Безготiвковi розрахунки
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
0 Дебiторська заборгованiсть, затверджене наказом МФУ вiд 08.10.99 р. №237Цим положенням даСФться визнання й оцiнка дебiторськоСЧ заборгованостi, визначаСФться резерв сумнiвних боргiв.Цей документ використовуСФться при аудитi безготiвкових розрахункiв - дебiторськоСЧ заборгованостi i РСБ.7П(С)БО 11 Зобовязання, затверджене наказом МФУ вiд 31.01.00 р. №91Цим положенням даСФться визнання й оцiнка зобовязань.Цей документ використовуСФться при аудитi безготiвкових розрахункiв - зобовязань.8РЖнструкцiя Про безготiвковi розрахунки в УкраСЧнi в нацiональнiй валютi.Затверджена постановою Правлiння НБУ вiд 21 сiчня 2004 р. №22В iнструкцiСЧ розглядаються загальнi положення, правила документообiгу та особливостi застосування кожноСЧ iз форм розрахункiв.Цей документ використовуСФться для висвiтлення особливостей кожноСЧ iз форм розрахункiв.9РЖнструкцiя Про порядок вiдкриття та використання рахункiв в нацiональнiй та iноземнiй валютi. Затверджена постановою правлiння НБУ вiд 18 грудня 1998 р. №527РЖнструкцiя регулюСФ правовiдносини, що виникають при вiдкриттi клiСФнтами банкiв поточних, депозитних (вкладних) рахункiв у нацiональнiй та iноземнiй валютi, а також поточних бюджетних рахункiв у нацiональнiй валютi.Цей документ використовуСФться при аудитi пiдприСФмства, щодо правильностi вiдкриття рахункiв в нацiональнiй та iноземнiй валютах.
Безготiвковi розрахунки в УкраСЧнi розвиваються дотепер, прикладом СФ банкiвськi платiжнi картки, якi зявилися в УкраСЧнi досить недавно. Для прийняття ефективних управлiнських рiшень та планування господарськоСЧ дiяльностi пiдприСФмства, керiвнику пiдприСФмства слiд вибирати та застосовувати найефективнiшi форми безготiвкових розрахункiв, якi найповнiше задовольняють потреби пiдприСФмства.
Роздiл 2 Форми та органiзацiя облiку безготiвкових розрахункiв
2.1 Форми безготiвкових розрахункiв
Розрахункова диiиплiна передбачаСФ зобов`язання суб`СФктiв господарювання дотримуватися встановлених правил проведення розрахункових операцiй. Розрахункова диiиплiна ТСрунтуСФться на виконаннi основних принципiв здiйснення грошових розрахункiв:
). обов`язкове зберiгання пiдприСФмствами та установами грошових коштiв на рахунках в установах банкiв (за винятком перехiдних залишкiв у касi);
). право вибору установи банку для вiдкриття рахункiв усiх видiв;
). самостiйний (без участi банкiв) вибiр пiдприСФмствами форм розрахункiв та закрiплення СЧх у своСЧх договорах та угодах;
). Списання коштiв з рахункiв за розпорядженням СЧх власникiв, за винятком заборгованостей, Якi пiдписуються безспiрно;
). Вiдкриття поточних рахункiв у банках для юридичних осiб тiльки за умови повiдомлення про це податкових органiв;
). Термiнове здiйснення платежiв, яке маСФ бути максимально наближеним до часу вiдвантаження товарiв, виконання робiт, надання послуг;
). Платежi здiйснюються в межах залишкiв коштiв на рахунках платника або в межах наданого банкiвського кредиту;
). Розрахунки мiж суб`СФктами пiдприСФмницькоСЧ дiяльностi можуть здiйснюватись готiвкою з урахуванням обмежень, установлених чинним законодавством.
Платiжна диiиплiна передбачаСФ здiйснення пiдприСФмствами платежiв за фiнансовими зобов`язаннями в повному обсязi та у встановленi строки.
Безготiвковi розрахунки в УкраСЧнi здiйснюються на пiдставi нормативних документiв, таких, як: Постанова НБУ Про затвердження РЖнструкцiСЧ про безготiвковi розрахунки в УкраСЧнi в нацiональнiй валютi № 22 вiд 21.01.2004 р. (вона установлюСФ загальнi правила i форми розрахункiв юридичних i фiзичних осiб у грошовiй одинцi УкраСЧни на територiСЧ УкраСЧни, що здiйснюються за участю банкiв), Закон УкраСЧни Про обiг векселiв № 2374-РЖРЖРЖ вiд 05.04.2001 р. (визначаСФ особливостi облiку векселiв в УкраСЧнi, який полягаСФ у видачi переказаних та простих векселiв, здiйсненнi операцiй з векселями та виконаннi вексельних зобов`язань у господарськiй дiяльностi), Закон УкраСЧни Про платiжнi системи та перекази грошей в УкраСЧнi № 2346-РЖРЖРЖ вiд 05.04.2001 р. (визначаСФ загальнi засади функцiонування платiжних систем в УкраСЧнi), тощо.
Усi безготiвковi розрахунки оформляються лише стандартними первинними документами, форми яких затверджено НБУ.
Вiдповiдно до вимог щодо оформлення первинних документiв, на документах, якi засвiдчують рух грошових коштiв на рахунках у банках, обов`язково повиннi бути пiдписи осiб, вiдповiдальних за здiйснення операцiй, iдентичнi пiдписам у картках зi зразками пiдписiв.
Перiодично пiдприСФмства отримують вiд банкiв спецiальнi виписки з особових рахункiв про всi здiйсненi операцiСЧ з надходження та списання коштiв з поточних рахункiв з додаванням документiв, що виправдовують цi операцiСЧ.
Виписка банку - документ, який видаСФ банк пiдприСФмству та вiдображаСФ рух грошових коштiв на поточному рахунку.
Порядок документального оформлення господарських операцiй з облiку грошових коштiв у касi та на рахунках у банках вiдображено на Рис. 1.
Рис. 1 Документування операцiй з облiку грошових коштiв
Безготiвковi розрахунки в УкраСЧнi здiйснюються в рiзних формах. Рiзнi форми розрахункiв пов`язанi з використанням рiзних видiв розрахункових документiв. Розрахунковi документи готуСФ постачальник або платник, а в окремих випадках - банк. Розрахунковий документ - це вiдповiдно оформлений документ на переказ грошових коштiв.
При здiйсненнi розрахункiв можуть застосовуватися вексельна, акредитивна та iн