Безготiвковi розрахунки
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
нки в нацiональнiй валютi5Оплачено коштами акредитива борг постачальникам631 Розрахунки з вiтчизняними постачальниками313 РЖншi рахунки в банку в нацiональнiй валютi6Повернуто на поточний рахунок невикористану суму акредитива: - в нацiональнiй валютi - в iноземнiй валютi 311 Поточнi рахунки в нацiональнiй валютi 312 Поточнi рахунки в iноземнiй валютi 313 РЖншi рахунки в банку в нацiональнiй валютi 314 РЖншi рахунки в банку в iноземнiй валютi7Погашено позику за рахунок невикористаного акредитива501 Довгостроковi кредити банкiв у нацiональнiй валютi 601 Короткостроковi кредити банкiв у нацiональнiй валютi313 РЖншi рахунки в банку в нацiональнiй валютiРозрахунки чеками1Вiдкрито чековий рахунок за рахунок коштiв поточного рахунка: - в нацiональнiй валютi - в iноземнiй валютi 313 РЖншi рахунки в банку в нацiональнiй валютi 314 РЖншi рахунки в банку в iноземнiй валютi 311 Поточнi рахунки в нацiональнiй валютi 312 Поточнi рахунки в iноземнiй валютi2Вiдкрито чековий рахунок за рахунок короткостроковоСЧ позики банку313 РЖншi рахунки в банку в нацiональнiй валютi601 Короткостроковi кредити банкiв у нацiональнiй валютi3Оплачено чеками постачальникам за ТМЦ, пiдрядникам за виконанi роботи631 Розрахунки з вiтчизняними постачальниками 313 РЖншi рахунки в банку в нацiональнiй валютi4Повернуто невикористану суму з чекового рахунка: - в нацiональнiй валютi - в iноземнiй валютi 311 Поточнi рахунки в нацiональнiй валютi 312 Поточнi рахунки в iноземнiй валютi 313 РЖншi рахунки в банку в нацiональнiй валютi 314 РЖншi рахунки в банку в iноземнiй валютiОблiк корпоративних карток1Сплачено вартiсть виготовленоСЧ картки 377 Розрахунки з iншими дебiторами 311 Поточнi рахунки в нацiональнiй валютi2Вiдображено у витратах вiдкриття рахунка (видано картки спiвробiтникам) 92 Адмiнiстративнi витрати377 Розрахунки з iншими дебiторами3Перераховано грошi з поточного рахунка на картковий рахунок 313 РЖншi рахунки в банку в нацiональнiй валютi 311 Поточнi рахунки в нацiональнiй валютi4Отриманi спiвробiтником грошi за допомогою банкомата372 Розрахунки з пiдзвiтними особами 313 РЖншi рахунки в банку в нацiональнiй валютi5Використано грошi на придбання матерiальних цiнностей за безготiвковим розрахунком через торговий термiнал 372 Розрахунки з пiдзвiтними особами 313 РЖншi рахунки в банку в нацiональнiй валютi6Оприбутковано матерiальнi цiнностi20 Виробничi запаси 22 МШП372 Розрахунки з пiдзвiтними особами7Залишок грошей повернуто в касу301 Каса в нацiональнiй валютi372 Розрахунки з пiдзвiтними особами8З карткового рахунка пiдприСФмства знято грошi за послуги банку92 Адмiнiстративнi витрати313 РЖншi рахунки в банку в нацiональнiй валютi9Закрито картрахунок i перераховано на поточний рахунок залишок невикористаних коштiв311 Поточнi рахунки в нацiональнiй валютi313 РЖншi рахунки в банку в нацiональнiй валютi
.4 Особливостi облiку операцiй на поточних рахунках в iноземнiй валютi
Щоб здiйснити поточнi операцiСЧ для проведення розрахункiв у межах УкраСЧни в безготiвковiй iноземнiй валютi, субСФкти господарювання вiдкривають поточнi валютнi рахунки. РЗх вiдкривають для зарахування, використання i погашення заборгованостi в iноземнiй валютi.
Порядок здiйснення розрахункiв в iноземнiй валютi регламентуСФться Законом УкраСЧни Про порядок здiйснення розрахункiв в iноземнiй валютi вiд 23.09.1994 р. за № 185/94 та П(С)БО 21Вплив змiн валютних курсiв.
Деякi надходження в iноземнiй валютi на користь резидентiв зараховують спочатку на розподiльчий банкiвський рахунок, який призначений для попереднього зарахування коштiв в iноземнiй валютi резиденту. До таких надходжень належать:
суми нерезидентiв за зовнiшньоекономiчними контрактами;
суми у виглядi позик, фiнансовоСЧ допомоги, повернутих нерезидентами з будь-яких причин.
На поточнi рахунки зараховуються кошти:
придбанi за дорученням власника рахунка уповноваженим банком;
перерахованi з кредитного рахунка як кредит вiдповiдно до кредитноСЧ угоди;
вiдсотки, нарахованi на залишок коштiв на власних поточних i депозитних ра-хунках;
суми, перерахованi з власного депозитного рахунка.
Види розрахункiв та поточних операцiй в iноземнiй валютi
№ з/пВиди розрахункiв1Торговельнi операцiСЧ за такими розрахунками: - мiж юридичними особами - резидентами та нерезидентами, що здiйснюються вiдповiдно зовнiшньоекономiчноСЧ дiяльностi; - мiж юридичними особами (резидентами) УкраСЧни, що здiйснюються за наявнiстю лiцензiСЧ НБУ; - мiж юридичними особами (нерезидентами) та резидентами через юридичних осiб; - резидентiв (посередникiв), що здiйснюються вiдповiдно до законодавства УкраСЧни згiдно з договорами.2Неторговельнi поточнi операцiСЧ в iноземнiй валютi: - здiйснення переказiв заробiтноСЧ плати, стипендiй, пенсiй, державноСЧ допомоги, благодiйноСЧ допомоги, виплат i компенсацiй, виплат з вiдшкодування шкоди робiтникам, що повязанi з виконанням ними трудових обовязкiв; - здiйснення обмiнних операцiй з iноземною валютою; - виплати готiвковоСЧ iноземноСЧ валюти за платiжними картками; - купiвля платiжних документiв в iноземноСЧ валютi; - виплати вiдповiдно рiшень, вирокiв, постанов судових, слiдчих органiв; - платежi, повязанi зi смертю громадян та судовими витратами, iз слi