Оценка трудового потенциала на предприятии ОАО "Балаковский завод запасных деталей"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
? организации ее сотрудники. Существует несколько показателей характеризующих издержки на рабочую силу: общая величина издержек на рабочую силу, издержки на одного сотрудника, издержки на один производительный час, издержки на профобучение и переподготовку персонала. Общая величина издержек на персонал отражена в себестоимости продукции по статье "Отчисления на соцнужды" и составляет по данным 2006года 8% (рисунок 32):
Рисунок 32 ? Структура себестоимости продукции ОАО "БЗЗД" по элементам за 2006 год
Общую величину издержек на рабочую силу определить достаточно сложно, так как они складываются из множества статей, которые не всегда на первый взгляд связаны с наймом рабочей силы.
Основными составляющими издержек на рабочую силу являются: материальная помощь, единовременные выплаты социального характера, стоимость социальных льгот; затраты на спецодежду, обувь, затраты на обучение, оборудование бытовых помещений; затраты по ЕСН (единый социальный налог), затраты на содержание социально-культурной сферы. Динамика издержек на персонал ОАО "БЗЗД" представлена на рисунке 33:
Рисунок 33? Структура расходов на персонал из прибыли ОАО "БЗЗД"
Общие издержки предприятия на рабочую силу определяются как доля издержек в объеме реализации по формуле (7):
(7)
где - доля издержек на рабочую силу в объёме реализации продукции в i-ом году, %;
- общие издержки на рабочую силу в i-ом году, руб.
Показатель величины издержек на рабочую силу является абсолютным, поэтому его использование в управленческом анализе и при принятии решений достаточно ограничено.
Рост данного показателя является негативной тенденцией, поскольку означает сокращение доли средств, которые организация может потратить на покрытие других видов издержек и реализовать в качестве прибыли.
Издержки на одного сотрудника определяются по формуле (8):
(8)
где - издержки на одного работника предприятия в i-ом году, руб. /чел.
Издержки на один производительный час определяются по формуле (9):
(9)
где - издержки на один производительный час в i-ом году, руб. /час.
При этом в структуре издержек на обеспечение социальных гарантий можно выделить различные затраты, в том числе:
Материальную помощь работникам;
Оздоровление работников;
Содержание социально-культурной сферы
Прочие затраты, к которым относятся единовременные выплаты социального характера (путевки, оплата обучения и пр.), выплата компенсация за содержание детей; компенсация за отпуск по уходу за ребенком; оплата отдыха работников и их детей; проведение культурно-массовых мероприятий; а также оплата доставки к месту работы.
По данным затратам имеется динамика, отраженная на рисунке 34:
Рисунок 34 ? Вложения в обеспечение социальных гарантий
Особое место в структуре издержек на персонал имеют затраты на профобучение, по которым можно видеть следующую динамику (рисунок 35):
Рисунок 35 ? Динамика затрат на обучение
Рост издержек, связанных с использованием трудовых ресурсов, является одним из факторов, влияющих на изменение рентабельности персонала.
Рентабельность персонала может быть определена как соотношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала. Можно выявить следующую динамику показателя по ОАО "БЗЗД" (рисунок 36):
Рисунок 36 ? Динамика рентабельности трудовых ресурсов
Можно видеть, что рентабельность персонала за анализируемый период возрастает с 3,4 % до 13,4. Значительное повышение темпов роста показателя в период 2005-2006 год обусловлено ростом прибыли с 6 395 т. р в 2005 году до 18 890 т. руб. в 2006 году, при более низких темпах роста численности персонала. Так как рентабельность персонала зависит от прибыли, то при определении факторов, влияющих на рентабельность персонала, следует учитывать факторы, влияющие на прибыль. В свою очередь, прибыль зависит от объема и рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции, производительности труда и других показателей. Рассчитаем влияние каждого отдельного фактора на показатель рентабельности персонала, исходя из следующих данных:
Таблица 3 ? Данные для факторного анализа рентабельности персонала
Показатель200420052006Абсолют. отклонение20052006Прибыль от реализации продукции т. руб. 4115,146395,0518889,812279,9112494,76Среднесписочная численность чел12041320140011680Выручка от реализации т. руб. 80338,24107800,29124720,8227462,0516920,53Объем товарной продукции т. руб. 85467,9110977,714706125509,836083,3доля выручки в стоимости ТПт. руб. /
т. руб. 0,93998 0,971370,848090,031387-0,12328рентабельность продажт. руб. /
т. руб. 0,06500,05410,13-0,01090,0759Среднегодовая выработка работникат. руб. /
чел. 70,98784,074 105,04413,0873920,96956рентабельность персонала т. руб. /
чел. 3,4184,84513,4931,4278,648
Расчет факторов влияния на рентабельность персонала выявил, что в 2005 году относительно 2004 рентабельность персонала изменилась с 3,418 до 4,845 (на 1,427 тыс. руб.) за счет:
? Рентабельности продаж:
(0,0541 - 0,065) 0,93998 70,987 = ? 0, 173 тыс. руб.
? доли выручки в стоимости товарной продукции:
(0,97137 - 0,93998) 0,0541 70,987 = 0,6097 тыс. руб.
? производительности труда:
(84,074 - 70,987) 0,0541 0,97137 = 0,9897 тыс. руб.
Итого 1,427 тыс. руб.
В 2006 году относительно 2005 года рентабельность персонала изменилась с 4,845 до 13, 493 (на 8,648 тыс. руб.) за