Преступления в сфере налогообложения
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
?билей за наличный расчет, Кашковский подписал, заверил печатью ОАО "МАКЦ" и представил в налоговую инспекцию расчеты, содержащие искаженные сведения о стоимости реализованных товаров, облагаемых налогом с продаж, а также об объектах налогообложения.
В результате действий Кашковского в бюджет г. Москвы не был уплачен налог с продаж до 25.10.1999 (за 3 квартал 1999 г.) в размере 135 107 руб., до 25.01.2000 (за 4 квартал 1999 г.) в размере 115 029 руб., итого - всего на сумму 250 136 руб., что превысило тысячу МРОТ на период совершения преступления (ч. 1 ст. 199 УК РФ в ред. от 25.06.1998).
Судебная коллегия по уголовным делам Московского городского суда приговор оставила без изменения.
В надзорной жалобе осужденный Кашковский просил об отмене судебных решений и прекращении уголовного дела за отсутствием в его действиях состава преступления. Президиум Московского городского суда 29.04.2004 оставил приговор и определение кассационной инстанции без изменения, а надзорную жалобу - без удовлетворения.
Доводы осужденного об отсутствии у него умысла на уклонение от уплаты налога необоснованны.
Допрошенные в судебном заседании свидетели пояснили, что намеревались приобрести автомобиль, имея при себе наличные деньги, но покупку оформили через приобретение векселя. Как заявляли некоторые из свидетелей, векселей они не видели, а другие указывали, что и не знали об оформлении покупки автомобиля через вексель. Эти показания свидетелей подтверждаются заключениями экпертов-почерковедов о том, что подписи индоссанта на простых векселях Московского филиала ОАО "АКБ Автогазбанк" от имени некоторых покупателей выполнены не ими самими, а другим лицом.
Данная схема вводилась по решению руководителя ОАО Кашковского для того, чтобы не начислять налог с продаж. Таким образом, установив, что мена векселей банка на автомобиль являлась притворной сделкой с целью прикрыть куплю-продажу автомобиля за наличные деньги, суд первой инстанции обоснованно постановил обвинительный приговор и правильно квалифицировал действия Кашковского по ч. 1 ст. 199 УК РФ
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Как говорится в обвинительном заключении по делу "Юкоса", в зоне льготного налогообложения (ЗАТО "Лесной" Нижнетуринского района Свердловской области) были зарегистрированы четыре подотчетных М. Ходорковскому и П. Лебедеву компании - ООО "БИЗНЕС-ОЙЛ", ООО "Митра", ООО "Вальд-Ойл", ООО "Форест-Ойл". Через эти компании было организовано движение средств, полученных от оборота сырой нефти и нефтепродуктов. При этом, поскольку эти компании были зарегистрированы на территории ЗАТО "Лесной", налогообложение указанных операций осуществлялось в льготном режиме.
По мнению прокуратуры, налоговые льготы были предоставлены незаконно, поскольку четыре упомянутые компании на территории ЗАТО деятельность фактически не осуществляли, "кроме четырех компьютеров, никаких основных средств не имели, в то время как в акте проверки была отражена многомиллиардная прибыль этих компаний".
К тому же существовали и другие налоговые нарушения "Юкоса". Касались они уплаты налогов указанными четырьмя компаниями в июле, августе, октябре, ноябре и декабре 1999 г. векселями "Юкоса" на общую сумму 5 291 879 541 руб. Всего же, как следует из материалов дела, за 1999-2000 гг. "Юкос" недоплатил налогов на общую сумму 17 395 449 282 руб.
Таким образом, по мнению прокуратуры, М. Ходорковский и П. Лебедев организовали уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере (п.п. "а" и "г" ч. 2 ст. 199 со ссылкой на ч. 3 ст. 33 УК РФ).
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Общее положение Управления по налоговым преступлениям Министерства внутренних дел Чувашской Республики.
.1. Управление по налоговым преступлениям Министерства внутренних дел Чувашской Республики (далее Управление) является структурным подразделением Министерства внутренних дел Чувашской Республики.
.2. Управление выполняет функции головного подразделения системы Министерства внутренних дел Чувашской Республики по борьбе с преступлениями в сфере налогообложения. Управление в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществляет оперативно-розыскную деятельность и иную деятельность в пределах своей компетенции.
.3. Структура и штатное расписание Управления утверждаются Министром внутренних дел Чувашской Республики. В структуру Управления входят:
отдел анализа, планирования и контроля;
оперативно-розыскная часть Управления, включающая в себя: отдел по выявлению налоговых преступлений, совершаемых юридическими лицами, отдел по выявлению налоговых преступлений, совершаемых физическими лицами, отдел документальных проверок и ревизий, отделение по выявлению преступлений, связанных с нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов, межрайонные оперативно-розыскные отделения с дислокацией в городах Новочебоксарск, Алатырь и Канаш;
канцелярия.
.4. Управление в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ и Конституцией Чувашской Республики, общепризнанными принципами и нормами международного права, международными договорами Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, Указами и распоряжениями Президента Российской Федерации и Указами Президента Чувашской Республики, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации и Чувашской Республики, нормативными правовыми актами МВД ?/p>