Повышение эффективности формирования и использования финансовых ресурсов предприятий ЖКХ
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
-1,1%, с годами эта доля сокращается. Это говорит о том, что деньги на расчетном счете не задерживаются, этому способствуют неустойчивая финансовая обстановка в целом.
По убыванию ликвидности во 2 строке выделены быстрореализуемые активы (А2) - это дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, задолженность дочерних предприятий, авансы, выданные подрядчикам и поставщикам. Данная группа активов также претерпела изменения удельного веса в итоге активов в сторону уменьшения почти в 2 раза.
Группу быстро реализуемых активов (А2) как и группу А1 более точно проанализируем внутри оборотных активов. Мы видим, что удельный вес дебиторской задолженности в оборотных активах очень велик. За 3 последние года он возрос от 59,1% до 71,1%, прирост по горизонтали - 16,3%, а общий рост оборотных активов - 13,6%. Это свидетельствует о том, что оборотные активы предприятия отвлечены на расчеты с заказчиками, своевременно н выполняющими своих кредиторских обязательств по договорам в среднем с нарушением сроков платежей до 4 месяцев.
Сложившаяся ситуация негативно отражается на платежеспособности предприятия, а также на приобретении необходимого запаса ТМЦ для ремонтно-эксплуатационных нужд, недостача которых ухудшает жилищно-коммунальное обслуживание.
Подтверждение этому мы находим, анализируя третью группу (A3) медленно реализуемые активы. В них входят запасы сырья, материалов, МБП, готовая продукция, отгруженная продукция, затраты в незавершенной продукции и долгосрочные финансовые вложения (инвестиции и займы другим предприятиям). Удельный вес данной группы в общем итоге активов уменьшился в 4 раза.
В оборотных активов доля их за 3 года уменьшилась с 39,6 % до 22,8%, при горизонтальном анализе рост составил 7,8 раз при росте оборотных активов в 13,6 раз и росте дебиторской задолженности в 16,3 раза. В анализе оборотных активов за 3 последних года фиксируем следующий факт: доля дебиторской задолженности растет, а доля денег на расчетной счете и запасов ТМЦ уменьшается.
В стр.4 труднореализуемые активы входят основные средства, нематериальные активы и незавершенные капитальные вложения, доля которых в активе достигла 98,6%. Из них 96,1% занимают основные средства. Такая доля основных средств обусловлена непроизводственной и неторговой спецификой предприятия (жилищный фонд, основные фонды теплоэнергетики, водопровода, канализации). Отдельные виды оборудования, тепловые сети, водопроводные и канализационные сети утратили эксплуатационные качества и ждут замены, но денег, поступающих на расчетный счет хватает только на уплату налогов, выплату заработной платы и частично на погашение задолженности по энергоресурсам.
Таким образом, видим, что на предприятии наблюдается явное преобладание внеоборотных (труднореализуемых активов), доля которых 98,6%, быстро реализуемыъх оборотных активов в дебиторской задолженности 1,1%, медленно реализуемых оборотных активов производственного назначения - 0,3%, наиболее ликвидных (денег) - 0,02%, что в целом делает ликвидность активов незначительно малой. Такое отвлечение части текущих активов на формирование основных средств отрицательно сказывается на недостатке оборотных средств для деятельности предприятия.
Раздел пассива баланса состоит из 2-х частей: собственного капитала и заемного капитала. Источники собственного капитала включают: Раздел III
Уставный фонд (капитал)
Резервный фонд (амортизационные отчисления)
Фонд накопления
Добавочный капитал (оценка)
Фонд бюджетных поступлений Раздел IV
долгосрочные обязательства (кредиты, займы)
краткосрочные обязательства (кредиты, займы и кредиторская задолженность;
прочие краткосрочные пассивы.
Раздел V
расчеты с учредителями по дивидендам
доходы будущих периодов
фонды потребления
резервы предстоящих расходов и платежей
Сумма собственного и заемного капитала составляет общую величину капитала, которая равна итогу баланса.
Для анализа финансового состояния пассивы группируются по степени их срочности выполнения обязательств следующим образом:
наиболее срочные обязательства (Ш) - это кредиторская задолженность;
краткосрочные пассивы (П2) - это краткосрочные кредиты банков и займы, расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, фонды потребления;
долгосрочные пассивы (ПЗ) - долгосрочные обязательства по кредитам банков и займов, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты;
постоянные пассивы (П4) - источники собственных средств или собственного капитала и резервов: уставный фонд (капитал), резервный фонд амортизационных отчислений, фонд накопления, фонды специального назначения (дооценка ОФ), фонд бюджетных поступлений.
Группировка пассивов по степени из ликвидности или срочности выполнения обязательств представлена в табл. 2.5.
Таблица 2.5 Группировка пассивов предприятия
Пассивы 2001 год 2009 год 2010 год Наиболее срочные обязательства (К-т задолженности) То же в % П1 51491 2,2 383047 1,5 1084553 1,5 Краткосрочные обязательства (кредиты банков, доходы будущих периодов) Стр.510+стр.530+стр.540+стр.570+стр.550+стр 560 То же в % П2 178 18617 0,075 80194 0,17 Долгосрочные обязательства Стр.490 То же в % ПЗ 7000 0,3 15675 0,063 3114 0,004 Постоянные пассивы (капитал и резервы) стр.390 то же в % П4 2273351 97,5 24474684 98,3 69174729 98,3 Итого пассивов То же в % 2332020 100 24892083 100 70383956 100
Значительную и определяющую часть пассивов занимают постоянные пассивы 98,3%, состоящие из собственного капитала, сформированного в ос?/p>