Книги по разным темам Pages:     | 1 |   ...   | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 |   ...   | 76 |

Для определения неоперационных расходов по услугам, оказын ваемым банком, необходимо проводить анализ расходов центров прибыли и центров затрат банка. Причем расходы для центров зан трат банка по услуге берутся из баланса банка (из конкретных лин цевых счетов), а расходы центров прибыли определяются расчетн ным способом.

Неоперационные расходы по центрам банка сводятся в однон родные укрепленные блоки:

а) расходы на персонал Ч оплата труда, хозяйственные расходы (МБП, литература и т. п.), прочие (командировочные, представин тельские, на обучение) ЧХ P1;

б) расходы на обслуживание зданий и помещений Ч аренда, износ, ремонт, охрана, прочие) Ч P2;

в) расходы на оборудование Ч аренда, износ, ремонт, спецобон рудование, коммунальные услуги, прочие) Ч P3;

г) расходы на маркетинговые мероприятия Ч реклама, изучен ние рынка и т. п. Ч P4;

Расходы на персонал рассчитываются исходя из фактических затрат, приходящихся на сотрудников центров прибыли и ценн тров затрат. Эти расходы включают в себя заработную плату, прон центные выплаты по депозитам, премиальные и прочие выплаты.

Хозяйственные и прочие расходы рассчитываются на основе обн щего размера данных затрат за соответствующий период, деленн ного на общую численность сотрудников этих центров (подразден лений), и умноженного на число сотрудников конкретного ценн тра прибыли или центра затрат банка.

Расходы по обслуживанию зданий и помещений рассчитываются следующим образом:

определяется площадь, непосредственно занимаемая сотрудн никами подразделений, входящих в центр Ч Sn;

определяется размер площади общего пользования Ч S06;

определяется размер площади общего пользования, приходян щийся на одного сотрудника центра:

S06 на 1 чел. = S06: Ч, (10) где Ч Ч общее количество сотрудников, исполняющих функцион нальные обязанности в данном здании или помещении;

рассчитываются расходы центра (подразделения) на аренду здания или помещения:

АЛц = [Sn + (S06. н а 1 че л - Х Чц) Х С кв. м, (11) расходы центра на аренду помещения;

где АП - Ч общее количество сотрудников центра;

Чц стоимость 1 кв. м здания или помещения за опреден С кв. м Ч ленный период времени, рассчитываемая по формуле:

CKB1M = S ZC, (12) 0 6 0 где С0б Чобщая стоимость аренды здания или помещения в рублях.

Амортизация, ремонт, охрана и прочие расходы рассчитываются по центрам аналогично расчету стоимости аренды.

Расходы на оборудование за исследуемый период рассчитыван ются следующим образом:

проводится инвентаризация всего оборудования, задействон ванного в конкретном центре;

проводится расчет остаточной стоимости оборудования.

Затраты на электроэнергию, воду, коммунальные платежи и т. п.

разносятся равными долями на всех сотрудников, находящихся в данном здании или помещении банка, т. е. определяется средний объем этого вида затрат на одного сотрудника. Общий размер тан ких расходов для центров определяется как средний размер расн ходов на одного сотрудника, умноженный на число сотрудников центров прибыли и центров затрат. Данные расходы можно прин соединить к общим затратам по всем услугам, не разнося их по центрам банка, так как эти расходы имеют наибольший удельный вес в общем объеме затрат по центрам прибыли и затрат, и их можно не дифференцировать при расчете неоперационных расн ходов.

Размер расходов за телефонные услуги определяется следуюн щим образом:

общие расходы (кроме междугородных и международных телен фонных разговоров) разносятся равными долями по центрам;

расходы за междугородные и международные телефонные усн луги и факсимильные трансакции разносятся по центрам, котон рые пользовались этими услугами;

определяется общая стоимость телефонных расходов центров как сумма междугородных и международных расходов конкретн ного центра.

Расходы на рекламу распределяются равными долями по всем центрам, поскольку реклама Ч это имидж банка, и все подразден ления прямо или опосредованно участвуют в повышении полон жительного (отрицательного) имиджа банка.

Расходы на маркетинговые исследования присоединяются к расходам центров затрат банка, которые их произвели.

Расчет операционных доходов центров прибыли производится по всем услугам и операциям банка согласно классификации усн луг и операций, приведенных выше. Для услуг по привлечению рен сурсов операционные расходы рассчитываются по формуле:

OP = Р + P, (13) n р n где OP - операционные расходы по привлечению ресурсов;

n Pp Ч расходы на покупку ресурсов;

P Ч прочие расходы.

n Прочие расходы могут включать в себя затраты банка на изгон товление и доставку бланков ценных бумаг (акций, векселей, обн лигаций), расходы на инкассацию наличных денежных средств населения и торговли, почтовые расходы по информированию клиентов об изменениях ставок тарифов банковских продуктов и услуг. Как правило, данные расходы не превышают 2-5% от обн щей суммы операционных расходов.

