Производственно-хозяйственная и финансовая деятельность предприятия ФГУП "ВМЗ"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?ыполнения плана себестоимости по станции управления блоком превенторов СУЗ 21.060. Наблюдается отклонение фактической себестоимости от плановой на 59,7 тыс. р. Проанализируем в отдельности по статьям затрат. Из таблицы 2.12 видно, что произошел перерасход по сырью и материалам на 11,3 тыс. р., заработной плате на 3,3 тыс. р. на наибольший перерасход наблюдается по накладным расхода: на 68,17 тыс. р. по цеховым расходам и на 3,7 тыс. р. по общезаводским расходам. Таким образом, величина внутрихозяйственных резервов снижения себестоимости станции управления СУЗ 21.060. составляет 88,12 тыс. р. Причем наибольшую их сумму представляют резервы снижения накладных расходов. Также наблюдается экономия по внепроизводственным расходам (7,55 тыс. р.), прочим производственным расходам (4,09 тыс. р.), транспортно-заготовительным расходам (0,85 тыс. р.) и по покупным изделиям и полуфабрикатам (7,8 тыс. р.).
Таблица 2.11 Анализ себестоимости Куттер ВК-125
СтатьиЗатраты на единицу
продукции, работ, услугОтклонение (+,)От предыдущего годаОт планаза предыдущий годпо плануфактическисумма%сумма%А1234567Сырье и материалы235,0245,2239,5+4,5101,9-5,797,7Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооп. предприятий.382,1406,2416,9+34,8109,1+10,7102,6Транспортно-заготовительные расходы37,0341,239,38+2,35106.3-1,8295,6Итого материальных затрат654,13692,6695,78+41,65106,4+3,18100,5Расходы на оплату труда58,989,684,95+26,05144,2-4,6594,8Отчисление на социальное страхование16,5525,123,87+7,32144., 2-1,2395,1Спецоснастка6,817,99,83+3,02144,3+1,93124,4Общепроизводственные расходы292,63361,5374,4+81,77127,9+12,9103,6Общезаводские расходы34,0725,124,57-9,572,1-0,5397,9Потери от брака5,325,986,07+0,75114,1+0,09101,5Прочие производственные расходы21,0523,924,02+2,97114,1+0,12100,5Внепроизводственные расходы8,729,419,95+1,23114,1+0,54105,7Полная себестоимость1098,161241,091253,44+155,28114,1+12,35101Прибыль60,165,569,56+9,46114,1+4,06101Оптовая цена1160,01306,61323,0+163114,1+16,4101
Таблица 2.12 Анализ себестоимости станции управления блоком превенторов СУЗ 21.060.
СтатьиЗатраты на единицу
продукции, работ, услугОтклонение (+,)От предыдущего годаОт планаза предыдущий годпо плануфактическисумма%сумма%А1234567Сырье и материалы172,5199,8211,1+38,6122,4+11,3105,7Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооп. предприятий.541,6564,1556,3+14,7102,7-7,898,6Транспортно-заготовительные расходы10,2512,211,35+1,1110,7-0,8593Итого материальных затрат724,45776,1778,75+54,3107,5+2,65100,3Расходы на оплату труда135137,2140,5+5,5104,1+3,3102,4Отчисление на социальное страхование37,938,639,5+1,6104,2+0,9102,3Общепроизводственные расходы404,1425,4493,57+89,47122,1+68,17116Общезаводские расходы43,2747,851,5+8,23119+3,7107,7Потери от брака6,857,057,27+0,42106,1+0,22103,1Прочие производственные расходы27,7334,130,01+2,28108,2-4,0988Внепроизводственные расходы77,2328,120,55-56,6826,6-7,5573,1Полная себестоимость1454,241493,951561,95+107,71107,4+68104,5Прибыль72,7274,778,1+5,38107,4+3,4104,5Оптовая цена152715691640+113107,4+71104,52.8 Анализ резерва снижения себестоимости продукции
Основными источниками резервов снижения себестоимости продукции являются:
- увеличение объема ее производства за счет более полного использования производственной мощности предприятия;
- сокращение затрат на ее производство за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения непроизводительных расходов, производственного брака и т.д.
(2.3)
где - фактический и возможный уровень себестоимости единицы продукции;
-фактические и дополнительные затраты;
- резерв сокращения затрат на производство продукции;
- фактический объем и резерв увеличения выпуска продукции [15].
Резервы увеличения производства продукции выявляются в процессе анализа выполнения производственной программы. При увеличении объема производства продукции на имеющихся производственных мощностях возрастают только переменные затраты, сумма же постоянных расходов, как правило, не изменяется.
Резервы сокращения затрат устанавливаются по каждой статье расходов за счет конкретных инновационных мероприятий (внедрение новой, более прогрессивной техники и технологии производства, улучшение организации труда и др.), которые будут способствовать экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии [15].
Дополнительные затраты на освоение резервов увеличения производства продукции подсчитываются отдельно по каждому ее виду. Это в основном зарплата за дополнительный выпуск продукции, расход сырья, материалов, энергии и прочих переменных расходов, которые изменяются пропорционально объему производства продукции. Для установления их величины необходимо резерв увеличения выпуска продукции умножить на фактический уровень удельных переменных затрат отчетного периода:
(2.4)
Анализ резерва снижения себестоимости проведем для куттера ВК125. Фактический выпуск в отчетном периоде 62 шт., резерв его увеличения 5 шт.; фактическая сумма затрат на производство всего выпуска 77713,3 тыс. р.; резерв сокращения затрат по всем статьям 1050 тыс. р.; дополнительные переменные затраты на освоение резерва увеличения производства продукции 4023 тыс. р. (5*804,6). Отсюда резерв снижения себестоимости единицы продукции:
Таким образом, резерв снижения себестоимости куттера ВК125 при увеличении объема выпуска на 5 шт. и сокращении затрат по всем возможным статьям на 1050 тыс. р. составит 49,17 тыс. р.
В данном разделе были исследованы общие затраты на производство, которые в 2003 году составляли 1865658 тыс. р., а в 2004 году составили 2107134. Таким образом, произошло их увеличение на 241476 тыс. р.
Были проанализированы факторы, влияющие на показатель затрат на рубль продукции, который снизился на 3,953