Организация учета и анализа расчетов с подотчетными лицами

Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит

Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит

а);

документы, подтверждающие произведенные расходы (кассовые и товарные чеки, накладные, счета, акты закупки, проездные билеты, счета гостиниц и т.д.);

авансовые отчеты (форма № АО-1);

приказы по предприятию об утверждении списка лиц, которым разрешено получение наличных денег из кассы;

сметы представительских расходов и приказы об их утверждении;

обороты по счету 71 Расчеты с подотчетными лицами;

аналитический учет по счету 71 Расчеты с подотчетными лицами;

бухгалтерский баланс (форма № 1).

Порядок проведения анализа включает в себя следующие этапы:

) анализируется динамика кредиторской задолженности предприятия с подотчетными лицами на основе данных бухгалтерского баланса;

) анализируется доля задолженности подотчетных лиц в общей сумме кредиторской задолженности предприятия и ее динамика на основе данных бухгалтерского анализа;

) изучается состав подотчетных лиц на основании данных аналитического учета по счету 71 Расчеты с подотчетными лицами;

) изучаются направления расходования средств по счету 71 Расчеты с подотчетными лицами на основе данных аналитического учета;

) изучаются первичные и отчетные документы, подтверждающие правильность отражения операций на счете 71 Расчеты с подотчетными лицами;

) выявляются недостатки организации учета расчетов с подотчетными лицами;

) разрабатываются мероприятия по устранению недостатков и совершенствованию учета расходов с подотчетными лицами.

Анализ расчетов с подотчетными лицами проводится бухгалтерской, аудиторской службой, финансовым или планово-экономическим отделом.

Результаты анализа используются бухгалтерской службой предприятия, руководством предприятия.

 

учет расчетный подотчетный персонал

2. Учет расчетов с подотчетными лицами

 

.1 Краткая экономическая характеристика предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью Акватрейд создано в апреле 2000 года с целью извлечения прибыли для его участников.

Основными направлениями деятельности общества были выбраны:

оказание услуг по утеплению помещений материалом Эковата;

продажа строительным материалов, в том числе Эковаты;

иная деятельность.

Общество является юридическим лицом: имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде, имеет самостоятельный баланс. Общество действует на основе полного хозяйственного расчета.

Общество создается с целью получения прибыли, удовлетворения потребностей других предприятий и населения в товарах и услугах производственного и непроизводственного назначения, как собственного изготовления, так и изготовленных на других фирмах и частными лицами.

Предприятие работает по обычной системе налогообложения, уплачивает федеральные и региональные налоги.

Численность работников общества составляет 7 человек.

Организационная структура общества представлена на рис. 1.

Главным действующим лицом является директор общества, непосредственного которому подчиняются главный бухгалтер, и заместитель директора.

Следует отметить, что поскольку численность работников мала, некоторые работники часто совмещают несколько различных обязанностей. Так заместитель директора одновременно является и менеджером по продажам - занимается поиском покупателей, заключает с ними предварительные договора и т.д.

 

Рис. 1. Организационная структура ООО Акватрейд

 

Секретарь совмещает работу офис-менеждера и кадровика - ведет учет личных дел работников предприятия. Операторы выдувной установки занимаются производством утеплителя, однако при наличии достаточного количества товара на продажу и заказа на оказание услуг, эти работники выполняют утепление помещений. При этом если в определенный момент времени требуется и производить утеплитель на продажу и производить утепление помещений, общество нанимает работников для производства утеплительных работ со стороны по разовым гражданско-правовым договорам.

Бухгалтерский учет на предприятие ведется в соответствие с единым методологическими основами и правилами, установленными Законом О бухгалтерском учете и Положение о введение учета и отчетности в РФ, Планом счетов бухгалтерского учета и положениями, регулирующими порядок учета различных объектов бухучета, а также Учетной политикой предприятия.

Бухгалтерский учет организации представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации, их движении путем непрерывного, сплошного и документального учета всех хозяйственных операций в соответствии с требованиями и на основании действующего законодательства РФ.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии и его руководство несет руководитель предприятия, через неукоснительное обеспечение выполнения всеми подразделениями и службами, работниками организации, имеющими отношение к учету, требований бухгалтерской службы в части порядка оформления и представления для учета документов и сведений.

Бухгалтерский учет на предприятии ведется бухгалтерией в составе 2-х человек - главного бухгалтера Сергеевой О.В. и бухгалтера-кассира.