Управление денежными потоками в ЗАО "Агрофирма "Маяк"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
текущих активов, %: а) на начало года с.2а/с.5а*100% б) на конец года с.2б/с.5б*100% 8,96 16,95 16,95 22,05
Сумма дебиторской задолженности в 2010 году составила 24858 тыс. руб., что на 11281 тыс. руб. больше по сравнению с 2009 годом. Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2010 составила 5,23, что на 3,59 меньше по сравнению с 2009 годом. Продолжительность же одного оборота в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 28,01 дней. Общая сумма текущих активов в 2010 году увеличилась по сравнению с 2009 годом и составила 112744 тыс. руб. Доля дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов в 2010 году составила 22,05 %, что на 5,1% больше, чем в 2009 году.
Для анализа кредиторской задолженности применяют следующие показатели:
. Оборачиваемость счетов кредиторов;
. Продолжительность одного оборота;
.Доля кредиторской задолженности в общей сумме текущих обязательств.
Таблица 4.3 - Анализ состояния кредиторской задолженности
ПоказательГод200920101.Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, тыс.р. с.020, ф.№296786927692.Сумма кредиторской задолженности, тыс.р.: а) на начало года с.620+с.630 б) на конец года в) средняя величина (с.2а+с.2б)/220916 18533 19724,518533 20678 19605,53.Оборачиваемость счетов кредиторов (с.1/с.2в)4,914,734.Продолжительность одного оборота, дней (360/с.3)73,3276,115.Сумма текущих обязательств, тыс.р.: с.610+с.620+с.630 а) на начало года б) на конец года58416 6730367303 837726.Доля кредиторской задолженности в общей сумме текущих обязательств, %: а) на начало года с.2а/с.5а*100% б) на конец года с.2б/с.5б*100,81 27,5427,54 24,68
Сумма кредиторской задолженности в 2009 году составила 20678 тыс. руб., что на 2145 тыс. руб. больше, по сравнению с 2010 годом.
Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 0,18. Продолжительность одного оборота в 2010 году составила 76,11 дней, что больше на 2,79 дней по сравнению с 2009 годом.
Доля кредиторской задолженности в общей сумме текущих обязательств в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 2,86%.
5. Управление денежными потоками предприятия
.1 Принципы управления денежными потоками предприятия
Управление денежными потоками предприятия является важной составной частью общей системы управления его финансовой деятельностью. Оно позволяет решать разнообразные задачи финансового менеджмента и подчинено его главной цели.
Объектом управления в системе управления денежными потоками выступают денежные потоки предприятия, связанные с осуществлением различных хозяйственных и финансовых операций, а субъектом управления является финансовая служба, состав и численность которой зависит от размера, структуры предприятия, количества операций, направлений деятельности и других факторов:
) в малых предприятиях главный бухгалтер часто совмещает функции начальника финансового и планового отделов;
) в средних - выделяются бухгалтерия, отдел финансового планирования и оперативного управления;
) в крупных компаниях структура финансовой службы существенно расширяется - под общим руководством финансового директора находятся бухгалтерия, отделы финансового планирования и оперативного управления, а также аналитический отдел, отдел ценных бумаг и валют.
К элементам системы управления денежными потоками следует отнести финансовые методы и инструменты, нормативно-правовое, информационное и программное обеспечения:
среди финансовых методов, оказывающих непосредственное воздействие на организацию, динамику и структуру денежных потоков предприятия, можно выделить систему расчетов с дебиторами и кредито-рами; взаимоотношения с учредителями (акционерами), контрагентами, государственными органами; кредитование; финансирование; фондообразование; инвестирование; страхование; налогообложение; факторинг и др.;
финансовые инструменты объединяют деньги, кредиты, налоги, формы расчетов, инвестиции, цены, векселя и другие инструменты фондового рынка, нормы амортизации, дивиденды, депозиты и прочие инструменты, состав которых определяется особенностями организации финансов на предприятии;
нормативно-правовое обеспечение предприятия состоит из системы государственных законодательно-нормативных актов, установленных норм и нормативов, устава хозяйствующего субъекта, внутренних приказов и распоряжений, договорной базы.
в современных условиях необходимым условием успеха бизнеса является своевременное получение информации и оперативное реагирование на нее, поэтому важным элементом управления денежными потоками предприятия является внутрифирменная информация.
использование прикладных бухгалтерских программ обеспечивает финансового менеджера учетной и часто аналитической информацией, поэтому к выбору таких программ нужно подходить осторожно, выбирая такой программный продукт, который наиболее полно удовлетворял бы требованиям надежности, достоверности и прозрачности информации, гибкости в настройках под особенности бизнеса предприятия, а также соответствовал бы действующему законодательству.
Таким образом, система управления денежными потоками на предприятии - это совокупность методов, инструментов и специфических приемов целенаправленного, непрерывного воздействия со стороны финансовой службы предприятия на движение денежных средств для достижения поставленной цели.
Выводы
Определение состава, структуры денежных средств и его движение играет важную роль в финансовом менеджменте на предприятии. При определении состава и структуры денежных ср