Роль банківської системи у боротьбі з відмиванням коштів незаконного походження
Курсовой проект - Банковское дело
Другие курсовые по предмету Банковское дело
нвестування злочинних доходів (використання легалізованих злочинно отриманих коштів для поновлення і розширення злочинної організації), інфільтрація їх у легальний бізнес (використання легалізованих злочинно отриманих коштів для здійснення прямих і портфельних інвестицій в організації легального бізнесу).
Для аналізу обєкту відмивання (доходи, одержані злочинним шляхом) варто звернутися до міжнародної правової практики. Так, Конвенція ООН від 20 грудня 1988р. відзначає, що в рамках цього документа обєктом відмивання є доходи, які означають будь-яку власність, отриману або придбану прямо або опосередковано внаслідок здійснення правопорушення [8]. Конвенція Ради Європи від 8 листопаду 1990р. визначає, що доходи це будь-яка економічна вигода, придбана злочинним шляхом, що може складатися з будь-якої власності [10].
У Міжнародній Конвенції ООН про боротьбу з фінансуванням тероризму від 9 грудня 1999р. обєктом відмивання називають надходження. Надходження означають будь-яку економічну вигоду, отриману внаслідок здійснення предикатного злочину, що може складатися: з матеріальної власності; власності, вираженої в правах; власності на рухоме або нерухоме майно; власності на правові документи, які підтверджують право на таку власність або частину в ній [9]. У Конвенції також конкретизується поняття:
Надходження це будь-які грошові кошти (активи будь-якого роду, матеріального або нематеріального, рухомі або нерухомі, незалежно від способу їхнього придбання, а також юридичні документи або акти в будь-якій формі, у тому числі в електронній або цифровій, котрі засвідчують право на такі активи або участь у них, включаючи банківські кредити, дорожні чеки, банківські чеки, поштові перекази, акції, облігації, векселі, акредитиви, але не обмежуючись ними), отримані або придбані прямо або опосередковано шляхом здійснення злочину, зазначеного в статті 2 Конвенції [9].
Відмивання грошей може визнаватися злочином тільки за умов доведення факту скоєння предикатного злочину, яким було згенеровано дохід. Предикатним злочином, згідно міжнародних вимог, визнається суспільно-небезпечне протиправне діяння, яке карається національним кримінальним законом позбавленням волі на строк три і більше років [9].
Відмивання грошей досить складний процес: доходи, отримані злочинним шляхом, проводяться через фінансову систему з метою приховання їхнього нелегального походження і надання їм виду законно отриманих.
Хоча процес відмивання грошей найбільш часто складається зі складної послідовності операцій, та аналіз міжнародних нормативних актів показує, що в цілому він зводиться до трьох основних дій
Розміщення це фізичне розміщення наявних коштів у фінансові інструменти, а також розміщення коштів, територіально віддалене від місць їхнього походження.
Аналіз документів міжнародних організацій, діяльність яких повязана з цією проблемою, дає достатнє підґрунтя для представлення структурованої схеми обєктів розміщення доходів, одержаних злочинним шляхом. Можна стверджувати, що на стадії розміщення нелегальні доходи розміщують:
?у традиційних фінансових установах;
?у нетрадиційних фінансових установах;
?через установи нефінансового сектора;
?за межами країни.
Перша форма розміщення розміщення у традиційних фінансових установах.
Подібні установи здійснюють фінансову діяльність на основі ліцензії або дозволу. До них відносяться банківські і спеціалізовані небанківські фінансово-кредитні інститути (комерційні банки, ощадні банки та асоціації, кредитні союзи, взаємні фонди, пенсійні фонди, страхові компанії, фінансові компанії, інвестиційні фонди), діяльність яких регулюється державними органами. Аналіз нормативно-методичних матеріалів FATF, які було проаналізовано нами в процесі дослідження, дає змогу виділити такі методи [38]:
?смерфінг (smurphing) поділ суми на кілька дрібних, нижче встановленої граничної суми, з метою уникнення повідомлення про неї;
?встановлення контролю над фінансовими установами;
?незаконне використання виключень із закону;
?використання кореспондентських відносин між банками;
?створення помилкового аудиторського сліду;
?переказ коштів, отриманих незаконним шляхом, за кордон;
?використання колективних рахунків;
?використання транзитних рахунків;
?механізм гарантії позички;
?обмін дрібних банкнот на купюри більшої вартості;
?злиття законних і незаконних коштів.
Друга форма розміщення розміщення в нетрадиційних фінансових установах.
Як свідчить міжнародна практика, до нетрадиційних фінансових установ необхідно відносити небанківські фінансові установи, що фактично здійснюють надання банківських послуг. До них відносяться [38]:
а) установи, що здійснюють валютні операції;
б)валютні біржі;
в)організації, що здійснюють грошові перекази;
г)брокери по цінних паперах;
д)брокери і дилери по дорогоцінних металах,
е) казино та інші заклади, що займаються азартними іграми;
є)адвокати, висококваліфіковані бухгалтери, фінансові радники
Третя форма розміщення розміщення через установи нефінансового сектора.
Звичайно виділяються наступні види нефінансових установ, що активно використовуються для відмивання грошей, отриманих злочинним шляхом Вразливим для використання цих закладів з метою відмивання грошей є притаманні цьому бізнесу розрахунки готівкою.