Структура капитала промышленного предприятия и пути её оптимизации на материалах "Токмакского кузнечно-штамповочного завода"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?олженность перед акционерами предприятия.
Структурный анализ, определяющий удельный вес отдельных показателей заемного капитала ОАО ТКШЗ представлен в таблице 3.7.
Таблица 3.7 Общий структурный анализ заемного капитала ОАО ТКШЗ
Наименование показателяПринцип расчета2008 год2009 год2010 годтыс. грн.%тыс. грн.%тыс. грн.%Долгосрочные обязательстваст. 590 Ф.№17,001,019,000,9813,000,89Краткосрочные обязательстваст. 690 Ф.№1682,7298,99910,0099,021447,3299,1Итого заемный капиталст. 590 + ст. 690 Ф.№1689,72100919,001001460,32100
Таким образом, заемные средства ОАО ТКШЗ включают в себя краткосрочные и долгосрочные обязательства, причем наибольший удельный вес занимают, краткосрочные, которые составляют 99,11% от общего объема обязательств 2010 года.
Доля долгосрочных обязательств составляет менее 1%, развернутый структурный анализ которых представлен в таблице 3.8.
Таблица 3.8 Детальный структурный анализ заемного капитала ОАО ТКШЗ
Наименование показателяПринцип расчета2008 год2009 год2010 годтыс. грн.%тыс. грн.%тыс. грн.%Займы и кредитыст. 510 Ф. № 17,001009,0010013,00100Отложенные налоговые обязательстваст. 515 Ф. № 1000000Итого долгосрочные обязательстваст. 590 Ф. № 17,001009,0010013,00100Займы и кредитыст. 610 Ф. № 10,000,000,000,000,000,00Кредиторская задолженностьст. 620 Ф. № 1682,72100910,001001069,3273,88Задолженность перед учредителямист. 630 Ф. № 10,000,000,000,00363,0025,08Прочие краткосрочные обязательстваст. 660 Ф. № 10,000,000,000,0015,001,04Итого краткосрочные обязательстваст. 690 Ф. № 1682,72100910,001001447,32100
Таким образом, долгосрочные обязательства ОАО ТКШЗ выражены только суммой кредитов и займов, иных долгосрочных обязательств предприятие не имеет. Краткосрочные обязательства предприятия представлены в форме кредиторской задолженности, доля которых уменьшалась на протяжении всего анализируемого периода. В 2010 году их доля составила 73,88% по сравнению со 100% краткосрочных заимствований в 2008 и 2009 годах.
Доля задолженности перед учредителями выражена в размере 25,08%, а перед прочими кредиторами - 1,04%.
Структура кредиторской задолженности ОАО ТКШЗ, представляет особый интерес, поскольку занимаем большую часть заемных средств предприятия. (Таблица 3.9)
Таблица 3.9 Структурный анализ кредиторской задолженности ОАО ТКШЗ
Наименование показателя2008 год2009 год2010 годтыс. грн.%тыс. грн.%тыс. грн.%Кредиторская задолженность (ст. 620 Ф. № 1)682,72100,00910,00100,001069,32100,00поставщики и подрядчики486,1571,21502,5055,22478,1044,71задолженность перед персоналом организации142,6020,89144,0515,83144,4513,51задолженность перед государственными внебюджетными фондами53,977,9163,656,9962,765,87задолженность по налогам и сборам0,000,00197,9021,75357,1133,40прочие кредиторы0,000,001,900,2126,902,52
Таким образом, из таблицы следует, что основную часть заемных средств предприятия предоставляют поставщики и подрядчики ОАО ТКШЗ. Их участив в кредиторской задолженности предприятия выражена 71,21% в 2008 году, 55,22% в 2009 году и 44,71% в 2010 году.
В качестве кредиторов, также выступает и персонал ОАО ТКШЗ, его доля в общей кредиторской задолженности представлена в виде 20,89% в 2008 году, 15, 83% в 2009 году и 13,51% в 2010 году.
ОАО ТКШЗ активно использует возможность привлечения средств бюджета и государственных внебюджетных фондов.
Доля обязательств перед внебюджетными фондами составляла 7,91%, 6,99% и 5,87% в 2008, 2009 и 2010 годах соответственно.
Прочие кредиторы меньше всех предоставляют средства ОАО ТКШЗ Их доля в кредиторской задолженности 0,21% в 2009 году, и 2,52% в 2010 году,что наглядно проиллюстрировано на рис. 3.5.
Рис. 3.5 Общая структура кредиторской задолженности ОАО ТКШЗ за 2010 год
Анализ динамики, отражающий изменения по отдельным статьям заемного капитала предприятия ОАО ТКШЗ приведен в таблице 3.10.
Таблица 3.10 Изменения заемного капитала ОАО ТКШЗ
Наименование показателяПринцип расчета2008 год2009 год2010 годТемп прироста, 09 / 20082010 / 2009Займы и кредиты, тыс. грн.ст. 510 Ф. № 17,009,0013,0028,5744,44Итого долгосрочные обязательства, тыс. грн.ст. 590 Ф. № 17,009,0013,0028,5744,44Кредиторская задолженность, тыс. грн.ст. 620 Ф. № 1682,72910,001069,3233,2917,51Задолженность перед учредителями, тыс. грн.ст. 630 Ф. № 10,000,00363,00--Прочие краткосрочные обязательства, тыс. грн.ст. 660 Ф. № 10,000,0015,00--Итого краткосрочные обязательства, тыс. грн.ст. 690 Ф. № 1682,72910,001447,3233,2959,05Заемный капитал, тыс. грн.ст. 590 + ст. 690 Ф.№1689,72919,001460,3233,2458,90Таким образом, в общем объеме долгосрочных обязательств выросли кредиты и займы на 44,44:% в 2010 году по сравнению с 2009 годом и на 28,57% в 2009 году по сравнению с 2008 годом.
В общем объеме краткосрочных обязательств возросла кредиторская задолженность на 17,51% в 2010 году и на 33,29% в 2009 году. Отмечено и появление в 2010 году задолженности перед учредителями, и возникновение прочих краткосрочных обязательств, что можно увидеть на рис. 3.6.
Рис. 3.6 Общая динамика заемных средств ОАО ТКШЗ
Динамика кредиторской задолженности представлена в таблице 3.11.
Таким образом, в 2009г. по сравнению с 2008г. возросли следующие показатели:
) на 17,94% задолженность перед государственными внебюджетными фондами
) на 3, 36% задолженность перед поставщиками и подрядчиками ОАО ТКШЗ
) на 1,02% задолженность перед персоналом организации
В 2010г. по сравнению с 2009г. следует отметить как тенденции к росту, так и тенденции к снижению:
) на 4,86% снизилась задолженность перед поставщиками и подрядчиками;
) на 1,40% сократилась задолженность перед государственными внебюджетными фондами;
) на 80,45% возросла задолженность по налогам и сборам;