Аудит материально-производственных запасов
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
° соблюдения положений законодательства по учету материально-производственных запасов1.1. Проверка положений учетной политики в отношении способов учета материально-производственных запасов08.03.10Кирюхина О.В.Учетная политика1.2. Проверка правильности оформления договорных отношений08.03.10Кирюхина О.В.Договора поставки и спецификации к ним2. Аудит поступления материально-производственных запасов2.1Проверка соответствия полученных счетов-фактур, товарных накладных договорам на поставку и спецификациям10.03.10Кирюхина О.В.Счета-фактуры, товарные накладные, договора поставки, спецификации2.2. Проверка правильности формирования первоначальной стоимости материалов11.03.10Кирюхина О.В.Карточка учета материалов2.3 Проверка полноты оприходования материалов, оформления актов на приход материалов12.03.10Кирюхина О.В.Карточка учета материалов, акты на приход3. Аудит складского учета, аудит проведения инвентаризации3.1. Проверка организации складского учета15.03.10Кирюхина О.В.Должностные инструкции по разграничению обязанностей работников, обеспечивающих прием, хранение и отпуск тмц, договора о материальной ответственности3.3. Проверка операций по приему и отпуску материально-производственных запасов со склада15.03.10Кирюхина О.В.Приходные и расходные ордера3.4. Проверка сроков проведения инвентаризации16.03.10Кирюхина О.В.Приказы о проведении инвентаризации, приказы о составе постоянно действующей комиссии3.5. Проверка оформления инвентаризации16.03.10Кирюхина О.В.Инвентаризационные описи, сличительные ведомости, ведомость результатов проведения инвентаризации, своды проводок4. Аудит движение материально-производственных запасов4.1. Проверка отражения перемещения материально-производственных запасов16.03.10Кирюхина О.В.Требования-накладные, накладные на отпуск на сторону, карточка учета материалов4.2. Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета17.03.10 Кирюхина О.В.Главная книга, журналы-ордера, карточка счета, оборотно-сальдовые ведомости, своды проводок5. Аудит списания материально-производственных запасов5.1. Проверка правильности отражения операций по списанию18.03.10Кирюхина О.В.Расходные накладные, накладные на отпуск на сторону, договора реализации, Главная книга, своды проводок6. Оформление результатов проверки6.1. Оформление результатов проверки19.03.10Кирюхина О.В.ПРИЛОЖЕНИЕ Е
№ ОД - 1 Отчетный документ аудитора
Сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки первичных учётных документов
ОрганизацияООО УК КраскомАудиторКирюхина О.В.(Ф.И.О.)Проверяемый периодс 1 января 2007 года по 31 декабря 2009 годаВиды нарушений выявленных в документахНаименование документа, по которому выявлено нарушениеДата (период) составления документаНомер документа1. Отсутствуют подписи ответственного лица, руководителя структурного подразделенияПриходные, расходные ордера, требования-накладные03.08.2097 г.№ 11, 12, 45, 46, 25-тн
Аудитор Отчётный документ принят и
(подпись) использован в аудиторском отчёте
9 марта 2010 г. (Ф.И.О.)
(подпись руководителя группы)
9 марта 2010
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж
№ ОД - 2
Отчетный документ аудитора
СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ
исправления нарушений, выявленных в результате аудита операций по учету материально-производственных запасов
ОрганизацияООО УК КраскомАудиторКирюхина О.В.(Ф.И.О.)Проверяемый периодс 1 января 2007 года по 31 декабря 2009 годаN п/пВид нарушенияИсправительная записьРекомендация по недопущению нарушений впредь1Факт нарушения Отсутствие пролонгации по договорам поставки, отсутствие спецификаций к договорам поставки.Нарушения устраненыРекомендации Проверить действие всех договоров поставки, проверить наличие спецификаций к ним2Факт нарушения Отсутствие приложение к учетной политики по документообороту по операциям по материально-производственным запасам.Нарушения устранены3Факт нарушения Нет утвержденного постоянно действующего состава инвентаризационной комиссии. Не верно оформляются результаты проведенной инвентаризации, нет сличительных ведомостей, протоколов заседания комиссии.Нарушения устраненыРекомендации: Проверить оформление всех проведенных инвентаризаций в организации за анализируемые период, проверить порядок оформления результатов4Факт нарушения Подотчетным лицом своевременно не сданы материалы на склад, не сдан авансовый отчетНарушения устраненыРекомендации Проверить расчеты с подотчетными лицами по факту выдачи денежных средств на приобретение материально-производственных запасов, проверить сдачу авансовых отчетов.5Факт нарушения Отнесение штрафных санкций на увеличение стоимости материаловНарушения устраненыРекомендации: Проверить отражение вех штрафных санкций в бухгалтерском учете6Факт нарушения Отсутствие в бухгалтерском учете записей по материалам принятым на ответственное хранениеНарушения устранены
Аудитор Отчётный документ принят и
(подпись) использован в аудиторском отчёте
18 марта 2010 г. (Кирюхина О.В.)
(подпись руководителя группы)
18 марта 2010
Приложение З
Отчет аудитора генеральному директору ООО УК Краском.
Нами проведен аудит операций по учету материально-производственных запасов ООО УК Краском за период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2009 года.
При планировании и проведении аудита материально-п?/p>