Управление дебиторской задолженностью как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия на примере филиала ЗАО "Русцентросвязь"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
?латежеспособности клиента и предпринимать меры в соответствии со складывающейся ситуацией, например, пересмотр условия сотрудничества, начисление штрафов, передача дела в юридический отдел и т. п.;
отслеживать факты оплаты, напоминать о времени оплаты и вести переговоры о возврате задолженности в случае ее возникновения.
В Филиале ЗАО Русцентросвязь г. Пенза существует пять принципов коммуникации с задолжавшим клиентом:
.Настойчиво: до тех пока не будет получен четкий результат: либо оплата, либо гарантийное письмо, либо отказ (в последнем случае в дело вступает юридическая служба);
.Уверенно: не извиняясь и не оправдываясь;
.Уважительно: не задевая достоинство представителей клиента;
.Мотивируя: показывая достоинства своевременной оплаты и негативные последствия задержки платежей;
.Конкретно: четко фиксируя все договоренности, например, гарантия оплаты должна быть положена на бумагу.
В целом позиция менеджера следующая: ничего личного, таковы правила работы нашей компании.
Для ускорения оплаты используются два известных аргумента: кнут и пряник:
С одной стороны демонстрируются выгоды от своевременной оплаты счетов: прежде всего, сохранение существующих условий сотрудничества.
С другой стороны показываются возможные последствия нарушения договоренностей: пересмотр условий работы, обращение в суд, потеря деловой репутации и т. д.
Неформальные отношения тоже могут стать аргументом, но не стоит их переоценивать. Более того, нарушающий договор клиент сам может апеллировать к существующим хорошим отношениям.
Однако менеджеры Филиала ЗАО Русцентросвязь г. Пенза все равно имеют много зависших счетов. Причин может быть много:
Менеджер в виду занятости текущими проблемами клиентов (оформление договоров, консультация по услугам, проблемы связи, проблемы снижения потребления услуг и д.р.) не следит за просроченной задолженностью;
Менеджер не заинтересован во взыскании дебиторской задолженности;
Менеджер не оценивает уровень риска заключаемых сделок;
Менеджер идет на встречу задолжавшему клиенту;
Менеджеру не хватает уверенности в своих действиях: он не доводит до клиента требования компании и боится настаивать на соблюдении этих требований.
5. Анализ работы предприятия по взысканию дебиторской задолженности
Проведем анализ дебиторской задолженности на основе данных Бухгалтерского баланса Филиала ЗАО Русцентросвязь г. Пенза на 31 декабря 2008 и 2009 годов и Приложения к бухгалтерскому балансу Форма №5 за 2008-2009 гг.
Таблица 3. - Выдержка из бухгалтерского баланса Филиала ЗАО Русцентросвязь г. Пенза за 2008-2009 г. (тыс. руб.)
II. Оборотные активыКод показателя2008г.2009г.На начало отчетного годаНа конец отчетного периодаНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаДебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)----В т.ч.----Покупатели и заказчики231----Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)24014002137851378512240В т.ч.Покупатели и заказчики2416997726772677993Краткосрочные финансовые вложения250----Денежные средства26048155155155Прочие оборотные активы270----ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II29021296209432094318726
Таблица 4 - Дебиторская задолженность (в тыс. руб.)
Наименование показателяКод. стр.2008 г.2009 г.Остаток на начало годаОстаток на конец годаОстаток на начало годаОстаток на конец годаДебиторская задолженность Краткосрочная - всего61014002137851378512240в том числе-----Расчеты с покупателями и заказчиками6116997726772677993Авансы выданные6125915531953192674Прочая6131090119911991573Итого63014002137851378512240
Анализ состава и структуры дебиторской задолженности
Приведенные данные позволяют видеть, что в целом дебиторами предприятия недостаточно стабильно осуществляет платежно-расчетные отношения с Филиалом ЗАО Русцентросвязь г. Пенза. На начало года имелся достаточно большой остаток по дебиторской задолженности -14002 тыс. руб. (2008 г.) и 13 785 тыс. руб. (2009 г.) краткосрочной задолженности.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов составила на начало:
года 65,7% (14002/21296*100%),
года 65,8% (13785/20943*100%),
к концу:
года она незначительно увеличилась до 65,8% (13785/20943*100%)
года она уменьшилась до 65,4% (12240/18726*100%).
Очевидно, дебиторская задолженность является основной составляющей оборотных активов, что вынуждает предприятие работать, используя заемные средства. Существует тенденция к уменьшению доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, однако всё равно остается основной составляющей оборотных активов, что должно обратить на себя внимание руководства.
Данные бухгалтерского баланса показывают, что остаток по дебиторской задолженности на конец 2008 года в сумме 13785 тыс. руб. складывается из следующих сумм: 7267 тыс. руб. - задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками, 5319 тыс. руб. - авансы выданные, 1199 тыс. руб. - задолженность прочих дебиторов. Данные бухгалтерского баланса показывают, что остаток по дебиторской задолженности на конец 2009 года в сумме 12 240 тыс. руб. (2009г.) складывается из следующих сумм: 7993 тыс. руб. - задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками, 2674 тыс. руб. - авансы выданные, 1573 тыс. руб. - задолженность прочих дебиторов.
Анализ дебиторской задолженности по срокам погашения
Данные баланса позволяют видеть, что в структуре оборотных активов предприятия отсутствует дебиторская задо