Управление дебиторской задолженностью (на примере ООО "Ритм")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
2005 г.
АктивТыс. руб.ПассивТыс. руб.
Платежный
излишек (+);
недостаток (-)На начало
годаНа
конец
годаНа
начало
годаНа
конец
годаНа
начало
годаНа
конец
годаА 110001030П 1430830570200А 2700780П 210801010-380-230А 3190220П 3--190220А 421402480П 425202670-380-190Баланс40304510Баланс40304510--
Анализ ликвидности баланса за 2006 г. представлен в табл. 2.22.
Таблица 2.22
Анализ ликвидности балансаООО РИТМ за 2006 г.
АктивТыс. руб.ПассивТыс. руб.
Платежный
излишек (+);
недостаток (-)На начало
годаНа
конец
годаНа
начало
годаНа
конец
годаНа
начало
годаНа
конец
годаА 110301150П 11440830-290200А 2780850П 29701010-120-230А 3220840П 3--220840А 424802570П 430002670-430-190Баланс45105410Баланс54104510--
На начало года На конец года
А1 > П1 А1 < П1
А2 < П2 А2 < П2
А3 > П3 А3 > П3
А4 < П4 А4 < П4
В 2006 г. баланс ООО РИТМ ликвиден в отдаленной перспективе.
В табл. 2.23 представлен анализ ликвидности баланса за 2007 г.
Таблица 2.23
Анализ ликвидности балансаООО РИТМ в 2007 г.
АктивТыс. руб.ПассивТыс. руб.
Платежный
излишек (+);
недостаток (-)На начало
годаНа
конец
годаНа
начало
годаНа
конец
годаНа
начало
годаНа
конец
годаА 111501960П 114402770-290-810А 2850940П 2970900-120+40А 3840970П 3--840970А 425702960П 430003160-430-200Баланс54106830Баланс54106830--
Из приведенной таблицы соотношения баланса будут иметь следующий вид
На начало года На конец года
А1 < П1 А1 < П1
А2 П2
А3 > П3 А3 > П3
А4 < П4 А4 < П4
Рассмотрев полученные соотношения, можно сделать вывод, что на начало 2007 г. баланс является ликвидным в отдаленной перспективе, на конец же 2007 г. баланс ликвиден в ближайшей перспективе. Не хватает денежных средств на покрытие срочных обязательств.
Оценка показателей финансовой устойчивости, как абсолютных, так и относительных, а также коэффициентов платежеспособности (ликвидности) показала, что на конец анализируемого периода предприятие является неплатежеспособным с неустойчивым финансовым состоянием. Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным, явилось наличие следующих условий:
Кп (коэффициент текущей ликвидности (покрытия)) на конец отчетного периода имеет значение менее 2 и составляет 1,05;
Косс (коэффициент обеспеченности собственными средствами) на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1 и составляет 0,07.
При неудовлетворительной структуре баланса для проверки реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности сроком на 6 месяцев. Если значение коэффициента больше 1, то в течение 6 месяцев предприятие имеет реальную возможность восстановить свою платежеспособность.
Коэффициент восстановления платежеспособности определяется по формуле:
Квосст. = (Кп 1 + У/Т * (Кп 1Кп 0))/2 (2.15)
где Кп 1 - значение коэффициента покрытия в конце отчетного периода;
Кп 0 - значение коэффициента покрытия в начале отчетного периода;
Т - продолжительность отчетного периода в месяцах;
У - период восстановления платежеспособности;
2 - оптимальное (нормативное) значение коэффициента покрытия.
Подставляя расчетные данные в формулу, получим:
Квосст.= (1,05 + 6/12 * (1,05 1,18))/2 = 0,7 < 1
Коэффициент восстановления платежеспособности имеет значение менее 1, это говорит о том, что у предприятия нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в течение ближайших 6 месяцев.
Таким образом, анализ и оценка коэффициентов ликвидности и платежеспособности, абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, ликвидности баланса ООО РИТМ за рассматриваемый период показал, что у предприятия в анализируемом периоде сложилось неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением платежеспособности. Неустойчивое финансовое состояние нашего предприятия оценивается как ненормальное (недопустимое) и отражает тенденцию к существенному ухудшению финансового состояния, т.к. величина заемных средств превышает суммарную стоимость производственных запасов. Также следует отметить, что предприятие не имеет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в течение ближайших 6 месяцев.
Основной причиной сложившегося финансового состояния предприятия в анализируемом периоде явился недостаток собственных оборотных средств, необходимых для нормального финансирования запасов и затрат, требующихся для ведения финансово - хозяйственной деятельности. Недостаток собственных оборотных средств предприятия напрямую связан с изменением реального собственного капитала, главным источником пополнения которого является прибыль, получаемая от осуществления финансово деятельности.
- Анализ дебиторской задолженности предприятия
По своей сути, дебиторская задолженность - это затраты на производство неоплаченного вовремя товара или услуг, которые фирма оплачивает либо за счет собственных, либо за счет заемных средств. Если величина неплатежа превысит финансовые и кредитные возможности предприятия, то оно будет не в состоянии оплачивать счета поставщиков и станет банкротом. Поэтому управлению дебиторской задолженности и контролю за своевременностью расчетов придается большое значение.
Проанализируем состояние дебиторской задолженности О?/p>