Банковские риски
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?ормироваться ежеквартально за счет прибыли прошлого года.
Для определения общей суммы резерва воспользуемся данными качества кредитного портфеля ОАО Банк Возрождение на 01.01.2012 г.
Таблица 5 - Расчет фонда страхования кредитного риска в Банке Возрождение
Стандартны527,2659,0197,724,0-Под контролем12,215,34,650,2-Субстандартные8,310,43,1200,6-Сомнительные2,53,40,8500,4-Безнадежные---100--Итого----5,23,5
Из анализа таблицы можно сделать вывод, что фактически сформированного резерва недостаточно для страхования кредитного риска. Это может негативно отразиться на деятельности Банка. Теоретически рассчитанная сумма резерва составляет 5,2 млрд. руб., из которой 4 млрд. руб. приходится на общий резерв, а 1,2 млрд. руб. - в специальный. По состоянию на 01.01.2012 г. было фактически зарезервировано 3,5 млрд. руб. Таким образом, необходимо дополнительно зарезервировать 1,7 млрд. руб.
3.2 Совершенствование механизма управления банковскими рисками ОАО Банк Возрождение
Общий план мероприятий по совершенствованию управления кредитными риском в Банке Возрождение выглядит следующим образом.
. В Банке необходимо создать систему управления рисками, направленная на выявление, измерение, контроль и управление принимаемыми на себя банком рисков в целях их оптимального ограничения, включающую:
наличие утвержденных действующих процедур, обеспечивающих выявление, наблюдение, измерение, контроль и ограничение рисков, принимаемых на себя Банком, поддержание рисков в пределах ограничений, установленных внутренними документами Банка;
механизмы выявления соответствия установленных процедур размерам и характеру деятельности банка, осуществление их периодического пересмотра для учета изменений в составе принимаемых Банком рисков в процессе развития бизнеса Банка и изменений ситуаций на рынке;
контроль за функционированием системы управления рисками со стороны исполнительных органов Банка.
. По каждому кредитному продукту, выпускаемому Банком, разработать регламентирующую процедуру его предоставления внутренний нормативный документ, соблюдение которого строго контролируется.
. Утвердить перечень документов, запрашиваемых у клиентов при рассмотрении вопроса о предоставлении кредита. На основе полученной информации Банк будет производить оценку уровня кредитного риска по каждому запрашиваемому заемщиком кредитному продукту.
. На постоянной основе осуществлять мониторинг текущего состояния заемщиков и поручителей.
. На постоянной основе проводить контроль за движением рыночных цен принятого в залог имущества, проводить регулярные проверки состояния предметов залога, использовать страхование предметов залога крупными страховыми компаниями.
. Решение о кредитовании и определяющие параметры кредитования принимать коллегиально - Кредитным комитетом банка.
. Необходимо создание фонда страхования. Расчеты показали, что фактически сформированного резерва недостаточно для страхования кредитного риска. Теоретически рассчитанная сумма резерва составляет 5,2 млрд.руб., из которой 4 млрд.руб. приходится на общий резерв, а 1,2 млрд.руб. - в специальный. По состоянию на 01.01.2012 г. было фактически зарезервировано 3,5 млрд.руб. Таким образом, необходимо дополнительно зарезервировать 1,7 млрд.руб.
Рассмотрим управление финансовым результатом банка Возрождение через регулирование размера создаваемых резервов.
Этот способ является еще одним эффективным средством уменьшения налогооблагаемой базы, но при этом его реализация связана с техническими сложностями. Способ заключается в единовременном (в течение месяца), но планомерном (в течение года) создании резервов по ссудной задолженности согласно Положению № 254-П. Чаще всего используемая для этих целей ссудная задолженность, ценные бумаги (векселя) и прочие требования являются по своей природе нерыночными.
Это могут быть активы, которые использовались для формирования собственного капитала банка Возрождение, или же требования к аффилированным компаниям. При формировании капитала группа риска по этим требованиям всегда первая, а процент резервирования равен нулю, потому что создание резервов под более высокую группу риска нецелесообразно для подобного формирования капитала.
В дальнейшем при возникновении необходимости уменьшать доходы при обслуживании такого рода технических кредитов, векселей и иных требований увеличивается группа риска, тем самым увеличиваются расходы, балансовый счет 70209. Постепенно возрастающее сальдо восстановленных и созданных резервов, которое явно можно увидеть из формы 102 отчетности банка Возрождение, на фоне незначительного роста кредитного и/или вексельного портфеля может говорить об использовании данного способа уменьшения налогооблагаемой базы.
С течением времени (в качестве профилактики) приходится еще обнулять резервы, заменять их на другие расходы, но это некритично по сравнению с результатом. Данный способ благодаря возможности использования его внутри отчетного периода без участия других контрагентов дает эффективную возможность оперативного управления финансовым результатом. При этом всегда имеется запасной выход: возможно обратное увеличение финансового результата при погашении созданных технических кредитов и/или учтенных векселей.
Отметим, что в случае использования подобных схем финансовый результат банка Возрож