Безготiвковi розрахунки
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
В±лiк коштiв на рахунках банкiв
Планом рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобовязань i господарських операцiй, затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв УкраСЧни вiд 30.11.1999 р. за № 291, для облiку операцiй на рахунках у банках використовуСФться рахунок 31 Рахунки в банках, який призначено для облiку наявностi та руху грошових коштiв, що перебувають на рахунках у банках i можуть бути використанi для поточних операцiй.
Рахунок 31 Рахунки в банках маСФ такi субрахунки:
311 Поточнi рахунки в нацiональнiй валютi;
312 Поточнi рахунки в iноземнiй валютi;
313 РЖншi рахунки в нацiональнiй валютi;
314 РЖншi рахунки в банку в iноземноСЧ валютi.
За дебетом рахунка 31 Рахунки в банках вiдображаСФться находження грошових коштiв, за кредитом - СЧх використання.
Основою для запису господарських операцiй на рахунку 31 Рахунки в банках СФ виписка з вiдповiдного рахунка. Договорами мiж банками та клiСФнтами передбачаСФться, що власникам рахункiв банки видають виписки з вiдповiдних рахункiв та копiСЧ розрахункових документiв. Виписки повиннi перевiрятися власниками рахункiв на предмет вiдповiдностi проведених сум доданим до них документам. Виписка СФ основою для записiв господарських операцiй у журналi № 2 та вiдомостi 2.
Аналiтичний облiк операцiй на рахунку 31 Рахунки в банках здiйснюються згiдно з виписками банкiв. Банкiвська виписка - це документ, який замiнюСФ реСФстр аналiтичного облiку, тому обовязково повинен мiстити такi реквiзити: дату, номер, короткий змiст операцiСЧ i суми за дебетом i кредитом, а також залишки коштiв на початок i кiнець звiтного перiоду.
.3 Вiдображення господарських операцiй в системi рахункiв
Основнi бухгалтерськi записи з облiку операцiй на поточному рахунку в нацiональнiй валютi та iнших рахунках у банках наведено в таблицi
безготiвковий розрахунок iноземний валюта
Кореспонденцiя рахункiв облiку операцiй на поточному рахунку в нацiональнiй валютi
№ з/п Змiст господарськоСЧ операцiСЧ Кореспондуючий рахунокЗа дебетом рахунка 311Поточнi рахунки в нацiональнiй валютi1Зараховано на поточний рахунок виручку, яку здано в банк через iнкасатора333 Грошовi кошти в дорозi в нацiональнiй валютi2Внесено на поточний рахунок з каси готiвку301 Каса в нацiональнiй валютi3Одержано пiдприСФмством дивiденди вiд iнвестицiй, що облiковуються за методом участi в капiталi141 РЖнвестицiСЧ повязаним сторонам за методом облiку участi в капiталi4Погашено довгострокову дебiторську заборгованiсть18 Довгострокова дебiторська заборгованiсть та iншi необоротнi активи5Зараховано на поточний рахунок невикористану суму акредитива або залишок коштiв на чековому рахунку313 РЖншi рахунки в банку в нацiональнiй валютi6Погашено заборгованiсть за короткостроковим векселем341 Короткостроковi векселi одержанi в нацiональнiй валютi7Надiйшли кошти вiд покупцiв та замовникiв361 Розрахунки з вiтчизняними покупцями8Повернено постачальником ранiше виданий йому аванс 371 Розрахунки за виданими авансами9Отримано нарахованi дивiденди, вiдсотки 373 Розрахунки за нарахованими доходами10Погашено суму предявленоСЧ претензiСЧ 374 Розрахунки за претензiями11Надiйшли кошти на рахунок по вiдшкодуванню завданих збиткiв матерiально вiдповiдальними особами375 Розрахунки за вiдшкодуванням завданих збиткiв12Повернено поворотну фiнансову допомогу 377 Розрахунки з iншими дебiторами13Отримано на поточний рахунок пайовi внески членiв господарського товариства41 Пайовий капiтал14Надiшли кошти в частинi вартостi проданих акцiй пiдприСФмства на суму перевищення вартостi продажу над номiнальною вартiстю 421 Емiсiйний дохiд15Надiшли кошти на рахунок пiдприСФмства, одержанi вiд продажу вилучених акцiй (часток, паСЧв) 45 Вилучений капiтал16Погашено заборгованiсть за внесками до статутного капiталу учасникiв (власникiв) пiдприСФмства шляхом перерахування коштiв на рахунок банку46 Неоплачений капiтал17Надiшли кошти цiльового призначення 48 Цiльове фiнансування i цiльовi надходження18Отримано кошти на суму номiнальноСЧ вартостi проданих облiгацiй521 Зобовязання за облiгацiями19Отримано премiю вiд проданих облiгацiй522 Премiя за випущеними облiгацiями20Отримано довгострокову фiнансову допомогу55 РЖншi довгостроковi зобовязання21Зараховано короткостроковi, довгостроковi кредити банку на поточний рахунок 501 Довгостроковi кредити банкiв у нацiональнiй валютi 601 Короткостроковi кредити банкiв у нацiональнiй валютi22Повернено грошовi кошти постачальниками 631 Розрахунки з вiтчизняними постачальниками23Повернено з бюджету зайво сплаченi суми податкiв та обовязкових платежiв 64 Розрахунки за податками й платежами24Одержано страхове вiдшкодування за втрачене внаслiдок стихiйного лиха майно655 Розрахунки за страхуванням майна25Надiйшов вiд покупцiв аванс 681 Розрахунки за авансами одержаними26Отримано кошти вiд дочiрнього пiдприСФмства 682 Внутрiшнi розрахунки27Надiйшли кошти вiд вiдокремленого пiдроздiлу, видiленого на окремий баланс 683 Внутрiшньогосподарськi розрахунки28Одержано сплачену наперед орендарем орендну плату69 Доходи майбутнiх перiодiв29Одержано виручку вiд реалiзацiСЧ товарiв702 Доходи вiд реалiзацiСЧ товарiв30Одержано кошти вiд реалiзацiСЧ iноземноСЧ валюти 711 Дохi