Управление денежными потоками в ЗАО "Агрофирма "Маяк"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?приятия перед различными субъектами экономических отношений. Кредиторская задолженность входит в состав краткосрочных пассивов и должна быть погашена в срок, не превышающий 12 месяцев. Многообразие субъектов взаимоотношений предприятия по расчетам по кредиторской задолженности свидетельствует о сложности проблемы эффективного управления ею. Текущее финансовое благополучие предприятия в значительной мере зависит от того, насколько своевременно оно отвечает по своим финансовым обязательствам.
Важность анализа кредиторской задолженности обусловлена тем, что составляя значительную долю текущих пассивов предприятия, ее изменения заметно сказываются на динамике показателей его платежеспособности и ликвидности. Анализ кредиторской задолженности предприятия проводится на основе использования его финансовой отчетности: бухгалтерский баланс и форма №5 [3,17].
4. Безналичный денежный поток предприятия
.1 Анализ кредиторской и дебиторской задолженности
Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротства части покупателей. С другой стороны, предприятие может сократить отгрузку продукции, тогда счета дебиторов уменьшатся. Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно. Необходимо различать нормальную задолженность и просроченную. Наличие последней создает финансовые затруднения, т.к. предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплат заработных плат и т.д. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшения прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты и т.д.
Информационной базой для анализа дебиторской задолженности является официальная отчетность: бухгалтерский баланс (ф. №1) и форма №5.
Кредиторская задолженность отражает стоимостную оценку финансовых обязательств предприятия перед различными субъектами экономических отношений. Кредиторская задолженность входит в состав краткосрочных пассивов и должна быть погашена в срок, не превышающий 12 месяцев. Многообразие субъектов взаимоотношений предприятия по расчетам по кредиторской задолженности свидетельствует о сложности проблемы эффективного управления ею. Текущее финансовое благополучие предприятия в значительной мере зависит от того, насколько своевременно оно отвечает по своим финансовым обязательствам.
Важность анализа кредиторской задолженности обусловлена тем, что составляя значительную долю текущих пассивов предприятия, ее изменения заметно сказываются на динамике показателей его платежеспособности и ликвидности. Анализ кредиторской задолженности предприятия проводится на основе использования его финансовой отчетности: бухгалтерский баланс и форма №5 [3,17].
Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности в СПК Копьевский представлена в таблице 4.1. Исходная информация взята из формы №1.
Таблица 4.1 - Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности
ПоказательАбсолютные величины, тыс.р.Изменения за годУдельный вес, %На начало годаВ абсолют. вел-хВ %На начало годаИзменения за год20102011201020111.Дебиторскаязадолженность с.230+с.240 в том числе: покупатели и заказчики с.231+с.241 авансы выданные с.234+с.245 прочая 13577 13469 - 10824858 24412 - 44611281 10943 - 338183,09 181,25 - 412,96100,0 99,2 - 0,8100,0 98,21 - 1,79- -0,99 - 0,992.Кредиторская задолженность с.620+с.630 в том числе: поставщикам и подрядчикам с.621 перед персоналом организации с.622 перед государственными и внебюджетными фондами с.623 задолженности по налогам и сборам с.624 прочие кредиторы с.625 авансы полученные с.64018533 7312 2831 1562 4287 2541 -20678 10632 1920 1019 2247 4860 -2145 3320 -911 -543 -2040 2319 -111,57 145,4 67,82 65,24 52,41 191,26100,0 39,45 15,28 8,43 23,13 13,71 -100,0 51,41 9,29 4,93 10,87 23,5 -- 11,96 -5,99 -3,5 -12,26 9,79
Из данных таблицы 4.1 видно, что дебиторская задолженность на начало 2010 года составила 13577 тыс. руб., что на 11281 тыс. руб. меньше, чем на начало 2011 года. Кредиторская задолженность увеличилась, на начало 2011 года она составила 20678 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности занимает расчеты с поставщиками и подрядчиками.
Для анализа дебиторской задолженности применяют следующие показатели:
. Оборачиваемость счетов дебиторов;
. Продолжительность одного оборота;
.Доля дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов.
Таблица 4.2 - Анализ состояния дебиторской задолженности
ПоказательГод200920101.Выручка от реализации продукции, работ и услуг, тыс.р. с.010, ф.№2912431005642.Сумма дебиторской задолженности, тыс.р.: а) на начало года с.230+с.240 б) на конец года в) средняя величина (с.2а+с.2б)/27115 13577 1034613577 24858 19217,53.Оборачиваемость счетов дебиторов (с.1/с.2в)8,825,234.Продолжительность одного оборота, дней (360/с.3)40,8268,835.Общая сумма текущих активов, тыс.р.: с.290-с.216 а) на начало года б) на конец года79454 8010980109 1127446.Доля дебиторской задолженности в общей сумме