Операционные расходы центров прибыли по услугам типа размен щения состоят из расходов на расчеты с другими кредитными орн ганизациями, расходов на выплаты сторонним организациям за информацию о надежности клиента, расходов на инкассацию нан личных средств и затрат на оценку залогового обеспечения и хран нения закладов.

Операционные расходы центров прибыли по услугам трансфорн мационного типа состоят из расходов на комиссии другим финанн совым организациям, издержек, связанных с депонированием средств на проведение операций и хранением средств в наличной форме, а также расходов на инкассацию.

Операционные расходы центров прибыли для услуг расчетнокассового типа состоят из расходов на инкассацию, расходов на комиссии, расходов на организацию платежей, а также на обран ботку телеграфных и телефонных сообщений.

Операционные расходы центров прибыли для услуг депозитарнон го типа состоят из расходов на инкассацию, а также расходов на охрану депозитариев и их содержание.

Анализ операционных расходов по услугам, в том числе услугам по привлечению средств Изменение процентных расходов зависит от влияния следуюн щих факторов:

1) изменения объемов услуг;

2) изменения среднего уровня процентной ставки (или альтерн нативной процентной ставки для услуг по привлечению средств).

Влияние изменения объемов услуг на изменение операционн ных расходов определяется по формуле:

(H) где P Ч операционные расходы в отчетном (текущем) периоде;

P0 Ч операционные расходы в предыдущем периоде;

(P Ч P0)-изменение операционных расходов за анализируемый период;

W Чобъем услуг в отчетном (текущем) периоде;

W0 Ч объем услуг в предыдущем периоде;

Q Ч средняя процентная (альтернативная) ставка по оказын ваемым услугам отчетного (текущего) периода.

Степень влияния второго фактора Ч изменения средней прон центной (альтернативной) ставки Ч на изменение операционных расходов вычисляется так:

(15) где Q Ч средняя процентная (альтернативная) ставка по оказын ваемым услугам отчетного (текущего) периода;

Q0 Ч средняя процентная (альтернативная) ставка по оказын ваемым услугам предыдущего периода;

W0 Ч объем услуг в предыдущем периоде.

Влияние вышеприведенных факторов на изменение процентн ных расходов определяется следующим образом:

(16) Определение степени влияния каждого фактора на изменение суммарных процентных расходов позволит провести анализ спон собов устранения или уменьшения их воздействия за счет измен нения структуры оказываемых услуг, например:

изменения объемов срочных/до востребования депозитов;

изменения удельного веса оплачиваемых привлеченных средств в совокупных пассивах;

изменения структуры депозитов по срокам привлечения;

изменения структуры депозитов по группам клиентов и т. п.

Анализ доходов по остальным видам услуг Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния следующих факторов:

1) изменения объемов услуг;

2) изменения среднего уровня процентной ставки.

Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода от услуг определяется по формуле:

(17) где Д Чсуммарный доход от услуг в отчетном (текущем) пен риоде;

Д0 Ч суммарный доход от услуг в предыдущем периоде;

(Д Ч Д0)Чизменение процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами за исследуемый период;

V Чобъем услуг в отчетном (текущем) периоде;

V0 Ч объем услуг в предыдущем периоде;

R Ч средний уровень процентной (альтернативной) ставки в отчетном (текущем) периоде.

Измерение влияния второго фактора Ч изменения среднего уровня процентной ставки Ч на изменение дохода банка произн водится по следующей формуле:

(18) где R Ч средний уровень процентной (альтренативной) ставки в отчетном (текущем) периоде;

R0 Ч средний уровень процентной (альтернативной) ставки в предыдущем периоде.

Влияние обоих факторов на изменение дохода составит (19) Этот анализ дает количественную оценку того, какой из двух факторов: объем услуг или средний размер процентной (альтерн нативной) ставки Ч в большей степени отразился на доходе от усн луг и позволяет провести качественный анализ причин, вызын вающих изменения указанных факторов:

общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих доход от предоставленных услуг;

изменение удельного веса этих активов в совокупных активах;

изменение общего уровня процентной (альтернативной) ставн ки по активным операциям банка, приносящим доход от предосн тавляемых услуг;

изменения структуры портфеля услуг банка.

Проведем анализ состояния процентной маржи банка по блон кам услуг и операций, используя проведенные выше исследован ния на основе модели ОСА:

ПМ = СД - CP, (19) где ПМЧ процентная маржа банка по блокам операций и услуг;

СД Ч суммарные операционные доходы (или альтернативная процентная ставка для услуг по привлечению средств) в процентах годовых;

CP Чсуммарные операционные расходы в процентах годон вых.

