Книги по разным темам
Pages: | 1 | ... | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | ... | 76 | 2 I I Рентабельн Увеличение темпов роста удельного веса иммобилизо-ность собстн ванных средств в собственных средствах банка, рост нен венных производительного накопления, увеличение фиктив-средствЧ К14 ного собственного капитала, возможен рост невозврата! кредитов и их пролонгация. Недостаточная проработка кредитных рисков. Рост уставного фонда I Рентабельн Повышение устойчивости, ликвидности либо снижение! ность текун оборачиваемости активов, рост стоимости реальных ак-| щих активов тивов, несбалансированный портфель активов, про- I центный риск I - Ki Раздел 4. Показатели ликвидности банка | Промежуточн Темпы роста собственных средств ниже темпов роста! ный коэффин привлеченных средств (риск платежеспособности), уве-| циент покрын личение иммобилизации, увеличение объемов капиталь-тия Ч Ki6 ных вложений, рост затрат по счетам 970 и 971. Сниже-ние ликвидности банка I Коэффицин Темпы роста базисного капитала банка (уставный фонд, I ент покрытия резервный и прочие фонды) отстают от темпов роста об-| собственного щего капитала и фиктивного капитала. Снижение по-тенциальных возможностей выполнения принятых обян капитала Ч зательств Ki Коэффицин Уменьшение удельного веса реального обеспечения акн ент покрытия тивов в составе собственных средств, снижение удельн работающих ного веса базисного капитала в валюте баланса. Снин активов Ч Ki 8 жение ликвидного обеспечения работающих активов Коэффицин Снижение темпов роста собственных средств банка в I ент иммобин сравнении с темпами роста средств, отвлекаемых из обон лизации Ч рота активных операций банка. Уменьшение уровня обеспеченности собственными средствами баланса банка Ki Норма денен Рост риска неплатежеспособности, недостаточность рен жных резерн зервов, риск выполнения принятых на себя обязательств вов Ч Кго до востребования Каждый из приведенных видов анализа банка на основе баланн совых обобщений служит конкретной целевой функции и позвон ляет осуществлять наблюдения за банком в разных режимах и с разной степенью детализации, но при этом не дает глубокой внутн ренней детализации состояния банка (на уровне аналитических счетов и первичных учетных документов) и конкретных способов управления его денежными средствами. Поэтому инструменты управления денежными средствами внутри банка излагаются дан лее в этой главе. Модель операционно-стоимостного анализа Операционно-стоимостной анализ (ОСА) сводится к определен нию анализа доходности (прибыльности) банка на базе сопоставн ления доходов по активным и расходов Ч по пассивным операн циям. ОСА дает представление о стоимости и рентабельности (убыточности) конкретных операций, услуг и подразделений банн ка, а также учитывает стоимость обработки конкретных операций и услуг банка в подразделениях, оказывающих услуги или соверн шающих операции.
Значение этого вида анализа в современных условиях возрастан ет по следующим причинам:
усиливается конкурентная борьба за клиентуру среди банков;
расширяются методы неценовой конкуренции;
появляется конкуренция между банковскими учреждениями и небанковскими финансово-кредитными организациями за рын нок банковских услуг;
ужесточаются требования Центробанка России по регулирован нию операций коммерческих банков с целью управления денежн ным обращением страны и по повышению ликвидности балансов банков.
Для изложения модели операционно-стоимостного анализа коммерческого банка необходимо пояснение КЛЮЧЕВЫХ ТЕРн МИНОВ ОСА, которые будут использованы в дальнейшем.
Операционно-стоимостной анализ Ч это углубленный анализ прибыльности банка, который дает представление о стоимости и рентабельности (убыточности) банковских услуг (операций) и структурных подразделении коммерческого банка.
Пропорциональные (условно-переменные) расходы Ч это расхон ды, размер которых прямо пропорционален объему совершаемой операции (оказываемой услуги) и которые могут изменяться (варьироваться) в зависимости от объема операции (услуги).
Непропорциональные (условно-постоянные) расходы Ч это расн ходы, которые не зависят от объема совершаемых операций (окан зываемых услуг), величина которых определяется другими фактон рами.
Фиксированные расходы Ч это расходы, которые не зависят от объема операций (услуги) и представляют собой фиксированное значение за одну операцию (услугу).
Центр (подразделение) Ч это совокупность банковских специан листов, которые обеспечивают предоставление одной услуги или совершение одной операции.
Центры прибыли Ч подразделения коммерческого банка, непон средственно осуществляющие прибылеприносящие операции и услуги.
Центры затрат Ч подразделения коммерческого банка, осун ществляющие управление банком, опосредованное оказание (сон провождение) операций и услуг, но не совершающие непосредстн венно прибылеприносящих операций.
