Расследование преступлений в сфере экономической деятельности
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
?де случаев очная ставка может быть использована расхитителями в целях сговора, угроз, запугивания и т.п., то прежде всего следует уяснить, нельзя ли возникшее противоречие разрешить другим путем. Известные случаи, когда противоречия возникали из-за незнания следователем обстоятельств дела, из-за слабого знания системы документооборота и т.д. Только тогда, когда следователь считает, что противоречие в показаниях существенно и неустранимо другим путем, следует проводить очную ставку, приняв меры к недопущению сговора, угроз, запугивания.
Последовательность этапов расследования преступлений в сфере экономической деятельности схематично представлена на рис. 2 в приложении.
Итак, преступления, совершаемые в сфере экономической деятельности, - одна из составных частей преступных деяний, выделяемых при их криминалистической классификации. В эту группу включаются преступления, подпадающие при уголовно-правовой квалификации под признаки самых различных статей УК РФ. Однако сходство по ряду признаков, существенных с точки зрения методики расследования, позволяет рассматривать все их множество в качестве криминалистически однородной группы преступлений. Рассмотренные выше общие положения расследования различных видов преступлений в сфере экономической деятельности не отражают специфики методов расследования отдельных видов указанных преступлений. Поэтому для составления представления об этой специфике следует изучить методики расследования различных видов преступлений в экономической сфере деятельности.
.3 Использование экономических познаний в расследовании
Важной особенностью методики расследования практически всех видов преступлений в экономической сфере деятельности является необходимость использования экономических знаний.
Так, учитывая, что посягательства на экономические отношения носят в значительной степени латентный характер, принятию решения о судьбе заявления или сообщения о преступлении в большинстве случаев предшествует проверочная деятельность, в ходе которой производятся дополнительные действия с использованием средств оперативно-розыскного характера, методов документального контроля в форме проведения проверок и документальных ревизий, экономико-правового анализа.
Как правило, в качестве первичных материалов представляются акты органов государственного контроля, ведомственных ревизий, либо сведения, полученные оперативным путем.
Поскольку эффективность всего последующего расследования во многом определяется степенью оперативности реагирования на поступившую информацию, широко распространена практика привлечения специалиста в области экономики для оказания помощи в изучении и проверке материалов с целью обнаружения признаков преступления, подготовке к принятию решений и выдвижению версий в соответствии со ст. 144 УПК РФ. Он помогает следователю разобраться в способах выявления нарушений, оценить и разъяснить результаты применения методов и приемов контроля. Его суждения дают возможность правильно определить причинно-следственные связи, мотивы поведения людей в определенной обстановке.
К сожалению, изучение следственной, экспертной и судебной практики свидетельствует о недоброкачественности, а порой даже необъективности поступающих для оценки первичных материалов. Выводы, содержащиеся в них, нередко носят ошибочный характер, а изложенные факты объясняются определенными обстоятельствами, не влекущими чьей-либо уголовной ответственности. Наиболее типичными являются случаи, когда акт не содержит ссылки на первичные бухгалтерские документы, в нем неполно отражены все существенные обстоятельства, имеющие отношение к фактам порядка осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Во многих случаях при рассмотрении материалов требуется проведение повторной проверки.
С этой целью лицо, принимающее решение, может использовать различные методы документальной проверки и фактического контроля. Дознаватель, орган дознания, следователь вправе потребовать проведения проверок и ревизий в соответствии с положениями ст. 144 УПК РФ либо провести их самостоятельно, привлекая необходимых специалистов.
При выборе первого варианта ревизии и проверки проводятся силами контрольно-ревизионных органов. Учитывая, что ревизорам достаточно часто приходится обнаруживать признаки преступлений, в связи с чем они имеют определенное представление об их природе и местах локализации, такие исследования достаточно успешны и предпочтительны в практике правоохранительных органов.
Вместе с тем при их организации имеют место недостатки, связанные с несовершенством взаимодействия между органами расследования и ревизорами. Инициаторы проверки или ревизии не всегда четко формулируют конкретные задачи, ревизорам предоставляется полная свобода выбора области и форм исследования, вследствие чего могут быть упущены значительные признаки, свидетельствующие о возможном преступлении.
Кроме сотрудников контрольно-ревизионного аппарата органов государственного управления лица, принимающие решение, могут привлекать для проведения проверок и ревизий аудиторов и аудиторские фирмы. Учитывая, что аудит представляет собой разновидность предпринимательской деятельности, а также отсутствие норм, регулирующих привлечение аудиторов к проведению проверочных действий, возникает ряд вопросов, связанных с оплатой выполненных работ, гарантиями беспристрастности