И Неконсолидированная финансовая отчетность
| Вид материала | Отчет |
- Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО неконсолидированная финансовая (бухгалтерская), 885.13kb.
- Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО неконсолидированная финансовая (бухгалтерская), 1021.3kb.
- Консолидированная и отдельная финансовая отчетность, 110.95kb.
- Тематика курсовых работ по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность», 27.13kb.
- Тематика курсовых работ по курсу «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», 30.09kb.
- Методические указания по подготовке курсовых работ по дисциплине «бухгалтерская (финансовая), 175.03kb.
- Финансовая отчетность предприятия, 580.29kb.
- Темы курсовых работ по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность» Бухгалтерская, 10.53kb.
- Отчетность, её сущность и значение, 835.42kb.
- Методические указания по написанию курсовой работы по дисциплине «Бухгалтерская (финансовая), 105.5kb.
В составе расходов на содержание персонала отражены вознаграждения ключевому управленческому персоналу. Соответствующая информация раскрыта в Примечании 25.
ПРИМЕЧАНИЕ 23 Налоги на прибыль
^ Расходы по налогам на прибыль
| | 2009 | | 2008 |
| | | | |
| Расход/(возмещение) по текущему налогу | 11 420 | | 7 822 |
| Расход/(доход) по отложенному налогу, связанный с: | | | |
| - образованием и восстановлением временных разниц | 5 102 | | (10 544) |
| - изменениями в налоговых ставках или введением новых налогов | - | | 1 917 |
| | 16 522 | | (805) |
Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка, составляет 20% (2008: 24%).
Ниже представлено пояснение взаимосвязи между фактическим расходом/доходом по налогам на прибыль и учетной прибылью путем числовой выверки между расходом по налогу / возмещением налога и произведением учетной прибыли и применяемой налоговой ставки, установленной российским законодательством, действующей на отчетные даты отчетного и сравнительного периодов:
| | 2009 | | 2008 |
| | | | |
| Учетная прибыль/(убыток) | 29 218 | | 15 279 |
| | | | |
| Теоретический налог/(возмещение налога) | 5 844 | | 3 667 |
| Поправки на необлагаемые доходы и расходы | 10 678 | | (4 472) |
| ^ Расход/(возмещение) по налогу на прибыль | 16 522 | | (805) |
Отложенные налоговые активы и обязательства
Отложенные налоговые активы и обязательства по налогам на прибыль рассчитаны по балансовому методу по всем временным разницам с использованием эффективной налоговой ставки в размере 20% (2008: 20%). Ниже раскрыта структура отложенных налоговых активов и обязательств в разрезе типов временных разниц по состоянию на отчетную дату и их изменение в течение периода.
| | На начало периода | Сумма отложенного налогового дохода/(расхода), признанного: | На конец периода | |
| | в прибыли | в капитале | ||
| 2009 | | | | |
| ^ Отложенные налоговые активы | | | | |
| Оценочный резерв по кредитным потерям | 704 | 1 581 | - | 2 285 |
| Оценка финансовых инструментов по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 9 708 | (6 654) | - | 3 054 |
| Оценка имеющихся в наличии для продажи финансовых активов по справедливой стоимости | 4 274 | - | (1 060) | 3 214 |
| Прочие | 58 | 34 | - | 92 |
| | 14 744 | (5 039) | (1 060) | 8 645 |
| Отложенные налоговые обязательства | | | | |
| Накопленная амортизация по финансовым инструментам | (845) | 29 | - | (816) |
| Накопленная амортизация по нефинансовым активам | (45) | (92) | - | (137) |
| | (890) | (63) | - | (953) |
| Отложенные налоговые активы/(обязательства), признанные в отчете о финансовом положении | 13 854 | (5 102) | (1 060) | 7 692 |
| 2008 | | | | |
| ^ Отложенные налоговые активы | | | | |
| Накопленная амортизация по финансовым инструментам | 9 | (9) | - | - |
| Оценочный резерв кредитным потерям | 390 | 314 | - | 704 |
| Оценка финансовых инструментов по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 885 | 8 823 | - | 9 708 |
| Оценка имеющихся в наличии для продажи финансовых активов по справедливой стоимости | - | - | 4 274 | 4 274 |
| Прочие | 40 | 18 | - | 58 |
| | 1 324 | 9 146 | 4 274 | 14 744 |
| Отложенные налоговые обязательства | | | | |
| Накопленная амортизация по финансовым инструментам | (130) | (715) | - | (845) |
| Накопленная амортизация по нефинансовым активам | (241) | 196 | - | (45) |
| | (371) | (519) | - | (890) |
| Отложенные налоговые активы/(обязательства), признанные в отчете о финансовом положении | 953 | 8 627 | 4 274 | 13 854 |