Операционные издержки (затраты) Ч расходы, связанные с нен посредственным проведением операций центрами прибыли и включающие, в том числе, и процентные расходы по привлеченн ным денежным средствам (чистая стоимость ресурсов).
Неоперационные издержки (затраты) Ч расходы подразделений КБ на оплату труда, аммортизационные отчисления, аренду обон рудования и помещений, канцелярские нужды и т. п.
Проведение ОСА требует специальной классификации банковн ских операций и услуг (см. рис. 7 в разделе 1.1. этой главы) для выявления их взаимосвязи. Для этих целей необходимо классин фицировать услуги по определенным признакам. Существует три вида услуг в зависимости от взаимодействия между ними:
сопутствующие услуги, т. е. услуги, которые могут быть задейн ствованы при оказании основной услуги или операций;
связанные услуги, при которых для проведения одной услуги необходимо провести ряд других услуг или операций;
независимые услуги, т. е. услуги, оказываемые параллельно и не связанные между собой;
группы связанных услуг, т. е. так называемый пакет услуг, обън единенный одной неразрывно связанной технологической цен почкой.
С позиции способов оказания услуг они подразделяются слен дующим образом (см. табл. 28):
Таблица 28. Классификация услуг по способам их предоставления Вид услуг Критерии классификации 1 Ресурсные Услуги по привлечению и размещению средств Трансформан Услуги и операции банка, которые приводят к изменен ционные нию вида денежных средств клиента Расчетные Услуги и операции банка, предназначенные для хранения свободных денежных средств клиентов банка на условиях свободного распоряжения ими и для проведения текущих перемещений в наличной и безналичной формах | Продолжение табл. Услуги и операции по обслуживанию наличных денежн Кассовые ных средств Депозитарн Услуги по хранению и инкассации материальных ные средств Обеспечения Услуги банка, обеспечивающие операции клиента, нан пример, выдача корпоративной пластиковой карточки Нефинансон Услуги банка нефинансового характера, например, конвые сультации Реализация модели ОСА может осуществляться в двух направн лениях:
1. Расчет фактической себестоимости операций и услуг для опн ределения ее прибыльности (убыточности). Данный способ оценн ки рентабельности услуги применяется при совершении операн ции в разных подразделениях банка. Операция разбивается на разное количество фаз, соответствующих числу подразделений, через которые она (операция) осуществляется.
Расчет стоимости операции производится следующим образом.
Предварительно изучается структура затрат времени каждого подразделения банка, участвующего в обработке операции, и усн танавливается удельный вес времени, израсходованного в каждом структурном подразделении в течение периода осуществления операции. Для определения стоимости операции в каждом струкн турном подразделении учитывают все его неоперационные изн держки и рассчитывают расход на обработку операции на фазе удельного веса затраченного времени. Данный метод расчета фактической себестоимости услуги дает наиболее точный резульн тат, но он наиболее трудоемок, так как требует проведения хрон нометража каждой операции и услуги, а также фотографии рабон чего дня каждого из сотрудников подразделений банка, задейстн вованного в осуществлении данной операции. Поэтому этот мен тод в практике российских банков, как правило, не используется и в настоящем изложении не рассматривается.
2. Расчет прибыли и расходов центров прибыли и центров зан трат КБ по совершаемым операциям и услугам.
Второе направление схемы ОСА подразумевает распределение структурных подразделений банка на центры прибыли и центры затрат по услугам и операциям. Центры могут состоять из струкн турных подразделений или одного подразделения банка, целевых рабочих групп (фокус-групп) и совокупности разнопрофильных подразделений.
Одной услуге или операции соответствует один центр прибыли и один центр затрат банка:
Услуга 1 -Х Центр прибыли 1 + Центр затрат Услуга N -Х Центр прибыли N + Центр затрат N.
В общем виде формула определения прибыльности услуги или операции имеет вид:
П = (ОДу - ОР ) - HP, (1) у у где 0Д Чоперационные доходы от услуги (операции);
у OPy Чоперационные расходы по услуге (операции);
HP Ч неоперационные расходы по услуге (операции).
Для услуг ресурсного вида эта формула приобретает следующий вид:
П = (0Д - AC) + (AC - OPp) - HP, (2) у р где 0ДрЧ операционные доходы от услуг по размещению ресурн сов;
AC Ч альтернативная процентная ставка для данной услуги, т. е. та средняя величина процентной ставки, по котон рой можно относительно быстро продать/купить рен сурсы;
OPp-операционные расходы по услугам, связанным с прин влечением ресурсов;
HP - общие неоперационные расходы центров затрат и прин были банка.
