Оценка финансового состояния ОАО "Каустик"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?О Каустик заявляет потребность выше, чем ее использует, и соответственно предприятие несет потери, которые ухудшают его финансовое состояние.
Из таблицы 3.1 видно, что несвоевременная корректировка плана энергопотребления увеличила текущие затраты ОАО Каустик на 382,2 тыс. руб. Этого не произошло бы, если бы потребление электроэнергии было тщательно спланировано.
Таблица 3.1 - Потери ОАО Каустик при оплате заявленной мощности (использован двухставочный тариф) за период 2009 года
2009 годОплачиваемая мощностьТариф (руб./кВт-ч)Выплачиваемая сумма (тыс. руб.)Фактическая мощность (кВт)Расхождение за фактическую мощность (тыс. руб.)январь185002358,8185002358,8февраль185002358,8185002358,8апрель185002358,8180002295,0май185002358.8180002295,0июнь185002358,8180002295,0июль185002358,8180002295,0август185002358,8180002295,0сентябрь185002358,8180002295,0октябрь185002358,8185002358,8ноябрь185002358,8185002358,8декабрь185002358,8185002358,8ИТОГО28305,0027922,8
Второй этап анализа предполагает исследование суточного графика потребляемой мощности. Целью исследования является изменение графика работы предприятия с тем, чтобы уменьшить потребляемую мощность в часы максимальной нагрузки на энергосистему.
Результаты такого анализа по предприятию ОАО Каустик представлены на рисунках 3.5 и 3.6.
Из рисунка 3.5 видно, что предприятие использует режим рабочего дня, при котором максимальная загрузка оборудования приходится на утренние часы. Именно это время используется для планирования оплаты заявленной мощности.
Если изменить режим работы предприятия, передвинув начало рабочего дня на 11 часов утра, удастся снизить потребляемую мощность в часы максимальной загрузки на энергосистему. Это позволит предприятию ОАО Каустик - значительно снизить заявленную мощность и существенно сократить текущие затраты. Для снижения платы за заявленную мощность ОАО Каустик предлагается перейти на режим работы в часы, когда потребляемая мощность не учитывается в оплате. Например, в ночную смену работы.
Рисунок 3.5 - Фактическая динамика потребляемой мощности в течение для ОАО Каустик
Рисунок 3.6 - Возможный вариант перераспределения потребляемой мощности ОАО Каустик
3.3 Контроль дебиторской задолженности
Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, принятая на предприятии система расчетов и т. д.
Основными видами расчетов на ОАО Каустик являются продажа за наличный расчет, продажа в кредит и взаимозачеты.
Оплата за наличный расчет выполняется рублями и валютой. Безналичный расчет выполняется с помощью платежных поручений, платежных требований.
В настоящее время на ОАО Каустик растет уровень дебиторской задолженности. Основные показатели оборачиваемости дебиторской задолженности, представлены в таблице 3.3.
За 2009 год по сравнению с 2008 и 2007 гг. наблюдается рост абсолютной величины средней дебиторской задолженности. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности характеризует кратность превышения выручки от реализации над средней дебиторской задолженностью. За 2009 год число оборотов дебиторской задолженности по сравнению с предыдущими годами изменилось на 1,28 раз.
Таблица 3.3 - Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ОАО Каустик за период 2007-2009 гг.
Наименование показателяЗначение показателяИзменения (+,-)на конец 2007 г.на конец 2008 г.на конец 2009 г.гр. 3 - гр. 2гр. 4 - гр. 31 Выручка от реализации48248365666912931111741866364422 Средние оборотные активы270998337573458062665751204793 Средняя дебиторская задолженность17515423626731801761113817504 Оборачиваемость дебиторской задолженности, количество раз (стр.1 /стр.3)2,752,784,070,021,285 Период погашения дебиторской задолженности (365 дней/стр. 4)132,50131,3389,68-1,18-41,656 Доля дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в общем объеме текущих активов, % (стр.3/стр. 2)64,63,99,43%5,36%-0,56 %
Период погашения дебиторской задолженности за 2009 год составил около трех месяцев, а за 2008 год - 4 месяца.
В структуре текущих активов доля дебиторской задолженности составляет 69,43 %, что на 0,56 % меньше, чем за прошлый 2008 год.
Одной из причин абсолютного роста кредиторской задолженности явилось изменение (увеличение) цен на товары и услуги ОАО Каустик.
Так как в стране наблюдается постоянная инфляция, то иммобилизация собственных оборотных средств крайне невыгодна.
Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Поэтому руководству ОАО Каустик следует больше внимания уделять отбору потенциальных покупателей и определенным условиям оплаты товаров, предусмотренных в контрактах.
Отбор предлагается осуществлять с помощью следующих критериев:
соблюдение платежной дисциплины в прошлом;
прогнозные финансовые возможности покупателя по оплате запрашиваемого им объема товара;
уровень текущей платежеспособности;
уровень финансовой устойчивости.
Оплату товаров постоянным клиентом ОАО Каустик обычно производит в кредит. Но при этом необходимо ужесточить условия кредита:
) покупатель получит двухпроцентную скидку в случае оплаты полученного товара в течение десяти дней с начала периода кредитования (например, с момента получения товара);
) покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период с о?/p>