Разработка инвестиционного проекта (на примере ОАО "Урейский угольный разрез")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ии продукции приведена в таблице
Таблица - Расчет себестоимости по статьям калькуляции на добычу и реализацию угля в объеме 81 тыс.т угля в год
Наименование затратВсего затратв т.ч. на единицу продукцииI. Материальные затраты 1. Дизтопливо и бензин 2. Смазочные материалы на машины и оборудование 3. Запасные части на механизмы 4. Материалы, необходимые для обеспечения технологического процесса II. Общехозяйственные затраты - затраты по охране труда и технике безопасности - командировочные расходы - полевое довольствие - оплата за электроэнергию - оплата за услуги связи - оплата за теплоснабжение - расходы по оплате аудиторов - представительские расходы - приобретение оргтехники - аренда автомобилей - оплата за услуги банка - канцелярские расходы III.Общепроизводственные затраты - Амортизационные отчисления на восстановление основных фондов IV. Заработная плата -основная -дополнительная V.Отчисления на социальные нужды VI Налоги, включаемые в себестоимость - налог на имущество - плата за вредные выбросы в атмосферу - налог на землю - налог с владельцев транспортных средств VII Прочие расходы Итого производственная себестоимость VIII Коммерческие расходы Итого полная себестоимость20982240 12506400 1590840 5734800 1150200 8075700 1064340 1098360 58320 528120 583200 48600 64800 243000 243000 194400 142560 1354320 8942400 6550000 2392400 4183300 1253880 1020600 42120 116640 74520 1275527 44791840 97200 46164567259,04 97,90 16,72 110,40 15-48 538-84 49-30 658,72
Себестоимость 1 тонны добытой и реализованной продукции согласно расчета составляет 658 рублей .
В планируемом расчете затрат были учтены данные двух последних лет деятельности предприятия.
По статье - материальные затраты: произведен расчет потребности горюче-смазочных материалов согласно норм потребления всех механизмов с учетом технического состояния и стоимости за единицу на рынке поставщиков.
Стоимость материальных затрат на единицу продукции составит 259 руб. 04 коп.
По статье - общехозяйственные расходы учтены расходы, необходимые в процессе производства и реализации продукции - их стоимость - 97,90 руб. за единицу продукции.
По статье - амортизационные отчисления расчет представлен выше в таблице
По статье заработная плата и отчисления от объема его также представлен в таблице
По статье налоги, включаемые в себестоимость, расчет можно увидеть в таблице
По статье - налоги, отнесенные на себестоимость продукции, планируется дальнейшее погашение задолженности по налогам методом реструктуризации налогов по годам погашения с учетом процентов за реструктуризацию. С целью увеличения объемов добычи и реализации продукции планируется получить кредит в объеме 4000 тыс.руб., погашение которого переносится на II прогнозируемый год. Уплата процентов за пользование кредитом планируется с 1 года реализации проекта.
Для извлечения прибыли в предлагаемом расчете заложена рентабельность в размере 12%. Прибыль необходима для дальнейшего увеличения объемов производства, стимулирования оплаты труда, накопления резервного и поощрительного фондов предприятия, улучшения условий работы.
.3.4 Материальные издержки
Затраты на производство и сбыт продукции представлен в таблице
Структура производственных издержек в целом по предприятию выглядит следующим образом:
материальные затраты (стоимость материалов, ГСМ, запасных частей) - 44%;
заработная плата и начисление на ФОТ - 25%;
налоги, относимые на себестоимость - 14%;
отчисление на восстановление основных фондов - 3%;
общехозяйственные расходы - 14%.
В общем объеме затрат на производство и сбыт продукции переменные затраты составляют 77% и будут пропорционально зависеть от объема добычи и реализации угля. Постоянные (общехозяйственные затраты) составляют - 19% и особых изменений по годам реализации проекта существенных изменений не понесут.
Расходы на сбыт продукции в общем объеме затрат составляют 4% и в основном зависит от объемов добычи угля.
.3.5 Налогообложение
При расчете издержек на производство и реализацию продукции будут использованы следующие налоговые ставки:
налог на недропользование - 4% от стоимости добытой и реализованной продукции;
налог на имущество - 2% от суммы активов за вычетом денежных средств и убытков;
начисление на фонд оплаты труда - 35,6% от объема заработной платы (учтены при расчете издержек на оплату труда);
налог за пользование земельным участком (стоимость участка с/х назначения);
плата за вредные выбросы в атмосферу согласно расчета экономической службы АБАО;
налог на прибыль - 24% от налогооблагаемой базы за вычетом всех льгот;
налог с владельцев транспортных средств согласно тарифов и мощности механизмов.
Таблица - Затраты на производство и сбыт продукции
ПоказателиI годII год III год всегоВсегов т.ч. по кварталамВсегов т.ч. по кварталамIIIIIIIVIIIIIIIV1. Переменные прямые затраты - всего В т.ч. - материальные затраты - затраты на оплату труда - отчисления ЕСК - прочие22625 9983 4248 1513 6884488 2044 870 310 12645850 2665 1134 403 16487797 3229 1375 489 27054489 2045 870 310 126429321 14000 5300 1886 81355813 2150 1374 489 18008126 4150 1236 440 23009830 5550 1508 537 22355552 2150 1182 420 180033583 15172 6100 2171 101402. Постоянные затраты - материальные затраты - затраты на оплату труда - отчисления ЕСК - прочие5752 2538 1080 384 1750895 395 168 60 2721597 705 300 106 4862365 1043 444 158 720895 395 168 60 2727744 3299 1600 570 22751655 800 210 75 5701893 849 320 114 6102622 300 776 276 6701574 750 294 105 4258981 4111 1600 570 27003. Расходы на сбыт продукции - материальные затраты - затраты на оплату труда - отчисления ЕСК - прочие1030 451 192 68 339239 90 48 17 84240 90 48 17 85280 130 48 17 85271 121 48 17 85536 560 300 107 44001308 140 50 18 11001305 110 70 25 11001392