При введении в формулу (1) нормативного значения неоперацин онных расходов для центров затрат и центров прибыли по всем услугам и операциям банка, кроме услуг ресурсного типа, она прен образуется следующим образом:
П = (0Ду - OPy) - (НРЦП + НРЦЗ) - НР, (3) у ф где НРцп Ч нормативное значение неоперационных расходов для центров прибыли банка;
НРцз Чнормативное значение неоперационных расходов для центров затрат банка;
НРф Чсуммарные (фактические) неоперационные расходы центров затрат и центров прибыли банка (по центрам прибыли, например, сюда относятся расходы на опн лату труда).
Отсюда можно определить прибыльность (убыточность) подразн делений банка, а именно центров прибыли и центров затрат:
П = (ОДу - ОР ) - НРЦП, (4) цп у Пцз Ч НРцз - НРф, (5) где IfI11n-прибыльность (убыточность) центра прибыли банка;
Пц3 Ч прибыльность (убыточность) центра затрат банка.
В результате можно получить формулу для расчета услуг рен сурсного типа с учетом нормативных неоперационных расходов:
П = (0Др - AC) + (AC - OPp) - HP0 = (0Др- AC) + у + (AC - OPp) - НРН(П)- НРН(Р)+ (НРН(П)+ НРН(Р)- HP0) = ^ = (0Др - AC - HP11(P)) + (AC - OPp - НРД(П)) + НР НР Н Р + ( н(п) + н( р) ~~ о ) где НРН(р) Ч нормативные неоперационные расходы по услугам, связанным с размещением средств;
НРН(П) Ч- нормативные неоперационные расходы по услугам, связанным с привлечением средств.
Тогда прибыльность (убыточность) центров затрат и центров прибыли банка по услугам ресурсного типа определяется следуюн щими формулами:
Пцп(р) = 0Др - AC - HP11(P), (7) Пцп(п) T AC - OPp - НРН(П), (8) Пцз = (HPH(P) + НРн(п)) " НРф, (9) где Пц^р) Ч центры прибыли банка по размещению ресурсов;
Пцп(п) Ч Центры прибыли банка по привлечению ресурсов.
При таком построении модели ОСА центры затрат будут иметь прибыль только тогда, когда нормативные неоперационные расн ходы будут больше фактических, которые несет центр затрат банн ка. В свою очередь, центры прибыли банка будут иметь прибыль, если операционные доходы (или альтернативная ставка) будут превышать операционные расходы и нормативные неоперационн ные расходы по оказанию конкретной услуги или совершению операции.
Операционными доходами по всем видам услуг и операций банн ка выступают:
проценты по услугам ресурсного типа;
комиссионный процент или агентское вознаграждение для усн луг трансформационного типа;
фиксированные тарифы для услуг расчетного, кассового, депон зитарного, нефинансового типов и типа обеспечения.
Альтернативная процентная ставка для услуг ресурсного типа определяется как среднее взвешенное значение процентов между средними рыночными ставками по покупке и продаже ресурсов.
Эти средние показатели распределяются по интервальным срон кам оборачиваемости ресурсов. На рынке текущая ситуация оцен нивается одним из двух способов.
Первый способ Ч анализ вперед (ставки типа MIBOR, MIBID) Ч базируется на котировочной информации крупных операторов рынка (кредиторов, заемщиков, дилеров).
Второй способ Ч ретроспективный анализ или анализ листон рии Ч использует информацию о реально совершившихся сделн ках купли/продажи на кредитном рынке (ставки типа INSTAR).
Второй вариант более широко применим для расчета альтернан тивной процентной ставки, поскольку базируется на фактичен ских результатах и использует индикаторы кредитного рынка, учитывающие не только рынок текущих кредитных операций, но и хеджирование процентных рисков при заключении определенн ных типов кредитных и депозитных сделок с фиксированным сроком на будущее. Метод INSTAR учитывает процентные ставн ки по привлечению и размещению средств на рынке по срокам за прошедший операционный день. За каждый срок кредитования рассчитывается средневзвешенная ставка и при этом применяетн ся статистическая процедура фильтрации сделок, в которых прон центная ставка максимально отличается от наиболее часто котин руемых ставок.
Нормативные неоперационные расходы могут быть получены тремя способами на основе:
общебанковских показателей за определенный период времени;
изучения общерыночных показателей за соответствующий сравниваемый период времени;
нормативных показателей других банков или рекомендованн ных аудиторами.
При этом для расходов, связанных с арендой зданий, помещен ний, расходов на рекламу и т. п., рационально пользоваться анан логичными рыночными параметрами; для расходов, возникаюн щих в процессе оказания услуг организациями-монополистами (электроэнергия, отопление, водоснабжение и т. п.), необходимо пользоваться общебанковскими показателями или показателями других банков и рекомендациями аудиторов; для определения других нормативных расходов необходимо использовать расчет общебанковских показателей.
Pages: | 1 | ... | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | ... | 76 | Книги по разным темам