Органiзацiя дiяльностi зовнiшньоторговельноi фiрми ЗАТ Шпалерна фабрика "Едем", м. Днiпропетровск
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ановить вiд 4,25% чистого прибутку до рiвня 80,58% у 2009 роцi, що вiдповiдно знижуi дохiднiсть акцiонерiв ЗАТ Едем.
РОЗДРЖЛ 3 ШЛЯХИ ПРЖДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТРЖ ЕКСПОРТНО- РЖМПОРТНОРЗ ЗОВНРЖШНЬОТОРГОВЕЛЬНОРЗ ДРЖЯЛЬНОСТРЖ ЗАТ ШПАЛЕРНА ФАБРИКА тАЮЕДЕМтАЭ (М.ДНРЖПРОПЕТРОВСЬК)
3.1 Оптимiзацiя зовнiшньоекономiчних розрахункiв при експортно-iмпортних операцiях за рахунок застосування вексельноi форми розрахункiв
Як показують данi аналiзу прострочення ЗАТ тАЮЕдемтАЭ нормативних стро-кiв отримання експортноi виручки пiсля вiдгрузки шпалер на експорт, втрати цi знаходяться на рiвн 0,02 0,05% чистого прибутку, тобто вiд 2,1 тис.грн. до 16,5 тис.грн. Одночасно економiчна дiагностика фiнансового стану пiдприiм-ства показуi, що за рахунок часового розриву мiж вiдгрузкою продукцii та от-риманням коштiв виникаi ефект низького рiвня абсолютноi (негайноi) плато-спроможностi готiвковими коштами. Це приводить до ефекту наявностi вели-кого перевищення дебiторською заборгованiстю за вiдпущенi товари рiвня кре-диторськоi заборгованостi, тобто рiвень строковоi лiквiдностi у пiдприiмства в 1,5 раза первищуi норматив, але рiвень можливостi оплати кредиторськоi заборгованостi з негайним строком проблемний до виконання.
Як показано в роздiлi 2 в зовнiшньоекономiчних операцiях ЗАТ тАЬЕдемтАЭ використовувало наступнi форми розрахункiв:
- при iмпортi сировини - форму оплату у виглядi банкiвського переказу через 60-80 днiв пiсля надходження iмпортованоi сировини на митний кордон Украiни, тобто комерцiйний кредит з боку експортерiв-нерезидентiв;
- при експортi власноi продукцii - форму оплату у виглядi банкiвського переказу через 60-80 днiв пiсля вiдгрузки експортноi продукцii пiд митним контролем на адресу покупця - нерезидента, тобто комерцiйний кредит з власного боку для iмпортерiв-нерезидентiв.
Для оптимiзацii показникiв схем розрахункiв по зовнiшньоекономiчним операцiям в ЗАТ тАЮЕдемтАЭ в дипломнiй роботi запропонований алгоритм управлiнського рiшення по впровадженню векселiв на обох етапах експортно- iмпортних операцiй(рис.3.1):
- оплата iмпортного контракту продавцю нерезиденту авальованим векселем (погашення через 70 днiв) негайно по факту вiдгрузки iмпортноi сировини iз вiдповiдним зниженням цiни на iмпорт;
- отримання вiд покупцiв дебiторiв на iноземному ринку авальованих векселiв за вiдпущену продукцiю (шпалери) зi строком погашення 30 60 днiв пiсля вiдвантаження товару;
- врахування отриманих експортних векселiв покупцiв-нерезидентiв в комерцiйному банку (вексельний кредит) до строку погашення векселiв та отримання оборотних коштiв для продовження оборотних циклiв пiдприiмства (новi iмпортнi поставки).
Схема операцiй та грошових потокiв при розрахунках в зовнiшньоекономiчних операцiях експорту за механiзмом вексельноi вiдстрочки оплати банкiвським переказом (максимальний ризик експортера) наведений схемами на рис.2.1 при наступних умовах контракту :
- надання iмпортером-нерезидентом авальованого банком iмпортера простого векселя зi строком предтАЭявлення до погашення до 80 днiв (не бiльше контрольного строку в 90 днiв);
- поставка продукцii на умовах EWX франко-склад експортера на заводi (складi) в Украiнi;
1) Етап 0 - Заключення зовнiшньоекономiчного експортного договору;
2) Етапи 1,2 Авалювання нерезидентом iмпортером у своiму банку векселя на суму контракту;
3) Етапи 3,4 Поставка тАЮфранко-заводтАЭ продукцii в обмiн на авальований вексель (час Т0);
4) Етап 5 - Поставка експортного контракта на облiк в комерцiйному банку (виконання термiну надходження коштiв на рахунок не бiльше 90 днiв з дня вiдгрузки продукцii);
5) Етап 6 Заключення з банком А резидентом договору на iнкасування векселю через банк Б нерезидент ( Тiнкас=Т0+?Т1), де Т1<= 70 днiв;
6) Етап 7 направлення банком А iнкасовоi вимоги (з додатком векселем) в банк Б нерезидент на сплату коштiв за векселем по строку( Твимог=Тiнкас+?Т2), де Т2<= 10 днiв;
7) Етап 8,9 направлення банком Б-нерезидентом повiдомлення iмпортеру про надходження векселя на оплату та отримання акцепту згоди iмпортера на перерахування коштiв з його розрахункового рахунку в банк експортера;
8) Етап 10 банкiвський переказ коштiв з розрахункового рахунку iмпортера в банку Б нерезидентi на кореспондентський рахунок банку А резидента в банку Б нерезидентi
( Ткошти=Твимог+?Т3), де Т3<= 5 днiв;
9) Етап 11, 12 перерахування 50% валютних коштiв на розрахунковий рахунок експортера та 50% на транзитний рахунок продажу валютноi виручки на мiжбанкiвському валютному ринку Украiни
9) Етап 13 повiдомлення в фiскальнi органи фактичного строку виконання експортного контракту та обовтАЭязкового продажу 50% валютноi виручки на мiжбанкiвському валютному ринку Украiни
Рис.3.1. Схема операцiй при експортному контрактi на умовах вiдстрочки оплати банкiвським переказом при
видачi авальованого векселя (страхування авалем банку iмпортера)
10) Етап 14 Перерахування гривневого еквiваленту 50% проданоi валютноi виручки на розрахунковий рахунок експортера
( Текспорт=Ткошти+?Т4), де Т4<= 3 днiв;
11) Етап 15 - Сплата можливих штрафiв за порушення строкiв контракту
12) Етап 16,17 Надання документi в податковi органи та отримання експортного вiдшкодування ПДВ (20% вiд суми експортного контракту)
13) Основнi ризики схеми контракту для експортера :
а) ненадходження коштiв вiд iмпортера (процедура опротестування векселю) експортером