Книги по разным темам
Pages: | 1 | ... | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | ... | 76 | коэффициенты распределения Ч коэффициенты, определяюн щие, какую часть от итога включающей его группы абсолютных показателей составляет тот или иной абсолютный показатель фин нансового состояния;
коэффициенты координации Ч коэффициенты, выражающие отношения разных, по существу абсолютных, показателей фин нансового состояния или их линейных комбинаций, имеющих различный экономический смысл.
На основе построения сравнительного аналитического баланса КБ проводится общая оценка его финансового состояния с учен том изменений за анализируемые периоды (минимальное колин чество анализируемых периодов Ч три квартала).
Сравнительный аналитический баланс получается из исходнон го баланса путем дополнения его показателями структуры, динан мики и структурной динамики направлений вложений и источн ников средств КБ за отчетные (сравниваемые) периоды. Обязан тельными показателями сравнительного аналитического баланса являются:
абсолютные величины по статьям исходного баланса на начало и на конец отчетного (сравниваемых) периода (периодов);
удельные веса статей в валюте баланса на начало и на конец отн четного (сравниваемых) периода (периодов);
изменения в абсолютных величинах;
изменения в удельных весах;
изменения в процентах к величинам на начало периода (темп прироста статьи баланса);
изменения в процентах к изменениям валюты баланса (темп прироста структурных изменений Ч показатель динамики струкн турных изменений);
цена одного процента роста валюты баланса и каждой статьи Ч отношение величины абсолютного изменения к проценту абсон лютного изменения на начало периода.
В табл. 22 представлена форма сравнительного аналитического баланса, которая включает в себя:
показатели структуры баланса (графы 3, 4, 5, 6, 7, 8);
показатели динамики баланса (графы 9, 10, 11, 15, 16, 17);
показатели структурной динамики баланса (графы 12, 13, 14, 18, 19, 20).
В графах 3, 4 и 5 отражены абсолютные величины статей и итон гов разделов актива и пассива баланса на начало и конец аналин зируемых периодов;
в графах 6, 7 и 8 отражены удельные веса величины статей и разделов в итоге баланса на начало и конец анализируемых пен риодов;
в графах 9, 10 и 11 показаны изменения абсолютных величин статей и разделов за анализируемые периоды;
в графах 12, 13 и 14 показаны изменения удельных весов велин чин статей и разделов за анализируемые периоды;
в графах 15, 16 и 17 показаны изменения абсолютных величин статей и разделов к величинам сравниваемых периодов;
в графах 18, 19 и 20 показаны изменения абсолютных величин статей в процентах к изменению итогов баланса.
Для осмысления общей картины изменения финансового сон стояния КБ весьма важными являются показатели структурной динамики баланса и в особенности показатели, представленные в графах 18, 19 и 20 сравнительного аналитического баланса.
Сравнительный аналитический баланс примечателен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты и прикидки, котон рые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом. Схемой сравнительного аналитичен ского баланса охвачено множество важных показателей, характен ризующих статику и динамику финансового состояния КБ. Сравн нительный аналитический баланс фактически включает в себя показатели горизонтального и вертикального анализа. В ходе гон ризонтального анализа определяются абсолютные и относительн ные изменения величин различных статей баланса за определенн ный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто.
Баланс активов банка состоит из трех частей:
1) активы, не приносящие доход;
2) активы, приносящие доход;
3) иммобилизованные активы.
Баланс пассивов банка состоит из двух частей:
1) собственные средства-брутто;
2) привлеченные средства.
Отдельной строкой за балансом представлены собственные средства-нетто банка.
Представляемая структура баланса позволяет:
выделить отдельные активные и пассивные виды операций и дать оценку их значимости в структуре пассивов и активов;
проследить движение остатков по отдельным балансовым счен там;
определить степень изменения масштабов конкретных видов банковских операций;
определить причины и степень воздействия динамических изн менений и отклонений по статьям на устойчивость, доходность, прибыльность и ликвидность операций банка;
выделить собственные и привлеченные ресурсы банка;
выделить доходные, ликвидные и иммобилизованные активы;
распределить привлекаемые в виде депозитов средства клиенн тов по срочности.
Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать выводы о том, через какие источники в основном осущен ствляется приток денежных средств, и в какие активы эти денежн ные средства, в основном, вложены.
