Правовое регулирование кредитных потребительских кооперативов граждан
Курсовой проект - Юриспруденция, право, государство
Другие курсовые по предмету Юриспруденция, право, государство
мы при условии обязательного лицензирования и правового регулирования как банковским, так и специальным кооперативным законодательством.
Такая необходимость вызвана и тем, что операции по кредитованию и сбережению денежных средств, осуществляемые кредитными кооперативами, оказались вне государственного контроля, вне рамок законодательства, обеспечивающего финансовую безопасность государства, и вне комплекса мероприятий по борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем. Так, в соответствии с нормами Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с последующ. изм. и доп.) (далее - Закон о противодействии легализации) обязательному контролю подлежат операции по предоставлению или получению кредита (займа), если сумма, на которую они совершаются, равна или превышает 600 тыс. руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее. В то же время кредитные кооперативы не включены Законом о противодействии легализации в перечень организаций, выявляющих операции, подлежащие обязательному контролю. Таким образом, риск отмывания денег и финансирования терроризма повышается в случае осуществления вне банковской системы большого объема операций по предоставлению кредитными кооперативами кредитов (займов) или их получению членами кредитных кооперативов, при этом контрольные органы не имеют никакого представления о совершении таких операций.
Кроме того, сегодня требуются разработанные и утвержденные правила бухгалтерского учета и отчетности для кредитных потребительских кооперативов граждан. Назрела необходимость внесения изменений в главу 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций", поскольку некоммерческие организации не имеют цели извлечения прибыли и не могут быть уравнены в налогообложении с иными организациями. Однако пока что налоговый учет не стандартизирован и бухгалтерский учет в кредитных потребительских кооперативах граждан ведется по правилам, действующим для коммерческих организаций. Подобная ситуация порождает споры с налоговыми органами, подрывает доверие к кредитной кооперации в общем и рассматриваемым организациям в частности.
Конституция Российской Федерации не запрещает субъектам Российской Федерации принимать нормативные правовые акты, содержащие нормы о контроле за деятельностью кредитных потребительских кооперативов граждан. Благодаря этому субъекты Российской Федерации имеют возможность принимать законы, направленные на защиту интересов членов названных организаций, но на сегодняшний день подобный акт законотворчества существует не во всех субъектах Российской Федерации. Этот пробел также нуждается в устранении, ведь специфика кредитных кооперативов как особого экономического и социального института требует адекватного правового регулирования процедур их создания, деятельности, реорганизации и ликвидации.
С целью предотвращения появления новых финансовых пирамид в Госдуму РФ внесен законопроект, согласно которому кредитные потребительские кооперативы граждан обязаны отчитываться обо всех операциях перед Росфинмониторингом, а также страховать вклады граждан. По мнению участников рынка, реализация данной инициативы сможет очистить рынок и вернуть подорванное доверие россиян.
Итак, реализация вышеуказанных предложений позволит решить ряд проблем, связанных с несовершенством законодательной базы кредитных потребительских кооперативов граждан, послужит дальнейшему развитию данных кооперативов и в целом выстраиванию их эффективной системы.
Заключение
Особенности статуса кредитных потребительских кооперативов определяют особенности, как их правового регулирования, так и их взаимодействия с органами государственной власти. Государство не может отказаться от регулирования отношений в сфере финансов, даже кооперативных финансов, ввиду особой сложности и важности этой сферы отношений для каждого гражданина. Главные функции государства в сфере регулирования кредитной потребительской кооперации - нормативное регулирование, обеспечение защиты прав граждан, помощь развивающимся кредитным кооперативам. Наличие весомой государственной поддержки является залогом стабильности рассматриваемой организации, поскольку порождает доверие со стороны граждан, чьим интересам государство в итоге уделяет внимание и защищает их.
Однако государственное регулирование деятельности кредитных потребительских кооперативов значительно менее жесткое и детальное, чем регулирование деятельности банков и иных коммерческих финансовых институтов. Ведь у кооперативов иные, чем у коммерческих организаций, принципы осуществления деятельности и направления вложения аккумулированных денежных средств, иные пределы ответственности за нарушение обязательств в процессе ведения этой деятельности.
Специальным нормативным актом, положениями которого урегулированы отношения, возникающие в процессе создания, деятельности, реорганизации и ликвидации кредитных потребительских кооперативов граждан, является Закон о КПКГ.
Согласно Закону о КПКГ кредитный потребительский кооператив граждан - это потребительский кооператив, созданный гражданами, добровольно объединившимися для удовлетворения потребностей в финансовой взаимопомощи. Они могут создаваться по признаку общности места жительства, трудовой деятельности, профе?/p>