Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
абсолютных разниц, рассчитываем отклонение фактического рабочего парка вагонов от базового в зависимости от объема перевозок и производительности вагона:
ваг
ваг
ваг
ваг
Затем используется способ долевого распределения для анализа отклонений рабочего парка вагонов по факторам, определяющим среднесуточную производительность вагона.
На первом этапе рассчитывают коэффициент долевого распределения k по формуле:
На втором этапе измеряется влияние на величину рабочего парка:
среднесуточного пробега вагона
ваг
коэффициента порожнего пробега
ваг
динамической нагрузки на груженый вагон
ваг
Проверка: ++= 437 ваг
Рис. 3.2. Схема влияния показателей, определяющих изменение величины рабочего парка
Вывод: по отчёту рабочий парк вагонов уменьшился на 808 вагонов по сравнению с базовым значением. Влияние на изменение рабочего парка вагонов оказали: объём перевозок и производительность вагона.
Решающее воздействие на общее уменьшение рабочего парка вагонов оказало уменьшение объёмов работы, за счёт которого количество вагонов снизилось на 1244. Также оказало воздействие повышение производительности вагона, за счёт которого потребовалось увеличение рабочего парка на 437 вагонов. В свою очередь влияние на увеличение величины рабочего парка под воздействием производительности вагона оказали:
- увеличение среднесуточного пробега вагона, за счёт этого рабочий парк увеличился на 346 вагонов;
- повышение доли порожнего пробега вагона увеличило рабочий парк вагонов на 429 вагонов;
- увеличение динамической нагрузки на гружёный вагон вызвало уменьшение рабочего парка на 338 вагонов.
5. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок
Важной частью анализа хозяйственной деятельности железной дороги является анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.
Для факторного анализа эксплуатационных расходов и себестоимости используют информацию о затратах на перевозки (Ф-6 жел), о темпах изменения грузооборота, пассажирооборота и показателей работы подвижного состава (ЦО-1, ЦО-5), данные по калькуляции расходов по видам перевозок, по видам тяги.
В курсовом проекте предлагается определить влияние изменения объема перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Для анализа используем метод корректировок.
Взаимосвязь факторов, определяющих величину эксплуатационных расходов, представлена формулой:
,
где Э эксплуатационные расходы, млн. руб.;
объем перевозок, млн. прив.ткм;
средняя себестоимость перевозок, коп. за 10 прив.ткм.
На первом этапе определяют эксплуатационные расходы, скорректированные на выполненный объем перевозок:
,
где Э0 эксплуатационные расходы по базовому периоду, млн. руб.;
коэффициент корректировки по приведенным ткм.
Изменение эксплуатационных расходов под влиянием изменения объема перевозок и себестоимости определяется по следующим формулам:
,
.
При анализе эксплуатационных расходов принято их увеличение (перерасход) обозначать знаком , а снижение (экономию) знаком +.
Затем оценивается влияние на расходы факторов, определяющих уровень себестоимости перевозок: объема перевозок, структуры перевозок по их видам и типам тяги, качественных показателей использования подвижного состава, нормы затрат и цен, разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами.
Важным условием для анализа себестоимости является предварительная группировка эксплуатационных расходов по степени зависимости от объема перевозок, по видам перевозок и типам тяги. Расчеты группировки сводятся в табл. 4.1.
Таблица 4.1
Группировка эксплуатационных расходов
ПоказателиУдельный вес
в общей сумме расходов, %Абсолютное
значение,
млн. руб.Расходы по базовому периоду
в том числе:
независящие от объема перевозок
зависящие от объема перевозок:
грузовых
в том числе по типам тяги:
электотяга
теплотяга
расходы общие для всех типов тяги
пассажирских
в том числе по типам тяги:
электротяга (без МВС)
теплотяга
МВС
расходы общие для всех видов тяги100,00
67,5
32,5
25,3
11,4
6,9
7,0
7,2
2,3
1,6
1,2
2,112430
8390,25
4039,75
3144,79
1417,02
857,67
870,1
894,96
285,89
198,88
149,16
261,03
Оценка влияния отдельных факторов на изменение себестоимости перевозок производится следующим образом:
1. Влияние себестоимости на расходы в связи с изменением объема перевозок:
млн. руб.
где независящие от объема перевозок расходы по базовому периоду.
2. Влияние на расходы изменений структуры перевозок по их видам:
где базовое значение зависящих от объема перевозок расходов.
3. Влияние на расходы изменения соотношения между тарифными и эксплуатационными ткм:
где базовое значение зависящих расходов в грузовом движении.
4. Влияние на расходы изменения структуры перевозок по типам тяги:
где изменение расходов за счет влияния изменения структуры пе?/p>