств организации. Рассмотрим, как организовано документальное оформление, поступление и расходование денежных средств в кассе данной организации.

Движение наличных денежных средств в кассе оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами, формы КО - 1 и КО - 2 (приложения), согласно типовых межведомственных форм первичных документов для предприятий и организаций, утвержденных Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с ЦБ РФ и Минфином РФ.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров кассир проверяет: наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере - подпись руководителя организации; правильность оформления документов; наличие перечисленных в документах приложений. В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Приходные и расходные кассовые документы после получения или выдачи денежных средств подписываются кассиром.

Эти же документы до передачи в кассу организации регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных документов, и им присваивается порядковый номер. Журнал регистрации контролирует целевое назначение полученных и израсходованных наличных денег организации, позволяет проверить полноту произведенных кассиром операций.

Кассовая книга ведется кассиром. Листы в книге пронумерованы, прошнурованы и опечатаны печатью организации. На последней странице сделана надпись о количестве страниц в данной книге и проставлены подписи руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Второй экземпляр отрывной и является отчетом кассира. Записи в кассов