Управление дебиторской задолженностью как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия на примере филиала ЗАО "Русцентросвязь"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
й связи. Назначение на должность менеджера и освобождение от нее производится приказом директора предприятия. Менеджер в своей деятельности руководствуется должностной инструкцией и Уставом предприятия. Менеджер непосредственно подчиняется Начальнику абонентского отдела.
Начальник абонентского отдела относится к категории руководителей Филиала ЗАО Русцентросвязь г. Пенза. Назначение на должность и освобождение от нее производится приказом директора предприятия. Начальник абонентского отдела в своей деятельности руководствуется Уставом предприятия и должностной инструкцией, подчиняется непосредственно директору предприятия.
3. Формирование и анализ основных финансовых показателей предприятия, характеризующих эффективность ее деятельности
Проведем анализ финансовой устойчивости на основе данных бухгалтерского баланса Филиала ЗАО Русцентросвязь г. Пенза на 31 декабря 2008г. и 2009г.
Таблица 1 - Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплаты
ПоказательСтрока баланса2008 год Сумма, тыс. руб.Изменение +, -)2009 год Сумма, тыс. руб.Изменение (+, -)на начало годана конец годана начало годана конец года12345678АктивыА-1: Наиболее ликвидные активы250+260481551+7055155-496А-2: Быстро реализуемые активы2401400213785-2171378512240-1545А-3: Медленно реализуемые активы(210+220+230+270)-21668136607-20666076431-176А-4: Трудно реализуемые активы190------Баланс3002129620943-3532094318726-2217 ПассивыП-1: Наиболее срочные обязательства620+630+640+6501127410407-8671040714719+4312П-2: Краткосрочные обязательства610+660------П-3: Долгосрочные обязательства590------П-4: Собственные средства490-2161002210536+514105364007-6529Баланс7002129620943-3532094318726-2217
Таблица 2 - Расчёт основных показателей платёжеспособности баланса
ПоказательНормативные значенияРасчётные данные 2008г.Расчётные данные 2009г.начало годаконец годаИзменение (+,-)начало годаконец годаИзменение (+,-)АБ123456Коэффициент абсолютной ликвидности0,2 - 0,50,040,05+0,010,050,003-0,047Коэффициент критической ликвидности0,5 - 1,01,281,38+0,11,380,84-0,54Коэффициент текущей ликвидности1,0 - 2,01,892,01+0,122,011,27-0,74
Коэффициент абсолютной ликвидности равняется отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Его оптимальное значение 0,2 - 0,5 показывает, какая часть обязательств может быть погашена без дополнительной мобилизации средств:
КАЛн.г.2008=А1/(П1+П2)=481/11274=0,04;
КАЛ к.г.2008= А1/(П1+П2)=551/10407=0,05;
КАЛн.г.2009=А1/(П1+П2)=551/10407=0,05;
КАЛ к.г.2009= А1/(П1+П2)=55/14719=0,004;
Коэффициент критической ликвидностипоказывает, какая часть текущих обязательств погашена не только за счет имеющихся денежных средств, но и за счет ожидаемых финансовых поступлений. Он показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности:
ККЛ н.г.2008= (А1 + А2) / (П1+П2)=14483/11274=1,28;
ККЛ к.г.2008 = (А1 + А2) / (П1+П2)=14336/10407=1,38;
ККЛ н.г.2009= (А1 + А2) / (П1+П2)= 14336/10407=1,38;
ККЛ к.г.2009 = (А1 + А2) / (П1+П2)=12295/14719=0,84.
Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ): показывает прогнозируемые платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуществленных затрат):
КТЛ н.г.2008=(А1+А2+А3)/(П1+П2) =21296/11274=1,89;
КТЛ н.г.2008= (А1+А2+А3) / (П1+П2)=20943/10407=2,01;
КТЛ н.г.2008=(А1+А2+А3)/(П1+П2) =20943/10407=2,01;
КТЛ н.г.2008= (А1+А2+А3) / (П1+П2)=18726/14719=1,27.
Коэффициент текущей ликвидности - основополагающий показатель для оценки финансовой состоятельности организации, достаточности имеющихся у нее оборотных средств, которые при необходимости могут быть использованы для погашения ее краткосрочных обязательств, его значение должно находиться в пределах от 1 до 2. По данным табл. 2 коэффициент текущей ликвидности для обоих анализируемых периодов находится в пределах нормы. Это создает условия для устойчивого развития производственно-финансовой деятельности.
4. Организация финансового планирования на предприятии
Управлять - значит предвидеть, т.е. прогнозировать, планировать. Поэтому важнейшим элементом предпринимательской хозяйственной деятельности и управления предприятием является планирование, в том числе и финансовое. Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, настолько, насколько это касается его деятельности.
Основные задачи финансового планирования:
обеспечение нормального воспроизводственного процесса необходимыми источниками финансирования. При этом огромное значение имеют целевые источники финансирования, их формирование и использование;
соблюдение интересов акционеров и других инвесторов. Бизнес-план, содержащий подобное обоснование инвестиционного проекта, является для инвесторов основным документом, стимулирующим вложение капитала;
гарантия выполнения обязательств предприятия перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами. Оптимальная для данного предприятия структура капитала приносит максимальную приб