Банковский менеджмент и проблемы эффективного управления коммерческим банком в период мирового финансового кризиса
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
зависимости финансово - кредитного учреждения от внешних инвесторов и кредиторов, волотильности депозитной базы.
Таким образом, анализ финансового положения банка может оформляться по-разному: в виде совокупности показателей, краткого текстового отчёта, серии аналитических таблиц и завершается выводом о целесообразности или необходимости более углубленного и детального анализа финансового положения и результатов его финансово-хозяйственной деятельности.
В таблице 6 приведены показатели статей актива баланса АО АТФБанк c 2007 года по 2009 включительно.
Таблица 6. Показатели статей актива баланса АО АТФ Банк
2007 г. тыс. тенге2008 г. тыс. тенге2009 г. тыс. тенгеАКТИВЫДенежные средства и их эквиваленты5775951395590527187766665Обязательный резерв608802092165465218036119Счета и депозиты в банках4994258135561993130290Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период- находящиеся в собственности Группы31042793186337412607613- обремененные залогом по сделкам репо6681945-Кредиты, выданные клиентам783253258799054021778889753Активы, имеющиеся в наличии для продажи- находящиеся в собственности Группы1625124417546557- обремененные залогом по сделкам репо8197315-Инвестиции, удерживаемые до срока погашения - находящиеся в собственности Группы15603285-243978Актив по текущему налогу10630113580027-Актив по отсроченному налогу-2136358308728Основные средства и нематериальные активы250893222633418225564877Прочие активы496877298300269466360Итого активов98465442110195775141051560940
Переведем статьи актива баланса АО АТФ Банк c 2007 по 2009 год (консолидированный отчет) исходной таблицы 6 в таблицу приложения А сравнительного аналитического баланса - горизонтальный и вертикальный анализ (приложение А).
Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики направлений вложений и источников средств коммерческого банка за отчетные (сравниваемые) периоды. Обязательными показателями сравнительного аналитического баланса являются:
абсолютные величины по статьям исходного баланса на начало и на конец отчетного периода (сравниваемых периодов);
удельные веса статей в валюте баланса на начало и на конец отчетного периода (сравниваемых периодов);
изменения в абсолютных величинах;
изменения в удельных весах;
изменения в процентах к величинам на начало периода (темп прироста статьи баланса);
изменения в процентах к изменениям валюты баланса (темп прироста структурных изменений - показатель динамики структурных изменений);
цена одного процента роста валюты баланса и каждой статьи - отношение величины абсолютного изменения к проценту.
Анализ активов банка проведем как по вертикали, так и по горизонтали.
В целом по АО АТФБанк валюта баланса за анализируемый период неизменно повышалась. Так, если в 2007 году она составила 984654421 тысяч тенге тенге, то по данным 2009 года уже составила 1051560940 тысяч. тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса по базисному периоду (2007 г.) Банка на 66906519 тыс. тенге или на 6,79%, что говорит о том, что в период мирового финансового кризиса шло увеличение активов, но сумма кредитов, выданных клиентам в 2009 г. составили 778889753 тысяч тенге, что несколько ниже чем в 2008 г. (-20164268 тысяч тенге или на -2,52%).
Наибольшему изменению в составе активах банка подверглась такая статья, как Денежные средства и их эквиваленты увеличение по сравнению с 2008 г. на сумму 92176138 млн. тенге или на 96,43%. Но по другим высоколиквидным не работающим активам шло уменьшение, например по статье Обязательный резерв уменьшение по сравнению с 2008 годом на -3618533 тыс.тенге или на - 16,71%, по статье актива баланса Счета и депозиты в банках уменьшение соответственно на сумму -10425909 тыс.тенге или на -76,91%. К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в Национальный Банк Республики Казахстан, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода.
В целом по непроизводительным высоколиквидным активам увеличение на 78131696 тыс.тенге, то есть произошло увеличение высоколиквидных активов за счет статьи актива баланса Денежные средства и их эквиваленты.
В целом по всем статьям не производительных активов таких как Денежные средства и их эквиваленты, Обязательный резерв, Счета и депозиты в банках, Актив по текущему налогу, Актив по отсроченному налогу, Основные средства и нематериальные активы общая сумма за 2007 г. составила 154755085 тыс.тенге, за 2008 г. 170759248 тыс.тенге, за 2009 г. 252273039 тыс.тенге, то есть шло увеличение по сравнению с базовым периодом в 2008 г. на 16004163 тыс.тенге или на 10,34%, в 2009 г. по отношению к базовому периоду увеличение уже составило сумму 97517954 тыс.тенге или 63.01%.
В тоже время по производительным активам, таким как Финансовые инструменты, Активы, имеющиеся в наличии для продажи, Кредиты, выданные клиентам, Инвестиции находящиеся в собственности Группы за 2007 год сумма составило 829899336 тыс.тенге, в 2008 году 848818266 тыс.тенге, в 2009 году 799287901 тыс.тенге. То есть, по сравнению с базовым периодом произошло увеличение в 2008 году на 18918930 тыс.тенге или на 2,28%, в 2009 году уменьшение на - 30611435 тыс.тенге или на -3,69% .
Таким образом, агрессивная кредитная и инвестиционная политика Банка наблюдавшаяся до 2007 года претерпела небольшое изменение в 2009 году. В тоже время одной и