Аудит и ревизия кассовых операций
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
87;(организация)КодФорма по ОКУД0310001КВИТАНЦИЯЗАО Техноцентр плюспо ОКПО46924670(организация)к приходному кассовому ордеру №13(структурное подразделение)от 15марта2009г.Номер документаДата составленияПринято отИваненко Ирины СергеевныПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР1315.03.2008Основание:Остаток неиспользованного авансаДебетКредитСумма, рубКод целевого назначениякод структурного подразделениякорреспондирующий счет, субсчеткод аналитического учета71920Сумма902(цифрами)Принято отИваненко Ирины СергеевныДевятьсот два рубля два(прописью)Основание:Остаток неиспользованного авансаруб.СуммаДевяносто дваВ том числе(прописью)руб.00коп.15марта2008г.В том числеМ.П. (штампа)ПриложениеАвансовый отчет №11Главный бухгалтерЕрмаков М.М.Главный бухгалтерЕршаков М.М.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)Получил кассирРазина Н.Е.КассирРазина Н.Е.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)
Приложение Б
Унифицированная форма № КО-1Инструкцией о ведении кассовых операций №4 от 19.01.08КодФорма по ОКУД0310002ЗАО Техноцентр плюспо ОКПО46924670(организация)(структурное подразделение)Номер документаДата составленияРАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР1918.03.2008
ДебетКредитСумма, руб. коп.Код целевого назначениякод структурного подразделениякорреспондирующий счет, субсчеткод аналитического учета71145000Выдать Прокопенко Александру Романовичу
(фамилия, имя, отчество)
Основание: Приказ о командировке № 13107 от 16.03.2008
Сумма Одна тысяча четыреста пятьдесят
(прописью)
руб.00коп.Приложение
Руководитель организациидиректорФедоров Н.А.(должность)(подпись)(расшифровка подписи)Главный бухгалтерЕршаков М.М.(подпись)(расшифровка подписи)Получил Одна тысяча четыреста пятьдесят
(сумма прописью)
руб.00коп.
18марта2008г.ПодписьПо паспорту МР № 130568, 13.07.1978 г., Минска
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассирРазина Н.Е.(подпись)(расшифровка подписи)Приложение В
Унифицированная форма № КО-1Инструкцией о ведении кассовых операций №4 от 19.01.08
КодФорма по ОКУД0301011ЗАО Техноцентр плюспо ОКПО44702981(наименование организации) (структурное подразделение)Корреспондирующий счет70России от 05.01.2004 № 1
В кассу для оплаты в срок
с 28марта2008г. по 1апреля2008г.Сумма Один миллион пятьсот рублей
(прописью)
руб.00коп.(12620руб.00коп.)(цифрами)
Руководитель организациидиректорФедоров Е.А.(должность)(личная подпись)(расшифровка подписи)Главный бухгалтерЕрмаков И.Т.(личная подпись)(расшифровка подписи)20г.
ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬНомер документаДата составленияРасчетный периодспо128.03.0828.02.0827.03.082-я страница формы № Т-53
Номер по порядкуТабельный номерФамилия, инициалыСумма, руб.Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы)Примечание123456113Иваненко И.С.700000204Петренко С.С.800000Количество листовПо настоящей платежной ведомости
выплачена сумма один миллион пятьсот тысяч рублей
(прописью)
руб.(1 500 000руб.(цифрами)
и депонирована сумма - - - - - - -
(прописью)
руб.00коп.(00руб.00коп.)(цифрами)
Выплату произвелкассирКозырев Е.К.(должность)(личная подпись)(расшифровка подписи)Расходный кассовый ордер №от 20г.
Проверил бухгалтерЕрмаков И.Т.(личная подпись)(расшифровка подписи)28марта2008г.
Приложение Г
Вопросник для проведения контроля кассовых операций
№ п/пСодержание вопросаСодержание ответа.Выводы и решения ревизора1234 0 1 12Условия Заключен ли договор о бригадной материальной ответственности? Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность денежных средств? Подтверждение Проверяются ли отчеты кассира главным бухгалтером? Проводятся ли внезапные проверки кассы? Реальность Регистрируются ли кассовые ордера в журнале регистрации? Нумеруются ли приходные и расходные документы? Предоставляет ли кассир отчет в бухгалтерию ежедневно? Полнота Полностью ли заполняются необходимые реквизиты в кассовых документах? Точность Проверяют ли внутренние аудиторы арифметическую точность кассовых операций? Разрешение Подписываются ли расходные кассовые документы руководителем предприятия? Классификация Имеется ли проект отражения кассовых операций на счетах? Учет Сверяются ли данные кассовой книги с данными регистров бухгалтерского учета?Нет Помещение кассы оборудовано сигнализацией, денежные средства хранятся в кассе Выборочно Нет Да Да На некоторых документах отсутствует основание выплат Нет Да Нет В конце годаНеобходимо заключить договор Надлежащие условия хранения денег обеспечены Существует вероятность ошибок в учетных регистрах Риск контроля высокий Риск контроля низкий Риск контроля низкий Риск контроля высокий Риск контроля высокий Риск контроля низкий Риск контроля высокий Риск контроля средний