На основе сравнительного аналитического баланса осуществн ляется анализ динамики:
достаточности капитала банка;
уровня иммобилизации собственных средств;
уровня собственных средств-брутто и нетто;
величины и структуры обязательств банка, в том числе:
соотношение капитала и обязательств;
структура привлеченных ресурсов;
остатки на счетах клиентов (счета до востребования);
структура собственных средств-брутто и нетто;
активность привлечения денежных средств;
величины и структуры активных операций банка (иммобилизан ции собственных средств; ликвидных активов; ссудных операн ций; капитализированных активов и имущества).
Таблица 22. Сравнительный аналитический баланс банка Удельный млрд. руб. Изменения I № Наименование вес, % п/п статей баланса t2-t, U-U I tl h ti иЧti ц *2 U I l 2 3 4 5 6 7 8 9 11 Продолжение табл. Изменения I в процентах к изменению Удельные веса в процентах итога баланса I Продолжение табл. № АКТИВЫ ПАССИВЫ | п/п п/п 1 2 1 Активы, не приносящие доход Собственные средства-брутто 1 Денежные средства 1 Уставный фонд 2 Корреспондентские счета 2 Фонды банка Ностро 3 Переоценка валютных 3 Резервы Центробанка средств Беспроцентные ссуды 4 4 Прибыль Капитальные вложения и 5 5 Нераспределенная прибыль основные средства прошлых лет Нематериальные активы и 6 6 Доход затраты по арендованном 7 Прочие расходы зданиям 8 Резервы Хозяйственные материалы и 9 Доходы будущих периодов расходы будущих периодов, МБП 10 Собственные средства в расчетах Прочие дебиторы И Средства от продажи ценных Прочие активы бумаг Активы, приносящие доход Привлеченные средства Ссуды 12 Срочные депозиты Задолженность по ссудам 13 Депозиты до востребования Межбанковские кредиты 14 Кредиты ЦБР Факторинг 15 Кредиты других банков Лизинг 16 Долговые обязательства Права участия банка Государственные ценные 17 Средства в расчетах бумаги Продолжение табл. гг 2 1 2 I 17 Негосударственные ценные 18 Корр. счета Лоро бумаги 19 Прочие кредиторы 18 Иммобилизованные активы БАЛАНС БАЛАНС I Собственные средства-нетто = Собственные средства-брутто Ч Ч Иммобилизованные активы Устойчивость финансового положения коммерческого банка (табл. 23).
После общего анализа и характеристики финансового состоян ния и его изменений за исследуемые периоды следующей важной задачей оценки финансового состояния является исследование показателей финансовой устойчивости КБ.
Наиболее обобщающим показателем, отражающим политику финансовой устойчивости, является излишек или недостаток исн точников собственных средств КБ (табл. 23 Ч K1). Данное соотн ношение обязательно больше нуля. Его изменения в сторону увен личения в динамике свидетельствуют о целенаправленной полин тике банка на улучшение финансового положения, и наоборот:
резкие изменения в анализируемых периодах свидетельствуют о несложившемся типе банка (универсальный, розничный, инвен стиционный и т.п.) и подверженности конъюнктурным изменен ниям рынка.
Дополнительным и оценочным показателем (табл. 23 Ч K2) правильности сделанного вывода по K1 является соотношение собственных средств-нетто и брутто. K2 обязательно больше нун ля. Его нулевое значение Ч свидетельство о немобильности дейн ствий банка в случае возникновения любого банковского риска:
кредитного, процентного, по новым видам деятельности, рыночн ного (конъюнктурного), при изменении состава клиентов банка, при формировании депозитов и т. д. Наряду со структурой собстн венных средств на общую мобильность банка оказывает влияние размещение заемных средств, направленное на возможность ман невра (мобильность банка) в случае непредвиденных ситуаций.
Оценка независимости и, следовательно, устойчивости по отн ношению к конъюнктурным сдвигам на рынке осуществляется с помощью анализа соотношения собственных и заемных средств (табл. 23 Ч K3). Его динамика свидетельствует о повышении усн тойчивости Ч при росте показателя, о снижении устойчивости Ч при падении значимости показателя. Аритмия показателя означан ет риск потерь по формированию устойчивой ресурсной базы банка, т. е. проблемы с текущей ликвидностью.
Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной долгосрочных депозитов в составе привлеченных средств (табл. 23 Ч K4). Ее увеличение в динамике обеспечивает сбалансированное управление активными и пассивными операн циями (УАП) по срокам, объемам привлечения и размещения ден нежных ресурсов банка. Снижение или отсутствие подобного тренда говорит о подверженности банка любым изменениям фин нансового рынка.
