Планирование по производству комплектующие к фонарику
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
нсовый план
.1 Прогноз затрат на производство осуществляется в смете затрат на производство продукции, представленной в таблице 17.
Таблица 17 - Смета затрат на производство
Элементы затратСумма в рубляхОбоснование расчетаВ расчете на изделиеВ расчете на производственную программу12341. Материальные затраты: 50855 8136897521?п.1.1 - п.1.51.1 Основные материалы6810937052Таблица 101.2 Покупные комплектующие изделия2998479808000Таблица 101.3 Полуфабрикаты собственного производства406488974Таблица 10 см. примечание1.4 Износ оснастки6970000100% от таб.111.5 Энергоресурсы47741763869349540% от п.22. Расходы на оплату труда:11935419096733739п.2.1 + п.2.22.1 Основная заработная плата10850417360667036Таб.14 + таб.15 (итого с премией)2.2 Дополнительная заработная плата10850173606670310% от п.2.13. Отчисления на социальные нужды:5967954836686п.3.1 + п.3.23.1 Отчисления в ФСЗН477476386934935% от п.23.2 Обязательные страховые отчисления от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний11931909673371% от п.24. Амортизация ОФ9815720000Таблица 85. Прочие затарты:3851584193596?п.5.1 - п.5.45.1 Отчисления в инновационный фонд711690850,25% от п.25.2 Командировочные и представительские расходы23873819346742% от п.25.3 Связь, подписка41931909673371% от п.25.4 Расходы на рекламу6310 122 500Таблица 3Всего по смете:18012528788381542
7.2 Расчет отпускной цены единицы продукции производится в калькуляции в форме таблицы 18, согласно заданным нормативам накладных расходов по статьям калькуляции, приведенных в таблице 19
Таблица 18- Калькуляция отпускной цены единицы изделия
Статьи калькуляцииНорматив, %Сумма, рубОбоснование расчета1. Основные материалы68Таблица 102. Покупные комплектующие изделия2998Таблица 103. Полуфабрикаты собственного производства40Таблица 104. Основная заработная плата производственных рабочих108504Таблица 14+табл.155. Дополнительная заработная плата производственных рабочих1085010% от п. 46. Отчисления в ФСЗН354177335% от п.4+п.57. Страхование от несчастных случаев1,517901,5% от п.4+п.58. Расходы на подготовку и освоение производства101085010% от п.49. Цеховые расходы555967755% от п.410. Общехозяйственные расходы100108504100% от п.411. Прочие производственные расходы2,527122,5% от п.412. Производственная себестоимость347766?п.1 - п.1113. Коммерческие расходы134771% от п.1214. Инновационный фонд0,258690,25% от п.1215. Полная себестоимость354112п.12+п.13+п.1416. Плановая прибыль106233См. 3)17. Цена предприятия460345п.15 + п.1618 Отпускная цена без НДС20460345п.17 19. НДС9206920% от п.1820. отпускная цена с НДС552414п.18 + п.19
.3 Плановая прибыль рассчитывается по формуле 36:
Плановая = Сед. * Rпл. / 100%, где(36)
Сед. - себестоимость единицы изделия;пл. - плановая рентабельность (принимается за 30%).
Плановая = 354112* 30/100 = 106233 руб.
.4 Определяем переменные и постоянные издержки
.4.1 Определяем переменные издержки по формуле 37:
Переменные издержки = стоимость материалов + ПКИ + ПФ + стоимость топливно-энергетических ресурсов на технологические цели (20% от энергоресурсов) + з/п производственных рабочих + отчисления на социальные нужды + расходы по ремонту и обслуживанию оборудования (20% от прочих затрат сметы).(37)
Переменные издержки = 68 + 2998 + 40 + (47741 * 20%) + 17291388951 + +5967+ (3851 * 20%) = 17291408355 руб.
.4.2 Определяем постоянные издержки по формуле 38:
Постоянные издержки = полная с/с производственной программы - переменные издержки на производственную программу (38)
Постоянные издержки = (354112*160000)- 17291408355= 39366511745руб.
.5 Определение чистой прибыли от реализации продукции в таблице 21.
Таблица 19 - Расчёт чистой прибыли
Виды поступлений и издержекСумма, руб.Обоснование расчета1. Выручка от реализации88386240000ПП * Отпускная цена предприятия2. Налоги и отчисления из выручки14731040000НДС п.1 * 20% / 120%3. Переменные издержки17291408355См. 7.4.14. Переменная прибыль56363791645п.1- п.2 - п35. Постоянные издержки39366511745См. 7.4.26. Прибыль от реализации продукции17997279900п.4 - п.58. Общая прибыль17997279900п.6 9. Остаточная стоимость ОПФ12905580Таблица 8 ст.3 - ст.410. Ставка налога на недвижимость1. Сумма налога на недвижимость101615021% от п.912. Прибыль, подлежащая налогообложению12587934428п.8 - п.11 - п.1313. Льготируемая прибыль539918397030% от п.814. Налогооблагаемая прибыль12587934428п.1215. Ставка налога на прибыль24. Сумма налога на прибыль302110426224% от п.1417. Прибыль, остающаяся в распоряжении9566830165п.14 - п.1618. Прибыль чистая9566830165п.17 19. Использование чистой прибыли: - фонд потребления; - фонд накопления; - резервный фонд; - прибыль, поступающая в собственность трудового коллектива 1435024524 4305073574 191336603 191336603 15% от п.20 45% от п.20 20% от п.20 20% от п.20
.6 Определение точки безубыточности расчетным и графическим путем.
.6.1 Расчетным путем:
в натуральном выражении по формуле 39:
Тб = ?Рпост / Цед - Рперем, где (39)
?Рпост - сумма постоянных расходов на производство и сбыт продукции в расчете на производственную программу;
Цед - цена реализации единицы продукции;
Рперем - переменные расходы на единицу продукции.
Тб = 38599684405 / 552414 - 112863 = 87816 шт.
в стоимостном выражении по формуле 40:
Тб = ?Рпост / 1- а, где (40)
а - коэффициент пропорциональности, который находится по формуле 41:
а = Рперем на 1 изд. / Ц реализ. 1изд. (41)
а = 112863 / 552414 = 0,20
Тб = 38599684405/ 1 - 0,20 = 482496055 руб.
.6.2 Графическим путем на основании следующих данных:
Максимальный объем производства: 10 000 шт.;
Постоянные издержки: 100 055 850,1 руб.;
Цена реализации единицы продукции: 50 880,4 руб.;
Переменные издержки на единицу продукции: 22 287,1 руб.
Общие расходы рассчитываются по формуле 42:
Робщ = Рпост. + Рперем. * Vпр-ва (42)