Управление дебиторской задолженностью (на примере ООО "Ритм")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
к балансу.
Сравнительный аналитический баланс ООО РИТМ за 2005-2006 гг. представлен в табл. 2.15.
Таблица 2.15
Сравнительный аналитический баланс за 2005-2006 гг.
Статьи баланса2005г.2006г.ИзмененияТемп роста, %руб.уд. вес, %руб.уд. вес, %руб.уд. вес, %АКТИВ
1.Внеоборот-ные активы
2.Оборотные активы
2480000
2030000
54,99
45,01
2570000
2840000
47,05
52,5
90000
810000
- 7,94
7,49
103,63
139,90Баланс45100001005410000100900000-119,96ПАССИВ
3.Капитал и резервы
4.Долгосроч-ные обязательства
5.Краткосроч-ные обязательства
2670000
-
1840000
59,2
-
40,8
3000000
-
2410000
55,45
-
44,55
330000
-
570000
3,75
-
3,75
112,36
-
130,98Баланс45100001005410000100900000-119,96
Сравнительный аналитический баланс предприятия за 2006-2007 гг. приведен в табл. 2.16.
Итак, общая стоимость имущества предприятия (итог баланса) возросла в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 900000 руб. или на 19,96 %, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 1420000 руб. или на 26,25%; стоимость внеоборотных активов в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличилась на 90000 руб. или на 3,63%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 390000 руб. или 15,18%; оборотные активы уменьшили свою стоимость в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 810000 руб. или 39,90%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 1030000 руб. или 36,27 %.
Таблица 2.16
Сравнительный аналитический баланс за 2006-2007 гг.
Статьи баланса2006 г.2007 г.ИзмененияТемп роста, %руб.уд. вес, %руб.уд. вес, %руб.уд. вес, %АКТИВ
1.Внеоборот-ные активы
2.Оборотные активы
2570000
2840000
47,50
52,05
2960000
3870000
43,34
56,66
390000
1030000
-4,16
4,61
115,18
136,27Баланс541000010068300001001420000-126,25ПАССИВ
3.Капитал и резервы
4.Долгосрочные обязательства
5.Краткосрочные обязательства
3000000
-
2410000
55,45
-
44,55
3160000
-
3670000
46,27
-
53,73
160000
-
1260000
-9,18
-
9,18
105,33
-
152,28Баланс541000010068300001001420000-126,25
Величина собственного капитала в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличилась на 330000 руб. или на 12,36%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. - на 160000 руб. или на 5,33%. Заемный капитал в 2006 г. уменьшился по сравнению с 2005 г. на 40000 руб., или на 3,6%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. - на 70000 руб. или 7,2%. Кредиторская задолженность увеличилась в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 610000 руб. или на 73,49 %, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 1330000 руб. или на 92,36%. Краткосрочные обязательства всего с учетом изменений заемного капитала увеличились в 2006 г. на 570000 руб. или 30,98 % в сравнении с 2005 г., и на 1260000 руб. или 52,28% в 2007 г. по сравнению с 2006 г.
Произведем сопоставление изменения итога баланса к изменениям финансовых результатов хозяйственной деятельности за анализируемый период. Сопоставим изменение валюты баланса с изменениями товарооборота предприятия. Рассчитаем прирост валюты баланса (Кв) по формуле:
Кв = Бк / Бн, (2.5)
где Бк итог валюты баланса на конец отчетного периода (тыс. руб.);
Бн итог валюты баланса на начало года (тыс. руб.).
Подставив значения, получим:
2006 г. Кв = 5410/4510 = 1,2
2007 г. Кв = 6830 / 5410 = 1,26.
Рассчитаем прирост объема реализации (Кv) по формуле:
Кv = Vк / Vн, (2.6)
где Vк выручка от реализации за 2006 г. (тыс. руб.);
Vн выручка от реализации за 2005г. (тыс. руб.).
Подставив значения, получим:
2006 г. Кv = 1,27 (7328490/5765380)
2007 г. Кv = 0,98 (7171730/7328490)
Таким образом получим, что в 2006 г. Кv >Кв, а в 2007 г. Кv < Kв, значит, за этот период использование финансовых результатов предприятия было менее эффективным, чем в предыдущем.
После определения общей характеристики финансового состояния и его изменения за отчетный период проведем анализ финансовой устойчивости предприятия. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам её финансово-хозяйственной деятельности.
Определим тип финансового состояния анализируемого предприятия, для этого составим аналитическую таблицу для определения недостатка (-) или излишка (+) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат. Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия за 2005 год представлен в табл. 2.17.
Таблица 2.17
Расчет показателей финансовой устойчивости ООО РИТМ в 2005 г.
ПоказателиНа начало
года
(тыс.руб.)На конец
года
(тыс.руб.)Отклонение
(+; -)1. Источники собственных средств (Ис)25202670-1502. Внеоборотные активы (F)21402480-3403. Собственные средства
(стр.1 стр.2)380190+1904. Долгосрочные кредиты и займы---5. Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.3 стр.4)380190+1906. Краткосрочные кредиты и заемные средства (Д)10801010+707.Наличие собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных источников формирования запасов
(стр.5 + стр.6)
1460
1200
+2608. Запасы и затраты (Ез)190220-309. Недостаток (-) излишек (+) собственных источников для формирования запасов
(стр.3 стр.8)
+190
-30