Анализ эффективности использования фонда оплаты труда на предприятии
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
118,3%
Проанализировав полученные результаты виден значительный рост объема производства при сравнении 2007 года с 2006.
Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Для анализа фонда заработной платы рассмотрим данные в таблице 2.
Таблица 2 Исходные данные для анализа фонда заработной платы (тыс.руб)
Показатель2006г.2007г.Отклонение
в 2007 г. по сравнению с 2006г.сум-мауд.-вессум-мауд.-вессум-
мауд.-
весПеременная часть оплаты труда рабочих:6693,612,710934,416,9+4240,8+4,2По сдельным расценкам--------Премии за производственные результаты6693,612,710934,416,9+4240,8+4,2Постоянная часть оплаты труда рабочих:30054,257,034853,154,0+4798,9-3,0Повременная оплата труда по тарифным ставкам1673431,724020,137,2+7286,1+,5,5Доплаты9684,018,47303,911,3-2380,1-7,1Оплата отпусков рабочих36,36,26,93529,15,5-107,1-1,4Всего оплата труда рабочих3674769,745787+70,8+9039+1,1Фонд заработной платы РСС, в том числе:15989,530,31884929,2+2859,8-1,1Оплата отпусков служащих780,51,51641,92,5+861,4+1,0Оплата труда служащих1520928,81720726,6+1998-2,2Общий фонд оплаты труда5273710064636100+118990Переменная часть669312,71093416,9+4240+4,2Постоянная часть4604387,35370283,1+7658-4,2
Анализируя структуру фонда оплаты труда по направлениям использования, можно отметить, что наибольший удельный вес занимает постоянная часть оплаты труда рабочих. Анализ использования фонда оплаты труда в 2007 году по сравнению с 2006 годом показал, что повременная оплата труда по тарифным ставкам выросла на 7286,1 тыс. руб. или на 5,5%, при этом значительно уменьшились доплаты на 2380,1 тыс. руб. или на 7,1%. В целом структура фонда оплаты труда по видам выплат изменилась по сравнению 2007 года с 2006 незначительно, однако возросли по сравнению с 2006г. премии за производственные результаты, напрямую зависящие от результатов производства, удельный вес которых в 2007 году составил 16,9% - эту тенденцию можно считать положительной
В ходе анализа необходимо выяснить причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих- повременщиков, служащих и так далее, а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период. Среднегодовая зарплата рабочих повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка[10,с.147].
Фонд постоянной части заработной платы
Среднесписочная численность рабочихСреднегодовая зарплата одного рабочего (ГЗП)
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д)Среднедневная зарплата рабочего (ДЗП)
Средняя продолжительность смены (П)Среднечасовая зарплата одного рабочего (ЧЗП)Рисунок 3 Структурно-логическая модель факторного анализа постоянной части ФЗП
На основании имеющихся данных составим таблицу 3, показателей для факторного анализа постоянной части ФЗП.
Таблица 3 - Показатели для факторного анализа постоянной части ФЗП
Показатели2006г.2007г.Абсолютное отклонение
в 2007 г. по сравнению с 2006г.Среднесписочная численность рабочих повременщиков, чел.813833+20Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год, дни223,6218,8-4,8Средняя продолжительность рабочей смены, ч7,968,0+0,04Фонд повременной оплаты труда, тыс. руб.30054,234853,1+4798,9Зарплата одного рабочего, рублей:
Среднегодовая3696741840+4873Среднедневная165,32191,2+25,88Среднечасовая20,7723,9+3,13
На основании данных таблицы 3, произведем расчет влияния факторов на изменение постоянной части оплаты труда за 2007 год по сравнению с 2006 годом по факторной модели:
ФЗП = ЧР * Д * П * ЧЗП
гдеЧР среднегодовая численность работников;
Д - количество отработанных дней одним работником за год;
П средняя продолжительность рабочего дня;
ЧЗП среднечасовая зарплата одного работника.
Рассчитываем изменение постоянной части ФЗП за счет изменения среднегодовой численности работников:
ФЗПчр = (ЧР2007 ЧР2006) х Д2006 х П2006 х ЧЗП2006= (833 - 813 ) х 223,6 х 7,96 х 20,77 = + 739 тыс. руб.
Рассчитываем изменение постоянной части ФЗП за счет изменения количества отработанных дней:
ФЗПд = ЧР2007 х (Д2007 Д2006) х П2006 х ЧЗП2006= 833 х (218,8 - 223,6) х 7,96 х 20,77 = - 661 тыс. руб.
Рассчитываем изменение постоянной части ФЗП за счет изменения продолжительности рабочей смены:
ФЗПп = ЧР2007 х Д2007 х (П2007 П2006) х ЧЗП2006 =833 х 218,8 х (8 -7,96) х 20,77 = = +151 тыс. руб.
Рассчитываем изменение постоянной части ФЗП за счет изменения часовой заработной платы:
ФЗПчзп = ЧР2007 х Д2007 х П2007 х (ЧЗП2007 ЧЗП2006) = 833 х 218,8 х 8 х (23,9 -20,77) = + 4569 тыс. руб.
Рассчитываем изменение постоянной части ФЗП за счет факторов:
ФЗПобщ =ФЗПчр +ФЗПд + ФЗПп +ФЗПчзп = 739 661 + 151 + 4569 = + 4798тыс. руб.
Проведенный анализ изменения постоянной части ФЗП в 2007 году по сравнению с 2006 годом показал, что общее изменение составило 4798 тыс.руб. в сторону увеличения.
Важное значение при анализе использования фонда заработной платы имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому последующий анализ направлен на изучение причин изменения средней зарплаты одного работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию. А при