В качестве промежуточного можно сделать вывод о состоянии процентной маржи банка, сравнив ее с рыночными показателями.

Вычисления на основе модели ОСА позволяют провести сравн нительный анализ показателей операционно-стоимостного анан лиза и на основании данного анализа принять решение о метон де/методах повышения эффективности проведения банком опен раций и услуг и провести, в частности:

корректировку процентных ставок по услугам и операциям банка;

увеличение/уменьшение объемов проводимых операций или оказываемых банком услуг;

изменение структуры активных и/или пассивных операций, а также принятие решения о развитии/сворачивании посредничен ских операций;

корректировку структуры составных частей внутри самой опен рации или услуги банка;

снижение неоперационных расходов;

выявление динамики влияния изменения объема операций/ услуг и процентных ставок на доходы и расходы от операционной деятельности банка.

Анализ ситуации по различным услугам и операциям банка можно производить исходя из двух параметров:

показателей, непосредственно рассчитанных в ходе ОСА, по конкретной услуге или операции;

комплексных показателей по блокам услуг на основе моделей гэпа и спреда.

Этому анализу посвящается следующий подраздел данной глан вы.

Ситуационное исследование результатов операционно-стоимостного анализа: модель гэпа Результатом ситуационного исследования в рамках операционн но-стоимостного анализа может быть:

1. Прибыль (убыток) центра затрат и центра прибыли по конн кретной услуге (см. выше).

2. Маржа коммерческого банка Ч разница между операционн ным доходом и суммарными расходами по конкретной услуге (портфелю услуг) Ч см. следующий раздел этой главы.

3. Принятие решений об изменении структуры активных и пасн сивных операций коммерческого банка на основе анализа модели гэпа.

Управление гэпом (в рамкам излагаемой модели) Ч это основн ной блок управления активами и пассивами банка на основе разн рыва по объемам между чувствительными к изменению процента активами и чувствительными к такому изменению пассивами.

Гэп Ч это несбалансированность активов и пассивов банка с кон леблющейся и фиксированной ставкой (табл. 29).

Формульное выражение гэпа имеет вид:

Гэп = A4 - П, ч где A4 Ч объем чувствительных к изменению процента активов;

П Чобъем чувствительных к изменению процента пассин ч вов.

Под чувствительностью гэпа понимают отношение A4 / П4.

С точки зрения управления следует различать три класса ситуан ций:

1. Нулевой гэп:

A4 Ч П4 = 0 или A4 / П = 1.

ч Ситуация характеризуется возможностью элиминирования (исключения) процентного риска. При повышении процента обеспечивается рост ожидаемого объема прибыли, при понижен нии процента Ч снижение ожидаемого объема прибыли.

2. Положительный гэп:

(A4 - П ) > 0 или (A4 / П ) > 1.

ч ч Ситуация характеризуется возможностью переоценки активов раньше пассивов.

3. Отрицательный гэп:

(A4 - П ) < 0 или (A4 / П ) < 1.

ч ч Ситуация характеризуется возможностью переоценки пассивов раньше активов.

Таблица 29. Состав операций и услуг по чувствительным активам и пассивам банка Услуги и операции по A4 Услуги и операции по П ч Выданные кредиты банковской Привлеченные депозиты банковн клиентуре ской клиентуры Приобретенные банком ценные Эмиссия собственных ценных бун бумаги и долговые обязательства, маг и долговых обязательств для обращающиеся на рынке обращения на рынке Выданные межбанковские Привлеченные межбанковские кредиты кредиты Покупка банком производных инн Продажа банком производных инн струментов рынка ценных бумаг струментов рынка ценных бумаг (процентные фьючерсы, опционы, (процентные фьючерсы, опционы, | контракты своп, репо и т. п.) контракты своп, репо и т. п.) ] Правила управления гэпом A. Низкие процентные ставки.

Если низкие процентные ставки (ожидается рост), то следует:

Х увеличить сроки заемных средств;

Х сократить кредиты с фиксированной ставкой;

Х сократить сроки кредитно-инвестиционного портфеля;

Х продать ценные бумаги;

Х получить долгосрочные займы;

Х закрыть кредитные линии.

Б. Растущие процентные ставки.

Если процентные ставки растут (ожидается достижение вершин ны в ближайшем будущем), то следует:

Х сократить сроки заемных средств;

Х удлинить сроки инвестиций;

Х увеличить долю кредитов с фиксированной ставкой;

Х увеличить долю инвестиций в ценные бумаги;

Х досрочно погасить задолженности с фиксированным прон центом.

B. Высокие процентные ставки.

Pages:     | 1 |   ...   | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 |   ...   | 76 |    Книги по разным темам