Управление дебиторской задолженностью (на примере ООО "Ритм")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
тоимости в 2005-2006 гг.
Элементы
затрат2005 г.2006 г.ОтклонениеТемп роста, %руб.уд. вес %руб.уд. вес %руб.уд. вес %1. Материальные затраты290890053,42278820039,42-120700-1495,852. Заработная плата182272033,48312819044,22130547010,74171,613.Отчисления в фонды648888,3211,921113635,6415,74339422,22,79171,624. Амортизация основных фондов
64500
1,18
44100
0,62
-20400
-0,56
68,375. Прочие-------Всего5445008100707412510016291170129,92
Далее проанализируем состав и структуру себестоимости в 2006-2007 гг. (табл. 2.12).
Таблица 2.12
Структура себестоимости в 2006-2007 гг.
Элементы
затрат2006 г.2007 г.ОтклонениеТемп роста, %руб.уд. вес %руб.уд. вес %руб.уд. вес %1. Материальные затраты278820039,42352800061,1373980021,71126,532. Заработная плата312819044,22122454021,22-1903650-2339,153.Отчисления в фонды111363515,744359367,55-677699-8,1939,154. Амортизация основных фондов
44100
0,62
74000
1,28
29900
0,66
167,805. Прочие--5091008,825091008,82-Всего70741251005771576100-1302549081,59
Из приведенных в табл. 2.11, 2.12 данных видно, что в 2006 г. затраты предприятия в сравнении с 2005 г. возросли на 29,9 %. В 2007 г. - на 6,0%, а к уровню 2006г. себестоимость снизилась на 18,41 %. Наибольший удельный вес в себестоимости занимают в 2005-2007 гг. материальные затраты (53,42% и 61,13 % соответственно), а в 2006 г. заработная плата (44,22 %). Структура себестоимости в 2007 г. показана на рис. 2.5.
- материальные затраты - амортизация
- заработная плата - отчисления в фонды
- прочие
Рис. 2.5. Структура себестоимости ООО РИТМ в 2007 г.
Определим затраты на рубль реализации услуг, используя формулу:
ЗР = С ґ 100 / V, (2.3)
где С полная себестоимость реализованных услуг, руб.;
V объем реализации услуг, руб.
ЗР04 5445008 / 5765380 ґ 100 = 94,44 коп.
ЗР05= 7174125 / 7328490 ґ 100 = 96,53 коп.
ЗР06= 5771576 / /7171730 ґ 100 = 80,48 коп.
Рассмотрим соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Исходные данные для анализа приведены в табл. 2.13.
Таблица 2.13
Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы
Показатели2005г.2006 г.2007 г.Факт.Факт.в % к 2005 г.Факт.в % к
2005 г.в % к 2006 г.1.Объем продажи, руб.57653807328490127,117171730124,3997,862.Фонд оплаты труда работников, руб.18227203128190171,62122454067,1839,153.Численность работников, чел.211885,711361,972,224.Среднегодовая выручка 1 работника, руб.274541,9407138,3148,30551671,5200,94135,505.Среднегодовая зарплата 1 работника, руб.86796,19173788,3200,2394195,38108,5254,20Нагляднее соотношение между темпами роста среднегодовой выручки одного работника и среднегодовой зарплаты одного работника к базисному 2005 г. будет видно на графике (рис. 2.6)
Для определения влияния соотношений между темпами роста выручки работника и средней заработной платы используем формулу:
(П) = (Lотч Lбаз) ґ V, (2.4)
где Lотч, Lбаз - соотношение зарплаты на рубль реализации услуг в
отчетном и базисном периодах;
V - объем реализации услуг в отчетном периоде, руб.
Данные табл. 2.13 свидетельствуют о том, что в 2006 г. в сравнении с 2003 г. среднегодовая выручка одного работника возросла на 48,3 %, а среднегодовая зарплата возросла на 100,2 %.
Э (П) = ((3128190/7328490) - (1822720/5765380)) ґ 7328490 = 783073 руб.
В результате отставания темпов роста средней выручки от повышения оплаты труда, относительный перерасход фонда оплаты труда в 2006 г. составил 783073 руб. По данным табл. 2.13 в 2007г. по сравнению с 2005 г. среднегодовая выручка возросла на 100,94%, а среднегодовая заработная плата возросла лишь на 8,52%.
Э (П) = ((1224540/7171730) - (1822720/5765380)) ґ 7171730 = -1070413,6 руб.
В результате превышения темпов роста средней выручки работника над повышением оплаты труда, относительная экономия фонда оплаты труда в 2007 г. составила 1070413,6 руб.
По данным табл. 2.13 в 2007 г. по сравнению с 2006 г. среднегодовая выручка работника возросла на 35,5 %. Одновременно среднегодовая зарплата снизилась на 45,80 %.
Э (П) = ((1224540/7171730) - (3128190/7328490)) ґ 7171730 = -1859303,9 руб.
В результате относительная экономия фонда оплаты труда в 2007 г. в сравнении с 2006 г. составила 1859303,9 руб.
Проведем анализ динамики показателей прибыли предприятия с использованием данных формы № 2 Отчет о прибылях и убытках за 2006 2007 гг. Результаты представим в табл. 2.14.
Таблица 2.14
Динамика показателей прибыли ООО РИТМ
ПоказателиОтчетный период 2007г.Аналогичный период
2006г.Отчетный период к 2006г.В руб.В %1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (услуг)71717307328490-15676098,002. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг57715767074125-130254981,583. Прибыль (убыток) от продажи14001542543651145789550,4
Из данных табл. 2.14 видно, что в 2007 году предприятием получена прибыль от реализации продукции в размере 1400154 руб., что больше на 1145789 руб. в сравнении с 2006 г., когда была получена прибыль от реализации в сумме 254365 руб. В отчетном периоде в сравнении с прошлым годом себестоимость продукции (услуг) составила 5771576 руб., снизившись на 1302549 руб. или на 18,42%, при этом выручка от реализации продукции снизилась лишь на 156760 руб. или на 2%, что свидетельствует об относительном снижении затрат на закуп товара, которые составили 96,53 коп. в 2006 г. и 80,48 коп. в 2007 г.
- Анализ финансового состояния предприятия
В ходе финансового анализа предприятия изучают собственные и заемные источники средств, факторы влияющие на их размер, состояние запасов и затрат, оборачиваемость оборотных средств, состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Основными источниками для проведения финансового анализа являются: баланс предприятия форма №1, “Отчет о прибылях и убытках” - форма №2, статистическая отчетность, а также другие формы отчетности, прилагаемые