Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?евозок по типам тяги соответственно в грузовом и пассажирском движении:
а) по грузовым перевозкам:
= =
где базовые значения зависящих расходов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу и общие для всех типов тяги.
б) по пассажирским перевозкам:
=
+=
где базовые значения зависящих расходов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу, МВС и общие для всех типов тяги.
5. Влияние на расходы группы факторов, характеризующих использование подвижного состава:
= млн.руб.
где изменение расходов за счет влияния группы факторов, характеризующих использование подвижного состава соответственно в грузовом и пассажирском движении.
а) = = 3029,3153 3931 = 901,6847 млн. руб.;
б) = = 917,8312 1119 = 201,1688 млн. руб.,
где , базовые значения расходов, зависящих от объема перевозок, пересчитанных на выполненный пробег подвижного состава, млн. руб. (см. приложение 2).
6. Влияние на расходы изменения населенности пассажирского вагона:
= млн. руб.
7. Влияние на расходы изменения цен на материалы, топливо, электроэнергию и отклонений фактических удельных затрат от учтенных в плане норм:
+ млн. руб.
Расчеты в таблице 4.2.
Таблица 4.2
Оценка влияния на расходы и себестоимость отдельных факторов
Наименование факторовРезультаты оценки влияния факторовна расходы, млн. руб.на себестоимость, коп. за 10 пр. ткмA12Объем перевозок (без учета изменения себестоимости по этому фактору)6,340Себестоимость перевозок-0,423в том числе:- объем перевозок-4,224- структура перевозок по видам- 0,0400,000- коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм
-8,789
-0,090- структура перевозок по типам тяги-0,568- качественные показатели использования подвижного состава-11,251- средняя населенность пассажирского вагона-53,047-0,541- удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию1590,2516,223
Вывод: по сравнению с базовым значением эксплуатационные расходы увеличились на 580 млн. руб. На данное уменьшение оказало существенное влияние изменение себестоимости перевозок, в результате чего перерасход составил 41,5 млн.руб. Изменение объема перевозок также повлекло за собой уменьшение эксплуатационных расходов на 621,5 млн. руб.
В свою очередь, самым существенным фактором, который вызвал уменьшение расходов в составе себестоимости, являются изменение удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цен на материалы, топливо и электроэнергию, в результате чего экономия составила 1590,25 млн. руб.
На увеличение эксплуатационных затрат оказало влияние несколько факторов, наиболее значимым из которых является изменение качественных показателей использования подвижного состава. В результате перерасход составил 1102,8535 млн. руб.
6. Анализ доходов железной дороги
Доходы от основной деятельности важнейший показатель, темп роста которого характеризует степень повышения экономической эффективности производства.
Железные дороги получают доходы от перевозки грузов, пассажиров, багажа и почты; за выполнение начальной и конечной операций по грузовым перевозкам; за выполнение подсобно-вспомогательной деятельности.
В курсовой работе предполагается выполнить анализ доходов от перевозок. Исходная информация для анализа доходов дороги содержится в отчетных формах: БО-11 Отчет о производственно-финансовой деятельности железной дороги, ЦО-12 Отчет о перевозке грузов, их пробегах и полученном за них доходе, ЦО-22 Отчет о перевозке пассажиров и доходе от этих перевозок.
В процессе экономического анализа необходимо выявить динамику доходов и оценить влияние важнейших факторов на их величину. Схема анализа доходов железной дороги приведена рис. 5.1.
Рис. 5.1. Схема анализа доходов дороги от перевозок
Для анализа структуры и динамики доходов используется следующая аналитическая таблица.
Таблица 5.1.
Анализ структуры доходов и их динамики
Вид доходовДоходы по базе, млн. руб.В % к итогуДоходы по факту, млн. руб.В % к итогуИзменениеДоходов, млн. руб.Структуры доходов, %А123456Доходы от грузовых перевозок12400,02789,62611460,63088,019-939,397-1,607Доходы от пассажирских перевозок1435,25310,3741559,99511,981124,7421,607Всего доходы от перевозок13835,280100,00013020,625100,000-814,655
Схема причинно-следственной зависимости показателей доходов от перевозки грузов и пассажиров представлена на рис. 5.2 и анализируется по следующей формуле:
= = + =
+ , (3.1)
где сумма доходов от перевозок, млн. руб.;
грузооборот тарифный, млн. ткм;
пассажирооборот, млн. пасс-км;
, средняя доходная ставка за 10 тар. ткм и за 10 пасс-км, коп;
, доходная ставка соответственно по каждому роду груза в грузовом движении и по каждому виду сообщения в пассажирском движении.
Рис. 5.2. Система взаимосвязи показателей доходов от перевозок грузов и пассажиров
Факторный анализ доходов от перевозок выполняется способом корректировок, результаты расчетов свести в таблицу 5.2.
Анализ средней доходной ставки выполняется способом структурных сдвигов.
При оценке влияния на доходы от перевозок грузов структурных изменений предварительно рассчитывается подстановка по формуле:
млн. руб.
Влияние изменений структуры перевозок по родам грузов на среднюю доходную ставку определяется следующи?/p>