План производства, обеспечивающий эффективную деятельность предприятия в рыночных условиях хозяйствования
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
Изменение себестоимости единицы продукции по статье Заработная плата с отчислениями составит:
? Сз/пл = 100*(1/1,2 - 1)*0,1304 = - 2,1733%
Изменение себестоимости единицы продукции за счет изменения условно-постоянных статей затрат рассчитывается по формуле:
? Сусл-пост = 100*(Iусл-пост/ IQ -1)* dусл-пост(3.4)
где Iусл-пост - индекс условно-постоянной статьи затрат;усл-пост - удельный вес условно-постоянной статьи затрат в полной себестоимости продукции.
К условно-постоянным статьям затрат относятся:
затраты на содержание и эксплуатацию оборудования;
общепроизводственные расходы;
административные расходы;
расходы на сбыт.
Проектом плана условно-постоянные статьи затрат принимаются на уровне отчетного года, т.е. общезав = 1; Iадм =1; Iсбыт = 1зсэо =1,0108.
Изменение себестоимости по условно-постоянным статьям затрат составит:
? Сзсэо = 100*(1,0108/1,2 -1)*0,0097 = - 0,1529%
? Сзсэо = 100*(1/1,2 -1)*0,0097 = - 0,1617%
? Собщепр = 100*(1/1,2 -1)*0,0185 = - 0,3083 %
? Садм = 100*(1/1,2 -1)*0,1145 = - 1,9083 %
? Ссбыт = 100*(1/1,2 -1)*0,035 = 0,5833 %
Общее изменение себестоимости составит:
?Собщ = -2,1733-0,1529-0,3083-1,9083-0,5833= -5,13%, или 0,12 грн. /кг (2,35*0,0513).
Результаты расчетов сведем в таблицу 3.4.
Таблица 3.4 - Расчет изменения себестоимости хлеба в/с (100 кг)
Статьи затратСебестоимость продукции по факту отчетного годаИзменение себестоимости продукцииПланируемая себестоимость, грн../кггрн../кгуд. вес+- %грн../кг123456Сырье и материалы149,930,6380--149,93Вода технологическая2,350,0100--2,35Электроэнергия10,320,0439--10,32Заработная плата с отчислениями на социальные мероприятия30,640,1304-2,1733-5,1125,53Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования2,280,0097-0,1529-0,361,92Общезаводские расходы4,350,0185-0,3083-0,733,62Административные расходы26,910,1145-1,9083-4,4822,43Расходы на сбыт8,230,0350-0,5833-1,376,86Полная себестоимость 235,011,0000-5,13-12,05226,06
Изменение себестоимости хлеба 1с рассчитывается аналогично.
Запланированные финансовые показатели работы предприятия представим в форме таблицы 3.7.
В результате предложенных мероприятий затраты на одну гривню товарной продукции снизятся на 1,88%, прибыль от выпуска товарной продукции увеличится в 1,7 раза. Рентабельность продукции составит 5,06%, что больше фактического значения отчетного года на 1,98%.
Таблица 3.7 - Запланированные финансовые показатели работы предприятия
ПоказателиОтчетный годПроект планаТемп роста, %1 Объем производства товарной продукции, тыс.грн.87,0092,59106,422 Себестоимость товарной продукции, тыс.грн.84,4088,13104,423 Затраты на 1 грн. товарной продукции, грн.0,9700,95298,124 Прибыль от выпуска товарной продукции, тыс.грн.2,64,46171,485 Рентабельность товарной продукции, %3,085,06-
Годовой экономический эффект от увеличения объема выпуска продукции и снижения себестоимости продукции рассчитывается по формуле:
Эг = ?С*Qo+?Q*П1,(3.5)
где ?С - снижение себестоимости единицы продукции при внедрении мероприятий, грн/кг;- годовой объем выпуска продукции в отчетном году, тыс.кг;
?Q - увеличение выпуска продукции, тыс.кг;
П1 - прибыль на единицу продукции при внедрении мероприятий, грн/кг
Таким образом, предприятие получит годовой экономический эффект от увеличения объема выпуска продукции и снижения себестоимости хлебобулочных и сдобных изделий в размере 303,0 грн. (табл. 3.8), то есть эффективность деятельности предприятия повысится.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной дипломной работе анализ выполнения плана производства предприятия был проведен на базе ЗАО Кременская пищевкусовая фабрика (г. Кременная, Луганской обл.).
Анализ динамики объема выпуска продукции свидетельствует, что на протяжении последних четырех лет (2008-2011гг.) наблюдался спад объемов производства по валовой, товарной и реализованной продукции, что объясняется жесткой конкуренцией на рынке продуктов питания.
В отчетном периоде на анализируемом предприятии объем выпуска продукции снизился по сравнению с прошлым годом на 63,3 тыс.грн. Снижение объемов выпуска продукции произошло по всем ее наименованиям: наибольшее наблюдается по хлебобулочной продукции (50,99%), а наименьшее - по маслу растительному (33,95%).
Объем реализованной продукции в отчетном году по сравнению с прошлым годом снизился на 207,6тыс. грн., или на 89,14%, что привело к увеличению остатков нереализованной продукции на конец отчетного года на 61,7 тыс. грн.
На изменение выпуска продукции повлияло уменьшение числа дней работы на 33 дня, снижение среднечасовой выработки на одного рабочего на 0,0005тыс.грн. и уменьшение количества рабочих на 2 чел.
В отчетном году стоимость основных фондов на конец года снизилась на 51,4тыс.грн. по сравнению со стоимостью на начало года. Изменение стоимости основных фондов на конец отчетного периода произошло из-за ввода основных фондов на сумму 7,0 тыс.грн. и выбытия основных фондов на сумму 58,4 тыс.грн.
К концу отчетного года наблюдается незначительное увеличение удельного веса активной части фондов (на 0,07%), что является положительным фактором, влияющим на уровень фондоотдачи, а, следовательно, на все результирующие показатели деятельности предприятия.
В связи со снижением объема выпуска продукции произошло снижение затрат на ее производство на 59,3 тыс.грн. и увеличение затрат на 1 грн. товарной продукции на 1,46%.
Корреляционно-регрессионный анализ зависимости объема выпуска товарной продукции от производственных факторов позволяет сделать вывод, что основными факторами, влияющими на объем выпуска продукции, являются удельный вес материальных затрат в себестоимости, уд