Книги по разным темам Pages:     | 1 |   ...   | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 |   ...   | 76 |

итическому балансу Раздел 2. Показатели деловой активности I I Эффективность Активы, приносящие Удельный вес активов, непон I использования доход / Итог баланса средственно участвующих в [активов Ч Кб доходоприносящих операцин ях I Использование Актив (стр.10+стр.12+ Удельный вес привлеченных I привлеченных +стр. 13) / Привлеченн средств, направляемых непон 8 средств Ч Kj ные средства средственно в кредиты Доходность Пассив (стр. 6) / Пассив Количество денежных единиц привлеченных (стр. 12+стр.13+стр.14+ дохода, приходящихся на одн средств Ч Ke +стр.15) ну денежную единицу крен дитных ресурсов, привлекаен мых банком Рамбурсная 1:[(Привлеченные Какая часть дохода банка отн способность Ч средства) : (Пассив, влекается на возмещение зан т. е. стр. 6)] долженности KI Активность Привлеченные средстн Активность работы банка по привлечения ва / Пассив (стр. 15) привлечению денежных (заемных средств на финансовом рынн средств Ч Кю ке без межбанковского кредитования I Эффективность управления коммерческого банка (табл. 25) Результирующим показателем качественного менеджмента банка является его рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности банковской деятельности.

Рентабельность дохода (табл. 25 Ч K11) отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая обън ективный расходный фактор Ч рыночный уровень процентной ставки. Рост показателя свидетельствует о гармонизации структун ры ресурсной базы, т. е. уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов.

Боковой тренд динамики коэффициента Ч сложившаяся структура расходов, обеспечивающая достаточное качество и эфн фективность предоставляемых услуг и совершаемых банковских операций.

Рентабельность общего капитала (табл. 25 Ч K12) характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т. е. их возможности приносить доход.

Резкие изменения данного соотношения вверх свидетельствун ют о возможных высокорискованных операциях с высоким уровн нем кредитного риска; изменения вниз могут отражать высокий уровень иммобилизации активов и, следовательно, риск потери оперативного мобильного управления активами.

Плавные изменения при наличии любого тренда могут говон рить о грамотно сформированной структуре активного портфеля банка.

Финансовый коэффициент (табл. 25 Ч K13) лотдачи активов показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависин мости от работающих активов. С его помощью можно оценить сбалансированность портфеля активов, приносящих доход, и уровень управления этими операциями, т. е. плавные изменения в сторону увеличения или небольшого уменьшения свидетельстн вуют о сформированных пропорциях активного портфеля. Резкие изменения могут указывать на высокий риск портфеля или на высокий уровень проблемных ссуд в портфеле.

Эффективность использования собственных оборотных средств (табл. 25 Ч K14) измеряется величиной прибыли, приходящейся на сумму стоимости средств. Рост K14 свидетельствует об увелин чении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банка, повышая его устойчивость и операн тивность принятия решений при наступлении каких-либо банн ковских рисков. При этом повышается его способность к быстрон му реагированию на изменения рыночной ситуации.

Резкое изменение соотношения, или понижающийся тренд, Ч следствие образования излишних непроизводительных накоплен ний или влияние рыночной конъюнктуры.

Общая рентабельность капитала банка (табл. 25 Ч K15), участн вующего в обороте его активных операций, оценивает эффективн ность оборота текущих активов КБ. Плавный рост значения соотн ношения означает увеличение числа оборотов текущих активов за единицу времени. Рваные изменения показывают заиисимость от конъюнктуры рынка (рыночный риск) и возможность возникн новения риска несбалансированной ликвидности, т. е. риска, возникающего в случае некритического подхода к ведению акн тивно-пассивных операций банка.

Таблица 25. Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей, используемых для определения финансового состояния банка.

Алгоритм расчета по Наименование Экономическое содержание сравнительному анан показателя (К) показателя определяет:

итическому балансу Раздел 3. Показатели эффективности управления | Рентабельность Пассив (стр.4) / Пассив Количество денежных един дохода Ч Кц (стр.6) ниц прибыли, приходящихся на одну денежную единцу дохода Рентабельность Пассив (стр.4) / Итог Количество денежных един общего капитан баланса актива ниц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу ла Ч Klсовокупных активов Доходность акн Пассив (стр.6) / Актин Количество денежных един тивов, приносян вы, приносящие доход ниц дохода, приходящихся на одну денежную единицу щих доход Ч доходообразующих активов Ki Рентабельность Пассив (стр.4) / Собстн Количество денежных един собственных венные средства-брутго ниц прибыли, приходящихся средств Ч Ku на одну денежную единицу собственных оборотных средств Рентабельность Пассив (стр.4) / [Итог Количество денежных един ниц прибыли, приходящихся текущих актин баланса - Актив вов Ч Ki5 на одну денежную единицу (стр.3+стр.5+стр.6+ активов, находящихся в обон +стр.7+стр.18)] роте I Ликвидность банка (табл. 26) Ликвидность КБ заключается в наличии возможности и спон собности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемых периодах. Ликвидн ность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидность активов обеспечиваются соблюдением обязательных экономических нормативов.

