Управление денежными потоками в ЗАО "Агрофирма "Маяк"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
позиции теории инвестирования денежные средства представляют собой один из частных случаев инвестирования в товароматериальные ценности. Поэтому к ним применимы общие требования:
необходим базовый запас денежных средств для выполнения текущих расчетов;
необходимы определенные денежные средства для покрытия непредвиденных расходов;
целесообразно иметь определенную величину свободных денежных средств для обеспечения возможного или прогнозируемого расширения деятельности.
Таким образом, к денежным средствам могут быть применены модели, разработанные в теории управления запасами и позволяющие оптимизировать величину денежных средств.
Остаток средств на счете хаотически меняется до тех пор пока не достигает верхнего предела. Как только это происходит, предприятие начинает покупать ценные бумаги с целью вернуть запас денежных средств к некоторому нормальному уровню (точке возврата). Если запас денежных средств достигает нижнего предела, то предприятие продает свои ценные бумаги и пополняет запас денежных средств до нормального уровня.
При решении вопроса о размахе вариации (разность между верхним и нижним пределами), рекомендуется придерживаться следующей политики: если ежедневная изменчивость денежных потоков велика, или затраты, связанные с покупкой и продажей ценных бумаг, велики, то предприятию следует увеличить размах вариации, и наоборот. Также рекомендуется уменьшить размах вариации, если есть возможность получения дохода благодаря высокой процентной ставке по ценным бумагам.
Реализация модели осуществляется в несколько этапов:
устанавливается минимальная величина денежных средств на расчетном счете;
по статистическим данным определяется вариация ежедневного поступления средств на расчетный счет;
определяются расходы по хранению средств на расчетном счете и расходы по трансформации денежных средств в ценные бумаги;
рассчитывают размах вариации остатка денежных средств на расчетном счете;
рассчитывают верхнюю границу денежных средств на расчетном счете при превышении которой необходимо часть денежных средств конвертировать в краткосрочные ценные бумаги;
определяют точку возврата - величину остатка денежных средств на расчетном счете, к которой необходимо вернуться в случае, если фактический остаток средств на расчетном счете выходит за границы интервала (верхняя граница, нижняя граница).
2. Экономическая и финансовая оценка предприятия
.1 Местоположение и юридический статус
СПК Копьевский находится в с. Устинкино Орджоникидзевского района республики Хакасия. Центральная контора СПК расположена на расстоянии 253 км от города Абакана и 27 км от районного центра п. Копьево. До ближайшей железнодорожной станции 27 км. Со всеми пунктами предприятие связано дорогами с твердым покрытием.
Сельскохозяйственный производственный кооператив Копьевский, именуемое в дальнейшем Кооператив, создан на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона О производственных кооперативах, Федерального закона О сельскохозяйственной кооперации путем реорганизации в форме преобразования Закрытого акционерного общества Копьевское в соответствии с Решением Общего организационного собрания членов Сельскохозяйственного производственного кооператива Копьевский от 16 мая 2008 года. Сельскохозяйственный производственный кооператив Копьевский в соответствии с законодательством РФ является правопреемником Закрытого акционерного общества Копьевское. Кооператив является юридическим лицом - коммерческой организацией, коммерческой организацией, может иметь в собственности имущество, от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, иметь самостоятельный баланс, открывать расчетные, валютные и иные счета в банковских и иных кредитных учреждениях РФ. Статус юридического лица Кооператив приобретает с момента его государственной регистрации.
Юридический и почтовый адрес общества:
, Россия, Республика Хакасия, Орджоникидзевский район, с. Устинкино, ул. Советская - 20.
2.2 Размеры предприятия и его специализация
Для достижения наиболее высоких результатов, размеры сельскохозяйственных предприятий должны быть рациональными. Под рациональным понимается такой размер производства, который обеспечивает лучший результат деятельности при прочих равных факторах. Размер сельскохозяйственного предприятия характеризуют многие показатели: выход продукции, наличие земли, основных производственных фондов, техники, поголовья, число занятых работников [13]. Одним из главных показателей размера предприятия следует считать стоимость произведенной продукций. Этот показатель за определенный период времени (как правило, календарный год) позволяет сравнить по размеру хозяйства независимо от их организационно-правовой формы, специализации, расположения, технической вооруженности и других особенностей. Достаточно точно можно охарактеризовать размер хозяйств по средней численности работников за отчетный период.
Для определения размеров производства необходимо изучить и дать оценку показателям, приведенным в таблице 2.1. Источником информации служат годовые отчеты предприятия (формы 1-АПК, 2-АПК, 5АПК, 9-АПК, 15-АПК).
Таблица 2.1 - Размеры производства
Показатель2008200920101234Стоимость ?/p>