Управление дебиторской задолженностью (на примере ООО "Ритм")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?О РИТМ.
В 2006 году величина дебиторской задолженности на 10318,5 руб. больше дебиторской задолженности 2005 года. В 2007 году на 32956 руб. меньше дебиторской задолженности 2006 года. Высокая дебиторская задолженность обусловлена тем, что предприятие предоставляет продукцию некоторым из своих постоянных покупателей в рассрочку, которые рассчитываются за продукцию после ее реализации. На такую продукцию делается надбавка в цене, рассчитываемая исходя из ставки рефинансирования ЦБ России.
Наибольший удельный вес в дебиторской задолженности приходится на покупателей и заказчиков, который составляет от 96% до 98% за анализируемый период. Наименьший удельный вес приходится на прочих дебиторов, составляет от 2,50% до 3,50% соответственно.
Показатели дебиторской задолженности представлены в таблице 2.24.
Таблица 2.24
Показатели дебиторской задолженности за 2005-2007 гг.
Показатели2005 год2006 годИзменение2007 годИзменениеВыручка от реализации, руб.5765380732849015631107171730-156760Средняя величина дебиторской задолженности, руб.12739671284285,510318.51251329,5-32956.0Величина текущих активов, руб.2030000284000081000038700001030000Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз.4,535,711,185,740,03Дебиторская задолженность на конец года, руб.13129151255656-57259,01247003-8653,0Доля дебиторской задолженности в текущих активах на конец года, ,045,0-2033,0-0,12Просроченная дебиторская задолженность на конец года, руб.469370375410-93960354720-20690Доля сомнительной дебиторской задолженности, ,0030,00-0,0629,00-0,01
Из таблицы видно, что количество оборотов дебиторской задолженности в 2005-2007 повышается. Просроченная дебиторская задолженность является только краткосрочной. На конец 2006 года просроченная краткосрочная дебиторская задолженность снижается. Это снижение составило 93960 руб. На конец 2007 года просроченная задолженность несколько уменьшилась. Это снижение составило 20690 руб. Доля сомнительной дебиторской задолженности за последние анализируемые периоды уменьшается, в конце периода составило 29% соответственно.
Cостояние расчетов с покупателями в 2006 и 2007 году по сравнению с 2005гг улучшилось, резко возросла оборачиваемость дебиторской задолженности. В 2007 году наблюдается положительная динамика по погашению дебиторской задолженности. Средний срок погашения дебиторской задолженности составил 60 дней.
Для дальнейшего снижения показателя доли сомнительной дебиторской задолженности необходимо решить вопрос о списании мертвой (безнадежной к взысканию) задолженности, в результате чего ликвидность оборотных активов повысится.
Показатель качества определяет вероятность получения задолженности в полной сумме, которая зависит от срока образования задолженности. Практика показывает, что чем больше срок дебиторской задолженности, тем ниже вероятность её получения.
Для характеристики возврата дебиторской задолженности целесообразно сгруппировать её по срокам возникновения:
- Долгосрочная дебиторская задолженность от 1 года до 2,5 лет;
- Краткосрочная дебиторская задолженность от 1 до 12 месяцев.
Таблица 2.25
Дебиторская задолженность по срокам её возникновения в 2007г.
Стороны дебиторской
задолженностиДолгосрочная дебиторская
задолженностьКраткосрочная дебиторская задолженностьИтого
Тыс.
Руб.от 1 до 2,5 летот 1,5 до 2 летот 2 до 2,5 летсвыше
2,5 летдо
З-х мес.от
3-х до 6 мес.от 6 до 9 мес.от 9 до 12
мес.Счета к получению15011062-1209013775744Векселя к получению121018-40Прочая деб. зад.932458441463Авансы выданные---------Итого:15011062-2253452391161247
Из данных таблицы 2.25 видно, что основную часть дебиторской задолженности составляет задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общей сумме составила (225+345+239+116)/1247*100%=75%, в том числе:
до 3-х месяцев225/1247*100% = 18%,
от 3-х до 6 месяцев345/1247*100% = 28%,
а всего от 1 до 6 месяцев(225+345)/1247*100% = 46%,
от 6 до 9 месяцев239/1247*100% = 20%,
от 9 до 12 месяцев116/1247*100% = 2%.
Удельный вес долгосрочная дебиторская задолженность в общей её сумме составила (150+110+62)/1247*100%=26%, в том числе:
от 1 года до 1,5 лет150/1247*100% = 12%,
от 1,5 до 2-х лет110/1247*100% = 9%,
от 2-х до 2,5 лет62/1247*100% = 5%.
Из таблицы 2.25 видно, имеется задолженность с довольно длительными сроками. Так свыше двух лет её сумма составила 62 тыс. руб. Хотя её сумма относительно невелика (5 от общей суммы задолженности), все же предприятию необходимо приложить усилия, чтобы взыскать эту задолженность в ближайшее время, так как это может привести к её списанию на уменьшение доходов предприятия в связи с истечением срока исковой давности.
Несмотря на то, что кредит, выданный потребителям, выраженный в виде дебиторской задолженности часто является необходимым условием нормальной деятельности, обусловливающим эффективность и конкурентоспособность предприятия, отрицательные результаты неэффективного управления дебиторской задолженностью могут проявиться в задержке притока денежных средств в кассу и на счета предприятия, в нарушении сроков оплаты обязательств и расчетов по долгам.
Проанализируем состав дебиторской задолженности за 2007г. табл. 2.26
Таблица 2.26
Состав дебиторской задолженности за 2007г.
Анализ состава и структуры дебиторской задолженности за 2007 г.Состав дебиторской задолженностиНа начало периодаНа конец периодаИзменениеСумма%Сумма%Сумма%Счет к получению7806374460-36Векселя полученные-40440Прочая дебиторская задолженность390314633673Авансовые платежи866--86ИТОГО:1256.00100,001247.00100,00-9,00
Проанализировав данные табли?/p>