Настоящий раздел анализа предназначен для оценки ликвидн ности банка с учетом изменений в анализируемом периоде струкн туры собственных средств, привлеченных средств, собственного капитала, депозитной базы, ликвидных активов. На основе анан лиза показателя промежуточного коэффициента покрытия (табл.

26 Ч Kj6) МОЖНО сделать вывод об адекватности собственных и привлеченных средств КБ в их структурной динамике.

Рост и высокий уровень этого соотношения свидетельствуют о стратегии создания высоких потенциалов роста и развития банка.

Замедление (прекращение) темпов роста показателя ставит под вопрос способность банка мобилизовать дополнительные средстн ва, обеспеченные собственными средствами КБ, для предоставн ления ссуд и на другие цели.

Удельный вес базисного капитала в структуре собственных средств (табл. 26 Ч K17) отражает уровень устойчивости банка, пон зволяющий определить обеспеченность стержневым капиталом собственных средств-брутго, используемых в составе оборотных и иммобилизованных активов. Наличие повышающегося и горизонн тального трендов позволяет сделать вывод о стремлении КБ иметь достаточный стержневой капитал для обеспечения низкой вероятн ности неплатежеспособности. Снижение величины показателя гон ворит о вероятности возможного невыполнения принятых банком обязательств. Необходимо исследовать состав и структуру знамен нателя данного соотношения, т. е. финансовую структуру капитала банка, в динамике. Она характеризует способность банка при нен возврате выданных займов обеспечивать требования кредиторов и обеспеченность капиталом заемных средств.

Обеспечение собственными средствами банка доходных активов (табл. 26 Ч Kjg) отражает степень покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов КБ. С помощью сравнительного анан литического баланса возможно определить качество состава собстн венных средств банка, структуру работающих активов и их состоян ние в динамике на основе показателя К< >18, определить наличие, отсутствие или направление тенденции этого соотношения. Рост показателя способствует более высокому уровню обеспеченности и защищенности банковских операций при неблагоприятном изн менении конъюнктуры рынка и наступлении банковских рисков.

Увеличение значения коэффициента иммобилизации (табл. Ч Kj9) покрывает растущие возможности КБ по обеспечению акн тивов, отвлеченных из оборота, и росту достаточности собственных средств банка для поддержания сбалансированной ликвидн ности баланса за счет свободного остатка собственных средствнетто. Понижающаяся тенденция коэффициента Ч это сигнал о том, что банк не в состоянии обеспечить иммобилизацию собстн венными средствами. Возрастает риск ликвидности, неплатежен способности и надежности коммерческого банка.

Степень покрытия обязательств до востребования банка его наиболее ликвидными активами и возможность рассчитываться по собственным обязательствам отражает показатель K2Q (табл. 26).

Данное соотношение имеет исключительно аналитическое значен ние для оценки риска неплатежеспособности по выполнению банком принятых на себя обязательств до востребования в динан мике и в сопоставлении, но в то же время показывает, в какой мен ре обеспечены претензии клиентов банка по обеспечению пон крытия их платежных поручений.

Таблица 26. Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей, используемых для определения финансового состояния банка Алгоритм расчета по Наименование Экономическое содержание сравнительному анан показателя (К) показателя определяет:

итическому балансу Раздел 4. Показатели ликвидности банка | Промежуточный Собственные средства- Уровень обеспеченности коэффициент нетто / Привлеченные собственными оборотными покрытия Ч Ki6 средства средствами заемных средств Коэффициент Пассив (стр. 1 +стр.2+ Уровень базисного капин покрытия собстн +стр.4+стр.5+стр.8) / тала в составе собственных венного капитан Собственные средства- оборотных средств ла Ч Kl7 брутго Коэффициент [Собственные средства- Степень обеспеченности покрытия брутто Ч Пассив (стр.3+ собственными оборотными работающих +стр.4+стр.9)] /Активы, средствами работающих активов Ч Ki 8 приносящие доход активов Коэффициент Собственные средства- Степень обеспечения собн иммобилизан нетто / [Иммобилизон ственными оборотными ции Ч Ki9 ванные активы + Актив средствами банка активов, (стр.4+стр.5+стр.6+ отвлеченных из оборота +стр.7+стр.15)] Норма денежн Пассив (стр.13) / [Пасн Степень обеспечения вын ных резервов Ч сив (стр.13) Ч Актив соколиквидными активами (стр. 1 +стр.2+стр.3+ депозитов до востребоваK+стр. 16)] ния. I Для анализа финансовых показателей в динамике в табл. приведены возможные причины несоответствия динамики фин нансовых показателей соответствующей тенденции.

