Совершенствование форм оплаты труда и стимулирования производственной деятельности в ООО "Стройсервис"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
т2009201020112009201020111.сметная стоимость СМР, тыс. руб.2430003355005250002837503524005359202.Экономия от снижения себестоимости (3,5% смет. ст-ти)850,5117418383.Плановые накопления (7,41% смет..ст-ти).1800,6248638904.Плановая себестоимость, тыс. руб.216480,92989004677202490303329705245605.Предельный уровень затрат на 1 рубль СМР, предусмотренный производственно-экономическим планом, коп.89,0989,0989,0987,894,4897,9
Далее определяем экономию от снижения себестоимости в объеме фактически выполненных работ. Для этого рассчитаем сначала общую сумму снижения себестоимости как разницу:
г. 28375-24903=3472 или 12,2%;
г. 35240-33297=2943 или 8,35 %;
г. 53592-52456=1136 или 2,1 %.
Из общей суммы исключаем плановые накопления
г.(28735х7,41/100=2101);
г. (35240х7,41/100=2611);
г. (53592х7,41/100=3971)
и получаем экономию от снижения себестоимости на фактический объем работ
г. 34720 - 21010 =13710 или (12,2% - 7,41% = 4,79% сметной стоимости)
г. 29430 - 26110 = 3320 или (8,35% - 7,41% = 0,94% сметной стоимости)
г. 11360 - 39710 = -28350 или (2,1% - 7,41% = -5,31% сметной стоимости), т.е. экономии нет.
Сравнивая полученную экономию с заданием по снижению себестоимости получаем, что оно в 2009 году перевыполнено на 5200,5 тыс.руб. (850,5-1371); недовыполнено в 2010 на 8420 тыс.руб. (1174-332), в 2011 году недовыполнено на 46730 тыс.руб.(1838-(-2835))
Результат обобщаем в таблицу:
Таблица 1.15
ПоказательПо плануПо отчетуОтклонение200920102011200920102011200920102011Плановые накопления18000,62480638900210102611039710+3000,4+1250+810Экономия от снижения себес-ти8500,51174018380137103320-28350+5200,50-8420-46730Итого:26510,13660057280347202943011360+8200,9-7170-45920
Из таблицы видно, что только в 2009 году задание по снижению себестоимости перевыполнено на 8200,9 тыс.руб., а в 2007 году недовыполнено на 7170 тыс.руб., в 2008 году недовыполнено на 4592 тыс.руб.
Таким образом, перед предприятием стоит задача по снижению себестоимости строительно-монтажных работ.
Анализ себестоимости строительно-монтажных работ по статьям затрат.
Сметная стоимость строительно-монтажных работ подразделяется на прямые затраты и накладные расходы. В состав прямых затрат входят: основная зарплата рабочих, стоимость материалов и расходы по эксплуатации машин и механизмов. Распределение себестоимости строительно-монтажных работ по группам затрат с указанием их удельного веса в составе общей себестоимости, принимаемой за 100%, определяет структуру себестоимости.
Анализ себестоимости выполненных строительно-монтажных работ по статьям затрат производится путем сравнения фактической структуры себестоимости с запланированной.
Таблица 1.16 Структура себестоимости 2010 год
Статьи затратПо плановой себестоимости на факт. объемПо фактической себестоимостиОтклонение от плановой себестоимостиВлияние каждой статьи на общее снижение %Тыс.руб.%Тыс.руб.%Тыс.руб.%Материалы20533065,424326073,06+37930-18,47+12,08Основная з/плата4694014,95190105,71-27930-59,5-8,89Эксплуатация машин и механизмов152904,87194705,85+4180+27,3+1,33Итого прямые затраты26756085,2328174084,62+14180+5,3+4,52Накладные расходы46390,614,775123015,38+4830,4+10,4+1,54Всего313950,6100332970100+19001,4+6,05+6,05
Таблица 1.17 Структура себестоимости 2011 год
Статьи затратПо плановой себестоимости на факт. объемПо фактической себестоимостиОтклонение от плановой себестоимостиВлияние каждой статьи на общее снижение %Тыс.руб.%Тыс.руб.%Тыс.руб.%Материалы31225065,438874074,1+76490+24,5+16,0Основная з/плата7138014,95460408,8-25340-35,5-5,3Эксплуатация машин и механизмов232504,87179103,4-5340-22,7- 1,1Итого прямые затраты40688085,2345269086,3+45810+11,3+9,6Накладные расходы7057014,777187013,7+1300+1,8+0,3Всего477450100524560100+47110+9,9+9,9Анализ данных, представленных в таблицах свидетельствует об изменении структуры себестоимости строитель но - монтажных работ по сравнению с запланированной.
Снижение затрат на заработную плату в 2010г. на 27930 тыс.руб. и в 2011 г. на 25340 тыс.руб. с одновременным ростом стоимости материалов на 37930 тыс.руб. в 2010 году и на 76490 тыс.руб. в 2011 году может свидетельствовать о снижении затрат живого труда на строительной площадке, об увеличении сборности строительства, а также о занижении заработной платы работников, увеличении материалоемкости строительства.
Увеличение удельного веса затрат на эксплуатацию машин и механизмов в общем объеме себестоимости в 2010 году с 40,87 до 50,85 тыс. руб. говорит об ухудшении организации производства работ на строительной площадке. В 2011 году произошло уменьшение по сравнению с плановыми затратами на эксплуатацию машин и механизмов.
Увеличение накладных расходов в 2010 году на 4830,4 тыс. руб. и на 1300 тыс.руб. в 2011 году не может положительно характеризовать организацию работ в анализируемом периоде.
1.2.7 Анализ рентабельности
Для оценки деятельности строительной организации, кроме абсолютного размера полученной прибыли, очень важен относительный показатель рентабельности, т.е. доходности.
Показатель общей рентабельности позволяет определить удельный вес прибыли в объеме выполненных работ и определяется уровнем рентабельности производства:
УР = П/Ссм 100
УР 2009г. 6865/ 28375 100 = 24,2%
УР 2010г. 2724/ 35240 100 = 7,7%
УР 2011г. 1218/ 53592 100 = 2,3%
Если бы строительная организация использовала в производстве только собственные фонды, уровень рентабельности определялся бы следующей формулой:
УР = П/Ф 100
Рентабельность продукции может определиться следующим образом:
УР = П от реализ. / Себест. Пр-ва
УР 2009г. = 6865/137782 = 5,0%
УР 2010г. = 2724 / 41674 = 6,5%
УР 2011г. = 1218/ 71151 = 1,7%
Рентабельность продаж определим по формуле:
УР = П от реализ. - налоги / выручка
УР 2009г. = 6865 - 1731/144647 = 3,5%
УР 2010г. = 2724 - 817,2 / 44398 = 4,3%
УР 2011г. = 1218 - 97 /72369 = 1,5%
Рентабельность капитала:
УР = П баланс. - налоги / валюта баланса
УР 2009г. = 6