Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
? образом:
млн. руб.
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения структуры перевозок по родам грузов будет рассчитываться по формуле:
млн. руб.
Влияние изменений доходной ставки по каждому роду груза на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:
млн. руб.
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения доходной ставки по каждому роду грузов будет рассчитываться по формуле:
млн. руб.
Аналогично рассчитывается отклонение доходов по факторам средней доходной ставки по пассажирским перевозкам.
млн. руб.
млн. руб.
млн. руб.
млн. руб.
млн. руб.
Таблица 5.2.
Анализ средней доходной ставки методом структурных сдвигов
Вид сообщения, %d,%
-Отклонениеd0d1Всего
В т.ч.Прямое 8078144,432164,824- 25,22220,392- 0,10415,906Местное65169,111210,1- 129,90140,989- 0,2992,0495Пригородное141796,554118,1353- 42,65621,581- 1,283,6688Итого100100139,21159,151--19,941- 1,68321,624- 16,498211,958
Таблица 5.3.
Анализ доходов от перевозок, млн.руб.
ПоказательДоходы за базовый периодИндекс изменения объема перевозок, %Доходы скорректи-рованныеДоходы за отчетный периодИзменение доходов за отчетный периодВсегов том числе в связис изменением объема перевозоксредней доходной ставкиА1234567Всего доходов от перевозок13835,2800,95113152,57313020,625-814,655-682,707-131,948Доходы от перевозок грузов 12400,0270,95111788,04311460,630-939,397-611,984-327,413Доходы от перевозок пассажиров1435,2530,9511364,5351559,995124,742-70,719195,460Итого по грузовым и пассажирским перевозкам 13835,28013152,57813020,625-814,655-682,703-131,952Влияние изменения структуры перевозок -0,004-0,0040,004Результаты анализа доходов, выполненные в табл. 5.3 и расчетах выше, сводятся в табл. 5.4.
Таблица 5.4.
Результаты анализа доходов дороги
ФакторыИзменение доходов под влиянием фактора, млн. руб.Доля влияния каждого фактора в общем изменении доходов за отчетный период, %А12Грузооборот, тарифных ткм-611,98475,122Доходные ставки по родам грузов- 432,65453,109Структура перевозок по родам грузов105,241-12,918Итого по грузовым перевозкам- 939,397115,312Пассажирооборот, пасс-км- 70,7198,681Доходные ставки по видам сообщений211,958-26,018Структура перевозок по видам сообщений- 16,4982,025Итого по пассажирским перевозкам124,742-15,312Структура перевозок по видам движения- 0,004Всего по факторам - 814,655100,000Проверка: = 13020,625 13835,280 = - 939,397 + 124,742 =
= 814,655 млн. руб.
= 611,984 327,413 = - 939,397 млн. руб.
= 105,241 - 432,654 = 327,413 млн. руб.
= - 70,719 + 195,460 = 124,742 млн. руб.
= - 16,498 + 211,958 = 195,46 млн. руб.
Вывод: доходы от перевозок уменьшились на 814,655 млн. руб. Это связано, прежде всего, с уменьшением объема перевозок, из-за чего доходы уменьшились на 682,707 млн. руб. Уменьшение средней доходной ставки повлекло уменьшение дохода на 131,948 млн. руб.
Основной вклад в общее уменьшение доходов от перевозок оказало уменьшение доходов от грузовых перевозок на 939,397 млн. руб. Существенным фактором, оказавшим влияние на уменьшение доходности грузоперевозок явилось уменьшение объема перевозок на 611,984 млн. руб.
По сравнению с грузовыми перевозками увеличение доходов от пассажирских перевозок не столь значителен - 124,742 млн. руб. Это связано с уменьшением пассажирооборота, которое снизило доходы на 70,719 млн. руб. и перераспределением структуры перевозок в пользу менее доходного пригородного сообщения, что увеличило доходы на 211,958 млн. руб.
7. Анализ прибыли от перевозок
Финансовые результаты деятельности железной дороги характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Прибыль железная дорога получает от перевозок, а также от других видов деятельности. Основными источниками при анализе прибыли являются финансовый отчет Ф2 Отчет о финансовых результатах и их использовании, а также соответствующие планы экономического и социального развития предприятия.
Схема факторного анализа прибыли приведена на рис. 6.1.
Рис. 6.1. Блок-схема факторного анализа прибыли
В курсовой работе предлагается сделать анализ балансовой прибыли, включающую в себя прибыль от эксплуатационной деятельности и подсобно-вспомогательной деятельности.
Среди факторов, влияющих на величину прибыли можно выделить факторы (х), которые влияют только на доходы (Д), факторы (y), которые влияют только на расходы (Э), и факторы (z), влияющие и на расходы, и на доходы. Поэтому анализ прибыли выполняется путем обобщения результатов исследования причин изменения расходов (табл. 4.3) и доходов (табл. 5.3):
; ; .
Расчеты и результаты анализа следует свести в табл. 6.1.
Таблица 6.1.
Анализ балансовой прибыли, млн. руб.
ПоказателиБазаФактВсегоОбъема перевозокСебестоимости перевозокв том числе по факторамСредней доходной ставкив том числе по факторамобъем перевозокструктура по видам перевозоккоэффициент разрыва между тарифными
и эксплуатационными ткмструктура перевозок по типам тягикачество использования подвижного составасредняя населенность пассажирского вагонаудельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергиюдоходной ставки за 10 тарифных ткмдоходной ставки за 10 пассажирских ткмструктура по видам перевозокА12345678910111214151617Доходы от перевозок13835,28013020,625-814,655-682,707-131,948-327,413195,4600,004Расходы от перевозок12430,00011850-580-613,36333,363414,0200,0408,78941,6051106,11353,047-1590,250Прибыль от перевозок1405,2801170,625-234,655-69,344-33,363-414,020-0,040-8,789-41,605-1106,113-53,0471590,250-131,948-327,413195,4600,004Прибыль от ПВД1500,0002400900Балансовая прибыль2905,2803570,625665,345-69,344-33,363-414,020-0,040-8,789-41,605-1106,113-53,0471590,250-131,948-327,413195,4600,004Удельный вес фа?/p>