| 2007 | | | | |
| ^ Отложенные налоговые активы | | | | |
| Накопленная амортизация по финансовым инструментам | 22 | (13) | - | 9 |
| Оценочный резерв кредитным потерям | 1 636 | (1 246) | - | 390 |
| Оценка финансовых инструментов по справедливой стоимости через прибыль или убыток | - | 885 | - | 885 |
| Прочие | 768 | (728) | - | 40 |
| | 2 426 | (1 102) | - | 1 324 |
| Отложенные налоговые обязательства | | | | |
| Накопленная амортизация по финансовым инструментам | (1 185) | 1 055 | - | (130) |
| Оценка финансовых инструментов по справедливой стоимости через прибыль или убыток | (14 872) | 14 872 | - | - |
| Накопленная амортизация по нефинансовым активам | (48) | (193) | - | (241) |
| Прочие | (37) | 37 | - | - |
| | (16 142) | 15 771 | - | (371) |
| Отложенные налоговые активы/(обязательства), признанные в отчете о финансовом положении | (13 716) | 14 669 | - | 953 |
Более подробная информация о доходах/расходах по отложенным налогам, относимых непосредственно на прочий совокупный доход, раскрыта в Примечании 16.
ПРИМЕЧАНИЕ 24 Условные обязательства и активы
^ Условные обязательства
Ниже раскрыта информация об условных обязательствах в разрезе классов по состоянию на отчетную дату в тех случаях, когда возможность какого-либо выбытия ресурсов для погашения не является маловероятной.
- ^ Обязательства по судебным разбирательствам
Время от времени в ходе текущей деятельности Банка в судебные органы поступают иски в отношении Банка. Исходя из собственной оценки, а также из рекомендаций внутренних и внешних профессиональных консультантов Банк считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для Банка, и, соответственно, не сформировал оценочное обязательство по данным разбирательствам в ОТЧЕТНОСТИ.
- ^ Налоговые обязательства
Законодательство Российской Федерации в области трансфертного ценообразования, вступившее в силу с 1 января 1999 г., предусматривает право налоговых органов на осуществление корректировок в отношении трансфертного ценообразования и начисление дополнительных налоговых обязательств по всем контролируемым операциям в случае, если разница между ценой операции и рыночной ценой превышает 20%. Контролируемые операции включают операции со связанными сторонами и операции с несвязанными сторонами, если разница между аналогичными рыночными операциями с двумя различными контрагентами превышает 20%. Официального руководства в отношении применения этих правил на практике не существует.
Налоговое законодательство Российской Федерации в основном рассматривает налоговые последствия операций исходя из их юридической формы и порядка отражения в учете согласно правилам бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации. Соответственно, Банк может структурировать свои операции таким образом, чтобы использовать возможности, предоставленные налоговым законодательством Российской Федерации с целью уменьшения общей эффективной налоговой ставки. Отчет о совокупном доходе содержит корректировки, включенные в ОТЧЕТНОСТЬ для отражения экономического содержания подобных операций. Результаты этих корректировок не влияют на сумму прибыли до налогообложения и налоговые начисления, отраженные в ОТЧЕТНОСТИ. По мнению Банка, реструктурирование налогооблагаемого дохода и расходов, уменьшающих налоговую базу, не приведет к начислению дополнительных налоговых обязательств. Соответственно, Банк не сформировал оценочное обязательство по потенциальному налоговому обязательству в отношении этих операций.
Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года. В отдельных случаях проверки могут охватывать более длительный период.
- ^ Обязательства капитального характера
По состоянию на отчетную дату Банк не имеет договорных обязательств капитального характера.
- ^ Обязательства по операционной аренде
Ниже раскрыта информация об общей сумме будущих минимальных арендных платежей по неаннулируемым договорам операционной аренды и общей сумме будущих минимальных арендных платежей по субаренде, получение которых ожидается на отчетную дату по неаннулированным договорам субаренды, когда Банк выступает арендатором и субарендодателем соответственно:
| | 2009 | | 2008 |
| Общая сумма будущих минимальных арендных платежей по неаннулируемым договорам операционной аренды для периодов: | | | |
| до 1 года | 2 413 | | 14 012 |
| от 1 года до 5 лет | - | | 2 328 |
| | 2 413 | | 16 340 |