Управление кредиторской задолженностью предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
во требовать, сообщить информацию, значимую для осуществления требования. Среди документов, которые Горновский завод - филиал ОАО Бэт передает финансовому агенту, безусловно, должен быть договор клиента со своим дебитором, из которого вытекает уступаемое требование; документы, подтверждающие исполнение клиентом своего обязательства (если клиент ссылается на этот факт: отгрузочные разнарядки, счета-фактуры, акты приемки товаров по количеству и качеству).
Согласие дебитора на уступку кредитором требования по договору ФУДТ не требуется, причём, безусловно. Порядок исполнения денежного требования регламентирован в ст. 830 ГК РФ. Горновский завод - филиал ОАО Бэт или финансовый агент обязаны письменно уведомить дебитора об имевшей место уступке, о подлежащем исполнению денежном требовании, указать финансового агента, которому должен быть произведен платёж. Иначе дебитор вправе заплатить по требованию прямо Горновскому заводу - филиал ОАО Бэт, как и было условлено между ними.
. Погашение взаимных обязательств - зачет взаимных требований.
Операцию взаимозачета нередко отождествляют только с погашением денежной задолженностью. Однако такое мнение является ошибочным.
В соответствии со ст. 410 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.
Следовательно, зачет возможен в отношении любого встречного однородного требования. Например, обязательство по поставке какого-либо товара может быть зачтено встречным обязательством по поставке этого же товара, денежное обязательство засчитывается встречным денежным обязательством и т.д.
.2 Оценка эффективности плана финансового оздоровления Горновского завода - филиал ОАО Бэт
Основополагающее условие финансового оздоровления предприятия должника - эффективность его деятельности, конкурентная способность. Предлагаемые пути финансового оздоровления Горновского завода - филиал ОАО Бэт, рассмотренные в данной работе, должны поднять объемы продаж, позволить удовлетворить требования кредиторов, создать привлекательный имидж фирмы в глазах поставщиков и инвесторов, а так же покупателей. Эти прогнозы основываются на исполнении финансового плана предприятия, макроэкономических и отраслевых исследованиях, с учетом результатов маркетинговых исследований.
Продажа части готовой продукции со скидкой 10%, а также переуступка прав требования по дебиторской задолженности позволит обеспечить Горновский завод - филиал ОАО Бэт собственными оборотными средствами, рассчитаться с кредиторами и восстановить платежеспособность. Эффективное управление ассортиментом продукции даст возможность увеличить прибыль и поток денежных средств. Ресурсы предприятия ограничены, следовательно, продавать необходимо только то, что приносит достаточную прибыль и стабильный поток денежных средств.
Предложенная нами программа оздоровления предприятия следующая:
) продажа 90% готовой продукции. Отметим, что для того, что бы реализовать залежавшийся товар Горновский завод - филиал ОАО Бэт предпримет маркетинговый ход - установит на 50% реализуемого товара скидку 10%. Это позволит привлечь покупателей. Скидка должна будет разрабатываться на определенные товары, которые имеют цены как у конкурентов. Такой метод стимулирования продаж позволит привлечь покупателей более низкой ценой основных товаров, и, согласно теории маркетинга, повысит уровень продаж сопутствующих товаров;
) дебиторская задолженность Горновского завода - филиал ОАО Бэт, как это было отмечено выше, будет реализована по договору факторинга. Причем, это мероприятие будет проводится в комплексе с активной работой в арбитражном суде по взысканию дебиторской задолженности. Рекомендуем Горновскому заводу - филиал ОАО Бэт реализовать 45% дебиторской задолженности факторинговой фирме с дисконтом 10%. Агрессивная политика работы с дебиторами позволит сократить сумму дебиторской задолженности на 90%. Для этого, в первую очередь, необходимо составить и разослать письма и претензии дебиторам, оправить исковые заявления в суд;
) на балансе Горновского завода - филиал ОАО Бэт имеется существенная часть НДС уплаченного. Анализ кредиторской задолженности показал, что у предприятия имеется задолженность по налогам и сборам (НДС). Программой финансового оздоровления предполагается зачет 144 тыс.руб. задолженности по налогам и сборам;
) несомненно, продажа части готовой продукции со скидкой, а также переуступка прав требования дебиторской задолженности уменьшают выручку, но позволяют извлечь замороженные средства и погасить текущие обязательства. Понесенные убытки (скидки) будут отражены в балансе как непокрытые убытки.
Далее проведем необходимые расчеты.
Запасы готовой продукции. Программа финансового оздоровления предполагает продажу 90%. Из них 50% будут реализованы со скидной 10%, тогда определим сумму полученной выручки и убытков:
0,9=1170
/2=585
(1-0,1)=526,50
выручка составит: 585+526,5=1111,50
убыток: 58,5
Дебиторская задолженность. Программа финансового оздоровления предполагает продажу 45% со скидной 10%, остальная часть (45%) должна быть получена за счет активных действий по ее взысканию. Определим сумму полученной выручки и убыт?/p>