Анализ системы оплаты труда и мотивации персонала на примере Городского Узла Телекоммуникаций
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ым тарифным ставкам8807,113,8811182,812,34-1,541.1.3 Оплата по договору подряда231,60,37676,70,750,381.2 Поощрительные выплаты1009015,9010579,011,67-4,231.2.1 Премии и вознаграждения789612,448611,29,50-2,951.2.2 Материальная помощь к отпуску21943,461967,82,17-1,291.3 Выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда22593,835,6135329,938,973,361.3.1 Доплаты и надбавки 1.3.1.1 за ненормированный рабочий день169,60,27252,50,280,011.3.1.2 работу в ночное время7581,19849,10,94-0,261.3.1.3 работу в вечернее время140,60,22164,10,18-0,041.3.1.4 вредные условия труда251,70,40340,10,38-0,021.3.1.5 секретность376,30,59498,30,55-0,041.3.1.6 руководство бригадой93,90,15125,40,14-0,011.3.1.7 совмещение профессий, должностей 287,20,45314,20,35-0,111.3.1.8 увеличенный объем работы437,60,69696,30,770,081.3.1.9 за работу в праздничные и выходные дни433,40,68638,50,700,021.3.1.1 за сверхурочную работу176,50,28335,30,370,091.3.2 Стажевый коэффициент10266,316,1813052,514,40-1,781.3.3 Районный коэффициент8830,313,9217402,819,205,281.3.4 Компенсация отпуска372,40,59660,80,730,141.4 Оплата за неотработанное время 7289,411,4912328,413,602,111.4.1 Оплата по среднему заработку12,30,021088,21,201,181.4.2 Оплата очередного отпуска6134,89,678742,29,64-0,031.4.3 Дополнительный отпуск по коллективному договору 0,001320,51,461,461.4.4 Оплата учебного отпуска1142,31,801177,51,30-0,502 Выплаты за iет чистой прибыли00,001238,51,371,372.1 Единовременная премия 0,001238,51,371,37Итого фонд заработной платы63450,310090656,8100
По данным таблицы 2 можно сделать вывод, что удельный вес выплат за iет чистой прибыли в общем фонде заработной платы чрезвычайно низок, учитывая, что в 2003 году такие выплаты вообще отсутствовали. В 2004 году доля таких выплат составила 1,37%. Соответственно в фонде заработной платы уменьшилась и доля средств на оплату труда, включаемых в затраты на производство. Соотношение расходов на оплату в составе расходов по обычным видам деятельности и выплат за iет прибыли в общем фонде заработной платы за 2003 2004 годы отражено на рисунке 6. Несмотря на абсолютный рост средств на оплату труда в составе себестоимости продукции (89418,3 63450,3 = 25968 тыс.руб.) их доля в общем фонде заработной соответственно снизилась на 1,37%. Эту тенденцию можно iитать положительной, так как повышение материального стимулирования труда за iет прибыли, полученной предприятием, способствует улучшению социального положения работников, а следовательно, и росту производительности их труда и заинтересованности в конечных результатах работы.
3.1.3 Анализ использования фонда заработной платы
Анализ использования фонда заработной платы производится в двух направлениях: по видам выплат и в разрезе основных категорий персонала. Первое направление включает изучение состава фонда заработной платы по видам использования в сравнении со сметой и в динамике по отношению к предыдущему году (таблица 3).
Таблица 3 - Анализ использования фонда заработной платы по видам выплат
Показатели2004 годФактически за 2003 годОтклонение фактических показателей 2004 г. от 2003 г.по плануфактическиотклонение от планаабсолютная сумма, тыс.руб.% к итогуабсолютная сумма, тыс.руб.удельный вес, %абсолютная сумма, тыс.руб.% к итогуабсолютная сумма, тыс.руб.% к итогуабсолютная сумма, тыс.руб.удельный вес, %1 Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время30932,637,313118134,39248,4-2,9123477,137,007703,9-2,611.1 По должностным окладам19935,324,0419321,521,31-613,8-2,7314438,422,764883,1-1,441.2 По часовым тарифным ставкам10422,612,5711182,812,34760,2-0,238807,113,882375,7-1,541.3 Оплата по договору подряда574,60,69676,70,75102,10,05231,60,37445,10,382 Выплаты стимулирующего характера11607,114,0011411,512,59-195,6-1,419473,714,931937,8-2,342.1 Премии за производственные результаты 9591,511,579443,710,42-147,8-1,157279,711,472164-1,062.2 Материальная помощь к отпуску2015,62,431967,82,17-47,8-0,2621943,46-226,2-1,293 Выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда30376,336,6435329,938,974953,62,3422593,835,6112736,13,364 Оплата за неотработанное время 9604,311,5812328,413,602724,12,027289,411,495039,02,115 Отдельные выплаты социального характера394,80,48406,00,4511,2-0,03616,30,97-210,3-0,52Всего фонд заработной платы82915,0100ям использования, можно отметить, что в 2003 году наибольший удельный вес занимает заработная плата за выполненную работу и отработанное время (37 %), в составе которой доля выплат по должностным окладам составляет 22,76 % и по часовым тарифным ставкам 13,88 %. Размер выплат по договорам подряда незначителен (0,37 %).
В 2004 году планировался рост рост заработной платы за отработанное время и выполненную работу на 31,76% ((30932,6 23477,1) / 23477,1*100), однако заработная плата по данной статье увеличилась на 32,81% ((31181 23477,1) / 23477,1*100) и в 2004 году фактически составила 31181 тыс.руб., а ее доля снизилась до 34,39%, от планируемой 37,31%. Это вызвано тем, что в 2004 году ОАО Сибирьтелеком был принят единый коллективный договор, в котором некоторым категориям работников были установлены дополнительные отпуска за ненормированный рабочий день, а также доведены до нормы отпуска рабочих, занятых во вредных условиях труда (водители грузовых автомобилей, кабельщики-спайщики, электромонтеры канализационных сооружений). В следствие этого возросла доля оплат за неотработанное время и в 2004 году составила 13,60% в отличие от планируемой 11,58%, что и нарушило соотношение между плановыми и фактическими данными заработной платы за отработанное время и выполненные работы, а также выплат поощрительного характера (план 14,00%, факт 12,59%) и отдельных выплат компенсационного характера (районный и стажевый коэффициенты), которые находятся в прямой зависимости от устанавливаемых окладов.
Следует отметить, что наибольший удельный вес (38,97%) за 2004 год составляют выплаты компенсационного характера. Наряду с увеличением выплат по районному и стажевому коэффициентам пр?/p>