Таблица 27. Динамика финансовых показателей* Возможные причины несоответствия Показатель оптимальной тенденции Раздел 1. Показатели финансовой устойчивости Состояние Отвлечение собственных средств банка из производин собственных тельного оборота, которое может быть вызвано, в том оборотных числе, развитием производственной структуры банка средств Ч Ki (сч. 920, 934, 937). Снижается оперативность распоряжен ния финансовыми ресурсами банка. Возможны пробн лемы с погашением обязательств банка I Маневренн Темпы роста средств, направляемых на производительн ность Ч Кг ные операции, выше темпов роста средств, направляен мых в оборот. Также возможно увеличение затрат по сч. 970, 971, не обеспеченное более эффективным исн пользованием собственных и заемных средств. Возмон жен вариант развития банка Ч сопоставить с темпами роста артивов банка (гр. 15, 16, 17 баланса). Уменьшаетн ся маневренность распоряжения собственными средстн вами в производительном обороте банка Автономн Увеличение роста зависимости от заемных средств в ность Ч Кз сравнении с сопоставляемыми периодами. Варианты:

увеличение иммобилизации активов; направление средств на развитие банка; экспансия заемных средств, не обеспеченная собственным капиталом банка Привлечение Снижение устойчивости из-за уменьшения доли привлесредств, имен ченнных срочных депозитов и остатков на счетах Лоющих срочн ро, что влечет за собой риск несбалансированности ный характер временной структуры активно-пассивного портфеля - K4 банка Финансовая Уменьшение темпов роста собственных средств банка по напряженн сравнению с темпами роста заемных средств, что снижа ность Ч Кб ет управляемость активными операциями, возможно перекредитование по взятым на банк заемным обязан тельствам и агрессивная кредитная политика. Крен дитный риск банка * Динамика финансовых показателей, определяемая как соотношение финансовых показателей в периодах t2/ti, t3/ti и t3/t2, является оптин мальной при наличии повышающегося или горизонтального (бокового) тренда данного соотношения.

Продолжение табл. 2 | I * Раздел 2. Показатели деловой активности | Эффективн Несбалансированность кредитного портфеля банка, отн ность испольн сутствие политики управления активами, возможно нан зования актин правление кредитных ресурсов в более доходные актив-вов Ч Кб ные операции. Кредитный риск. Обратить внимание на! структуру активов, приносящих доход, и структуру соб-ственных средств-брутто I Использован Несбалансированность кредитного портфеля, отсутствие! ние привлен стратегии активных операций, высокая зависимость от! ченных конъюнктуры рынка (не диверсифицирован несистема-средств Ч Kj тический риск). Возможно возникновение кредитного и! процентного рисков J Доходность Несбалансированность портфеля активов, отсутствие! привлеченн диверсификации несистемного риска, высокая зависи-мость от конъюнктуры рынка, большая вероятность! ных средств процентного риска и потенциальной убыточности при! - Kусловии, что систематический риск одинаков для всех! субъектов финансового рынка I Рамбурсная Опережение темпов роста удельного веса заемных I способность средств с относительно высокой стоимостью, которая не компенсируется соответствующими темпами доходнон UKсти активов. Рост процентного риска, потенциальная возможность убыточности Активность Снижение активности работы банка по развитию депон привлечения зитной базы, корреспондентских связей, разработке техн заемных нологий пассивных операций. Снижаетсяуправляемость средств Ч Кю активно-пассивным портфелем банка. Перекредитован ние, процентный риск | Раздел 3. Показатели эффективности управления | Рентабельн Увеличение темпов роста затрат по счетам 970, 979 и 971, ность дохода т. е. расходов по процентам, уплаченным (процентный - Kn риск), рост затрат по операциям с ценными бумагами, не компенсированный эффективностью от операций с ценн ными бумагами, штрафы, пени, неустойки, а также расн ходы на аппарат управления имеют тенденцию к росту Рентабельн Иммобилизация активов, несбалансированный активн ность общего но-пассивный портфель банка, недостаточный уровень капитала Ч управления активными операциями, рост уровня прон центного риска Ki Доходность Снижение оборачиваемости активов, приносящих доход, активов, увеличение стоимости привлеченных средств, процентн приносящих ный риск, несбалансированность активно-пассивного доход Ч Ki з портфеля банка Продолжение табл. Pages:     | 1 |   ...   | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 |   ...   | 76 |    Книги по разным темам