Оценка эффективности финансовой деятельности коммерческого банка
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
в в настоящее время наиболее актуальной является тема контроля за качеством кредитного портфеля, поэтому банку в целях минимизации кредитного риска рекомендуется проводить детальный анализ по следующим направлениям:
. Анализ кредитного портфеля и разработка мер по привлечению и отбору наиболее выгодных для банка кредитных заявок.
. Анализ финансового состояния заемщика.
. Анализ залогов и иного обеспечения возвратности ссуд; организация работы по управлению и ликвидации залоговых средств и обеспечения.
. Соблюдение принципов кредитования (целевой направленности, обеспеченности, срочности).
. Периодическое тестирование выданного кредита на предмет возвратности: мониторинг состояния заемщика, целевых рынков, экономической ситуации и т.д.
. Анализ структуры кредитного портфеля, раiет и интерпретация показателей, разработка и выполнение мер по реструктуризации кредитного портфеля.
. Выявление проблемных кредитов и разработка мер по ликвидации задолженности.
. Развитие кредитования в других экономических регионах.
. Кредитование в условиях риска, связанного с экономическим кризисом, инфляцией и так далее.
Глава 3. Пути повышения эффективности финансовой работы банка
.1 Общая оценка деятельности ООО КБ Наратбанк
Теперь проанализируем финансовые результаты банка.
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.
Прибыль - показатель результативности деятельности банка. Ее анализ следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль.
В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех глобальных компонентов: доходов, расходов и налогов, уплаченных в бюджет.
Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль.
Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.
При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции.
Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности. При этом значительные отклонения должны подвергаться дополнительному изучению.
Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности.
На основании отчетных данных (ф.№2 Отчет о прибылях и убытках) произведем анализ прибыли ООО КБ Наратбанк за анализируемый период, для чего составим таблицы 8-10.
В таблице 8 приведем данные о составе прибыли банка за 2006-2007 гг., на основании которых проведем их анализ.
Таблица 8 Динамика показателей прибыли за 2006-2007гг., тыс.руб.
№ ппНаименование показателя20062007Отклонение+/- (гр.4-гр.3)% (гр.4:гр.3)*1001234561Процентные доходы11158414169130107127,02Процентные расходы672579985532598148,53Процентная маржа4432741836-249194,44РВПС528190033722170,55Комиссионные доходы18674268198145143,66Комиссионные расходы223178-4579,87Прочие доходы54262939-248754,28Прочие расходы (в т.ч. АУП)40841505809739123,89Прибыль2208211833-1024953,610Налог на прибыль77294142-358753,611Чистая прибыль143537691-666253,6
На основании данных таблицы 8 можно сделать следующие выводы:
. Один из самых значимых показателей доходности банка - процентная маржа на отчетную дату составил 41 836 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом - 44 327 тыс.руб., т.е. произошло ее снижение на 2 491 тыс.руб. или 5,6%. Снижение процентной маржи объясняется опережающими темпами роста процентных расходов над темпами роста процентных доход.
. Комиссионные доходы банка за анализируемый период увеличились на 8 145 тыс.руб. или на 43,6% и составили на отчетную дату 26 819 тыс. руб. При за этот же период произошло снижение комиссионных расходов банка на 20,2%.
. Чистая прибыль банка за анализируемый период снизилась на 6662 тыс.руб. или на 46,4%. Снижение чистой прибыли в отчетном периоде практически вдвое обусловлено снижением процентной маржи, прочих доходов и значительным увеличением прочих расходов.
В таблице 9 приведем данные о составе прибыли банка за 2007-2008 гг., на основании которых проведем их анализ.
Таблица 9 Динамика показателей прибыли за 2007-2008гг., тыс.руб.
№ ппНаименование показателя20072008Отклонение+/- (гр.4-гр.3)% (гр.4:гр.3)*1001234561Процентные доходы14169117898337292126,32Процентные расходы998551039644109104,13Процентная маржа418367501933183179,31234564РВПС9003137464743152,75Комиссионные доходы2681921395-542479,86Комиссионные расходы17815741396884,37Прочие доходы29391015-192434,58Прочие расходы (в т.ч. АУП)505806127710697121,19Прибыль11833208328999176,110Налог на прибыль414272913150176,111Чистая прибыль7691135415849176,1