Пути оптимизации затрат на персонал
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
0082009Отклонения Общий объем строительно-монтажные работы, в т.ч. 610082852185Объем строительно-монтажных работ, выполненный собственными силами580075001700
Предприятие произвело строительно-монтажных в 2008 году в размере 6100 млн.руб., в т.ч. своими силами 5800 млн.руб.
В 2009 году объем строительно-монтажных работ вырос на 2185 млн.руб. и составил 8285 млн.руб., в т.ч. своими силами объем работ вырос на 1700 млн.руб. и составил 7500 млн.руб. Анализ структуры объема СМР проведем в табл.2.2.
Таблица 2.2 - Анализ структуры строительно-монтажных работ ОАО Альянс
Показатели Объем работ, млн.руб.Структура, %Изменения в структуре2008200920082009Общий объем строительно-монтажных работ61008285100100-Объем строительно-монтажных работ, выполненный собственными силами5800750095,190,5-4,6Объем строительно-монтажных работ, выполненный субподрядными организациями3007854,99,5+4,6
В структуре строительно-монтажных работ наибольший удельный вес занимает производство строительно-монтажных работ своими силами, в 2008 году его доля составила 95,1%, в 2009 году снизилась на 4,6% и составила 90,5%.
Объем работ, выполненный субподрядными организациями составил в 2008 году 4,9% от общего объема строительно-монтажных работ, в 2009 году 9,5%.
При выполнении работ были произведены затраты, которые представлены в табл. 2.3
Таблица 2.3 - Затраты ОАО Альянс за 2008-2009гг.
Статьи затратСумма, млн.руб.Удельный вес, 082009+, -20082009+, -Сырье, материалы28553874102060,160,20,1Амортизация основных средств48965016110,310,1-0,2Аренда732100427315,415,60,2Заработная плата295314196,24,9-1,3Начисления на заработную плату10511272,21,7-0,5Затраты на рекламу86135501,82,10,3Транспортные расходы2945170,60,70,1Прочие расходы1603011413,44,71,3Итого затрат 475064361686100,0100,0
Затраты компании за анализируемый период увеличились на 1686 млн.руб. и составили в 2009 году 6436 млн.руб. В структуре себестоимости наибольший удельный вес занимают затраты на сырье и материалы, они составляют 60,1 и 60,2% соответственно в 2008 и 2009 годах. Следующими крупными статьями затрат являются аренда 15,4 и 15,6%, а также амортизация 10,3 и 10,1%.
В структуре затрат особое место занимают затраты на персонал. В следующем параграфе данной выпускной квалификационной работы проведен анализ затрат на персонал ОАО Альянс
2.2 Анализ затрат на персонал ОАО Альянс
Для проведения анализа затрат на персонал необходимо прежде всего рассмотреть структуру персонала предприятия. На предприятии работают сотрудники различных категорий. Это работники управления, специалисты различной квалификации, производственные рабочие. В таблице представлено соотношение работников различных категорий по состоянию на 1 января 2008 года.
Таблица 2.4 - Состав персонала по категориям
Категория персонала2008Удельный вес2009Удельный вес %Управленческий персонал128,39,9%Специалисты6343,443,2%Промышленно-производственный персонал5638,738,2Вспомогательный персонал106,88,5%Итого 1451001100%
Как видно из таблицы в целом персонал можно подразделить на две большие группы: промышленный персонал и непромышленный персонал.
К первой группе относятся работники, непосредственно участвующие в производственном процессе, или обслуживающие его. Ко второй группе относят всех остальных работников, не занятых в производственном процессе. Также при анализе структуры трудовых ресурсов необходимо учитывать и факторы, на нее влияющие. Например, весьма существенное влияние на структуру персонала оказывает научно-технический прогресс. Повышение организационно-технического уровня приводит к сокращению численности служащих и росту удельного веса рабочих в общем числе работающих на предприятии. Совершенствование техники, технологии и организации производства, в частности специализация и централизация вспомогательных работ, механизация погрузочно-разгрузочных работ приводит к изменению соотношения между основными рабочими и вспомогательными в пользу увеличения основных рабочих.
Рабочие по характеру участия в производственном процессе подразделяются на основных, непосредственно участвующих в производстве, и вспомогательных, занятых во вспомогательных производствах и всеми видами обслуживания.
Рассчитаем соотношение численности специалистов и основного производственного персонала (промышленно-производственный и рабочие).
2008 г. = 56 / 63 100 = 88,8 %
2009 г. = 54 / 61 100 = 88,5 %
Данный расчет показывает, что в 2009 году соотношение специалистов и основного производственного персонала в принципе изменился незначительно и не была решена задача сокращения издержек за счет сокращения численности специалистов. В целом же затраты на персонал предприятия имеет следующую структуру
Таблица 2.5 - Затраты на персонал ОАО Альянс
Вид расходов20082009Отклонениеобщие издержки организации на персонал за период510 362660 321149 959затраты на оплату труда (млн.руб.)2 9503 147197затраты на обучение (тыс.руб)498 857647 951149 094затраты на финансирование социальных программ (млн.руб.)1 0571 12669уровень средней зарплаты в компании по основным категориям работников (тыс.руб.)74988097599расходы на оплачиваемые больничные листы (тыс.руб. )310 784417 641106 857издержки организации на одного сотрудника3519,734683,121163,39Всего сотрудников 145141-4
Из приведенной таблицы видно, что основные затраты приходятся на оплату труда персонала и социальные выплаты, причем затраты 2009 года превышают аналогичные затраты предыдущего года на 149 959 млн.руб.
Особое внимание на предприятии уделяется повышению квалификации работников, переподготовку и иные формы обучения. Следоват?/p>