Рост уровня обеспеченности собственными средствами банка привлекаемых ресурсов (табл. 23 Ч K5) отражает повышение усн тойчивости финансового положения, но уменьшает эффективн ность его деятельности за счет снижения отдачи от использован ния финансового левериджа. Падение K5 в течение рассматрин ваемых периодов может свидетельствовать об агрессивной крен дитной политике и потенциальном кредитном риске.
Таблица 23. Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей, используемых для определения финансового состояния банка Алгоритм расчета по Наименование Экономическое содержание сравнительному анан показателя (К) показателя определяет:
итическому балансу Раздел 1.1 [оказателн устойчивости финансового положения I Собственные средства- Обеспеченность денежных Состояние нетто / Актив (стр.4+ средств, отвлеченных из нен собственных +стр.5+стр.6+стр.7+ посредственного производин оборотных +стр. 18) тельного оборота собственнын средств Ч Ki ми оборотными средствами Маневренн Собственные средства- Степень мобильности собстн ность Ч К2 нетто/ Собственные венных оборотных средств средства-брутто Автономн Собственные средства- Уровень зависимости от зан ность ЧКз нетто: Привлеченные емных средств средства Привлечение Пассив (стр. 11 +стр. 12+ Степень устойчивости за средств, имеюн +стр.18) / Привлеченн счет возможности управлен щих срочный ные средства ния активами и маневреннон характер Ч К4 сти управления сроками разн мещения активов Финансовая нан (Итог баланса - Пасн Степень обеспечения собстн пряженность Ч сив, стр.3) / Привле- венными средствами заемченные средства н ых средств I \й Деловая активность КБ (табл. 24). Данная группа показателей служит измерителем уровня эффективности деятельности банка на финансовом рынке. Характеристика возможностей КБ по эфн фективному использованию активов (табл. 24 Ч K^) отражается в размере прибылеприносящих активов, которые определяют пон ложение банка на рынке банковского капитала. Различное повын шение удельного веса доходных активов свидетельствует об эскан лации деловой активности КБ и расширении собственной рын ночной ниши (при оценке тенденции обращать особое внимание на динамику уровня проблемных кредитов Ч стр. 11 активов баланса). Снижение доли активов, приносящих доход ниже 0,7, свидетельствует о том, что будущее банка может выглядеть весьма проблематичным. Резкие изменения тренда K6 свидетельствуют о несбалансированной структуре доходных операций банка.
Оценку кредитной политики банка можно дать на основании пон казателя использования привлеченных средств (табл. 24 Ч K7).
Резкие колебания данного показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об изменчивости политики в области кредитования (свыше 0,75 Ч агрессивная высокорискованная кредитная политика, ниже 0,65 Ч свидетельствует об обратном), если это не вызвано систематическими недиверсифицируемыми рисками. Незначительная тенденция роста K7 или его боковой тренд Ч подтверждение деловой активности в области кредитован ния и управления собственной ресурсной базой. При оценке дин намики K7 следует обратить внимание на динамику стр. 16 сравн нительного аналитического баланса, которая может находиться в отрицательной корреляции с исследуемым показателем. Это свин детельствует о потенциальной возможности конвертации ликвидн ных ценных бумаг в денежные средства, которые затем могут быть выданы в виде кредита.
Активность КБ по эффективному (неэффективному) испольн зованию заемных средств определяется соотношением Kg (см.
табл. 24). Отсутствие каких-либо трендов (повышающегося, пон нижающегося или горизонтального), т. е. скачкообразность дин намики свидетельствует о потенциальном наступлении риска лин квидности и процентного риска. Плавно повышающийся и горин зонтальный тренд Ч об эффективной деловой активности по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфен лем КБ.
С помощью показателя рамбурсной способности (табл. 24 Ч K9) можно оценить активность деятельности КБ по использован нию привлеченных средств и способность эффективного распоряжения ими. K9 характеризует способность банка с большей или меньшей эффективностью оборачивать активы банка, приносян щие доход.
Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения средств (табл. 24 Ч K10). На основе динамики K10 делается вывод о надежности, сроках прин влечения, стоимости депозитной базы, если банк не специализин руется на рынке межбанковского кредитования. Снижение даннон го соотношения говорит об отсутствии возможностей или нежелан нии конкретного КБ разрабатывать технологии по привлечению клиентов, а также о том, что это банк, зависимый от одного или группы клиентов с высоким уровнем банковских рисков.
Таблица 24. Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей, используемых для определения финансового состояния банка Алгоритм расчета по I Наименование Экономическое содержание сравнительному анан показателя (К) показателя определяет:
Pages: | 1 | ... | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | ... | 76 | Книги по разным темам