Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?тора в общем изменении прибыли100-10,422-5,014-62,226-0,006-1,321-6,253-166,247-7,973239,011-19,832-49,20929,3770,001
Вывод: по сравнению с базовым периодом доходы от перевозок уменьшились на 814,655 млн. руб., а прибыль от перевозок уменьшилась на 234,655 млн. руб. Балансовая прибыль по сравнению с базовым периодом увеличилась на 665,345 млн. руб. за счёт увеличения прибыли от прочих видов деятельности, который составил 900 млн. руб.
Следует отдельно отметить, что существенное влияние на увеличение балансовой прибыли оказало изменение средней доходной ставки - 131,948 млн. руб.; наоборот, из факторов, вызвавших рост балансовой прибыли следует отдельно отметить уменьшение удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию - 1590,250 млн. руб. Подробнее о вкладе каждого фактора в сложившееся распределение балансовой прибыли можно судить по таблице 6.1.
8. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги
Обобщающим показателем эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и материальных оборотных средств
где рентабельность деятельности железной дороги, %;
балансовая прибыль, млн. руб.;
ОФ среднегодовая стоимость основных фондов, млн. руб.;
ОС средняя сумма оборотных средств, млн. руб.
При факторном анализе рентабельности используется следующая аналитическая формула:
,
где фондоотдача (съем продукции с 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов), руб./руб.;
п удельная прибыль (прибыль, приходящаяся на 10 прив. ткм), руб./10 прив. ткм.
Влияние на рентабельность изменения фондоотдачи можно найти способом абсолютных разниц:
%
где изменение прибыли за счет изменения объема перевозок, млн. руб.;
прибыль в базисном периоде, млн. руб.;
среднегодовая стоимость основных фондов соответственно за базисный и фактический периоды, млн. руб.
Изменение рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль, можно определить по формуле:
%,
где изменение балансовой прибыли без учета изменения прибыли за счет объема перевозок.
Проверка:
;
Для расчета изменений рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль (т.е. по факторам, характеризующим уровень доходной ставки, себестоимость перевозок и прибыль от ПВД), используются результаты оценки изменений прибыли по этим факторам:
,
где изменение прибыли за счет изменения i-го фактора (смотри таблицу 6.1).
Расчеты по анализу рентабельности оформляются в табл. 7.1.
Таблица 7.1.
Анализ уровня рентабельности
ФакторыОценка влияния факторовна прибыль, млн. руб.на рентабельность, %А12Фондоотдача-0,134Прибыль, приходящаяся на 10 пр. ткм 734,6893,584в том числе влияние изменений:- объема перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок);-414,020-2,020- структуры перевозок по их видам;-0,0400,000- структуры перевозок по типам тяги;-41,605-0,203- коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм;-8,789-0,043- качественных показателей использования подвижного состава;-1106,113-5,396- средней населенности пассажирского вагона-53,047-0,259- норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию;1590,2507,757- доходной ставки за 10 тарифных ткм;-327,413-1,597- доходной ставки за 10 пасс-км;195,4600,953- структуры по видам перевозок0,0040,000- прибыли от ПВД900,0004,390Всего изменение рентабельности3,450
Вывод: по сравнению с базовым периодом рентабельность увеличилась на 3,450 % из-за изменения удельной прибыли на 3,584 %. В свою очередь на удельную прибыль оказывают влияние ряд факторов, и это также отражается на изменении рентабельности. Особо следует отметить, что неудовлетворительное использование подвижного состава снизило рентабельность на 5,396 % в части влияния удельной прибыли. С другой стороны наиболее существенным фактором, увеличившим рентабельность в части удельной прибыли является увеличение норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию, что позволило увеличить рентабельность на 7,757 %.
Заключение
Анализируя деятельность железной дороги можно сделать следующие выводы.
Основными показателями результатов деятельности железной дороги и её эффективности являются балансовая прибыль и рентабельность.
Балансовая прибыль по сравнению с базовым периодом увеличилась за счёт увеличения прибыли от прочих видов деятельности, который составил 900 млн. руб. В то же время увеличилась за счет изменения удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию на 1590,250 млн. руб. Существенное влияние на увеличение балансовой прибыли оказало изменение средней доходной ставки - 131,948 млн. руб.
Рентабельность по сравнению с базовым периодом также увеличилась. Основное влияние на увеличение рентабельности оказало изменение удельной прибыли. В свою очередь на удельную прибыль оказывают влияние ряд факторов, и это также отражается на изменении рентабельности. Особо следует отметить, что неудовлетворительное использование подвижного состава снизило рентабельность на 5,396 % в части влияния удельной прибыли. С другой стороны наиболее существенным фактором, увеличившим рентабельность в част