Аналiз валютних операцiй банку з метою пiдвищення iх ефективностi
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?ii (при закриттi рахунку):
виплата готiвкою;
виплата за платiжними документами;
перерахування на власний поточний чи вкладний рахунок в iноземнiй валютi в iншому уповноваженому банку Украiни;
перерахування за межi Украiни через кореспондентськi рахунки уповноважених банкiв Украiни (для нерезидентiв).
Отже, ведення валютних рахункiв клiiнтiв банку передбачаi перемiщення грошових коштiв рiзних за призначенням та повязаних, як правило, з операцiями торгiвельного i неторгiвельного характеру. Останнi передбачають здiйснення виплат, перерахувань та обмiнних операцiй з iноземною валютою.
1.2 Механiзм операцiй банку з валютними цiнностями
Першочерговий етап аналiзу дiяльностi банку оцiнювання структури його валютних активiв i пасивiв, визначення масштабiв його дiяльностi на валютному ринку. Для цього необхiдно визначити та проаналiзувати питому вагу валютних активiв та зобовязань банку в iх загальному обсязi, динамiку та тенденцii розвитку у цiй iерi дiяльностi.
Масштаби дiяльностi банку оцiнюються за питомою вагою валютних активiв та зобовязань банку в iх загальнiй масi. Для цього використовуються данi балансу комерцiйного банку (форма 1 Д), оборотно-сальдового балансу комерцiйного банку (форма 10), звiт про структуру активiв та пасивiв з а рядками (форма 631) та розшифрування валютних рахункiв (форма 550).
Частка валютних активiв (Чв.а) та зобовязань банку (Чв.з) у iх загальному обсязi розраховуiться за такими формулами:
(1.1)
Важливо оцiнити динамiку змiн цих показникiв на початок та кiнець звiтного перiоду. Крiм того, необхiдно визначити абсолютний прирiст валютних активiв та валютних зобовязань, врахувавши змiни у курсi iноземноi валюти, який дiяв у порiвнюваних перiодах.
Абсолютний прирiст валютних активiв (зобовязань) розраховуiться як рiзниця суми валютних активiв (валютних зобовязань) на кiнець та початок перiоду:
, (1.2)
де абсолютний прирiст валютних активiв;
валютнi активи на початок перiоду;
валютнi активи на кiнець перiоду.
, (1.3)
де абсолютний прирiст валютних зобовязань;
зобовязання в iноземнiй валютi на початок звiтного перiоду;
зобовязання в iноземнiй валютi на кiнець звiтного перiоду.
Темп зростання валютних активiв (Тв.а) та зобовязань (Тв.з) розраховуiться як спiввiдношення валютних активiв (зобовязань) на кiнець перiоду до валютних активiв (зобовязань) на початок перiоду:
; . (1.4)
Темп приросту валютних активiв (Тп.в.а) та валютних зобовязань (Тп.в.з) визначаiться як спiввiдношення рiзницi суми валютних активiв (зобовязань) на кiнець та початок перiоду до iх суми на початок перiоду:
; . (1.5)
Розрахунок темпiв приросту валютних активiв даi можливiсть оцiнити активнiсть банку на валютному ринку. При цьому необхiдно зясувати, якi чинники впливають на тi чи iншi змiни. Якщо збiльшення абсолютних та процентних значень показникiв приросту активiв не повязано зi збiльшенням офiцiйного курсу iноземних валют, то цi змiни i наслiдком розвитку масштабiв валютних операцiй.
Аналiз динамiки валютних активiв та зобовязань проведемо за допомогою табл. 1.1 на пiдставi iнформацii балансу банку.
Таблиця 1.1. Аналiз динамiки валютних активiв та зобовязань, тис. грн..
ПоказникиНа 1.01.06На 1.01.07Вiдхиленняабсолютневiдносне,%Валютнi активи24 850,0026 458,00+1608,00+6,47Валютнi зобовязання19 520,0020 054,00+534,00+2,74Активи банку, всього67 888,3078 795,60+10907,3+16,1Зобовязання банку, всього47 332,0049 750,40+2418,4+5,1Частка валютних активiв у загальних активах,,6033,603,0xЧастка валютних зобовязань у загальних зобовязаннях,,2040,301,9xПозабалансовi активи457 900,00480 500,00+22 600,00+4,94Позабалансовi зобовязання420 120,00430 150,00+10 030,00+2,39
З даних табл.1.1 видно, що абсолютний прирiст валютних активiв банку збiльшився на 1608,0тис. грн. (у гривневому еквiвалентi), або на 6,47%, валютнi зобовязання зросли на 534,0 тис. грн., або на 2,74%. Водночаiастка валютних активiв у загальних активах у звiтному перiодi зменшилась iз 36,6% на 1 сiчня 2006р. до 33,6% на 1 сiчня 2007р., тобто на 3,0 процентних пункти. Вiдповiдно зменшилась i частка валютних зобовязань у загальних зобовязаннях банку. Так, на 1 сiчня 2006р. вона становила 42,2% вiд загальноi суми зобовязань, а на 1 сiчня 2007р. 40,3%, тобто зменшилась на 1,9%. Отже, в банку намiтилася тенденцiя зменшення масштабiв дiяльностi з валютою. Частково це повязано з нарощуванням власного капiталу банку в нацiональнiй валютi, що зменшило обсяг валютних коштiв у загальнiй дiяльностi банку.
Такi показники обсягiв валютних коштiв свiдчать про iх значимiсть у загальному обсязi коштiв банку, про масштабнiсть операцiй та активну роль банку на валютному ринку.
Структурний аналiз валютних активiв та пасивiв може проводитись за такими групами (класифiкацiйними ознаками):
- за статтями активiв i пасивiв;
- за видами валют;
- за видами операцiй;
- операцii, що здiйснюються з резидентами та нерезидентами;
- операцii, що здiйснюються у вiльно конвертованiй валютi та неконвертованiй валютi. [11, c.94]
Для визначення питомоi ваги обсягу коштiв в iноземнiй валютi звiтного перiоду у iх загальному обсязi використовуються данi оборотно-сальдового балансу. Розрахунок здiйснюiться як спiввiдношення суми оборотiв за дебетом та кредитом в iноземнiй валютi до загальноi суми оборотiв банку у звiтному перiодi.
Цi показники залежно вiд iх значень будуть характеризувати iмнiсть валют