Курсовая работа на тему: «Анализ объёма, ассортимента и качества выпускаемой продукции на примере компании фгуп ппз «Арженка»
| Вид материала | Курсовая |
- Совершенствование ассортимента продукции – фактор экономического роста текстильных, 134.55kb.
- Проекта, 273.27kb.
- Курсовая работа «Анализ объема и структуры выпуска продукции», 13.89kb.
- Анализ и планирование ассортимента продукции на промышленном предприятии на примере, 329.94kb.
- Курсовая по дисциплине «Экономический анализ», 733.77kb.
- Задачи и источники информации анализа производственной деятельности предприятия Анализ, 24.57kb.
- Анализ производства и реализации продукции анализ динамики и выполнения плана производства, 614.14kb.
- Курсовая работа на тему: «Анализ себестоимости продукции плодоводства в схпк «Кочетовский»», 528.46kb.
- Курсовая работа по дисциплине: маркетинговые исследования На тему «Исследование влияния, 87.43kb.
- 1 Общая характеристика предприятия, 907.14kb.
^ Вторая задача анализа - определение влияния качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия: выпуск товарной продукции (
), выручку от реализации продукции (
) и прибыль (
). Расчет производится следующим образом:
где
и 
- соответственно цена изделия до и после изменения качества; 
и 
- соответственно уровень себестоимости изделия до и после изменения качества; 
- количество произведенной продукции повышенного качества; 
- объем реализации продукции повышенного качества.Если предприятие выпускает продукцию по сортам и произошло изменение сортового состава, то вначале необходимо рассчитать, как изменились средневзвешенная цена и средневзвешенная себестоимость единицы продукции, а затем по приведенным выше алгоритмам определить влияние сортового состава на выпуск товарной продукции, выручку и прибыль от ее реализации.
Средневзвешенная цена рассчитывается следующим образом:
Косвенным показателем качества продукции является брак. Он делится на исправимый и неисправимый, внутренний (выявленный на предприятии) и внешний (выявленный потребителями). Выпуск брака ведет к повышению себестоимости продукции, уменьшению объема товарной и реализованной продукции, снижению прибыли и рентабельности.
В процессе анализа изучают динамику брака по абсолютной сумме и удельному весу в общем выпуске товарной продукции;
определяют потери от брака:
тыс.руб.
1. Себестоимость забракованной продукции
2. Расходы по исправлению брака
3. Стоимость брака по цене возможного использования
4. Сумма удержаний с виновных лиц
5. Потери от брака (п.1 + п.2 - п.З - п.4)
Для определения потерь товарной продукции необходимо знать фактический уровень рентабельности.
Затем изучаются причины понижения качества и допущенного брака продукции по местам их возникновения и центрам ответственности и разрабатываются мероприятия по их устранению.
^ 2. Анализ финансового состояния предприятия.
- Оценка динамики наличия, состава и структуры имущества предприятия.
Анализ динамики состава и имущества предприятия даёт возможность установить размер абсолютного и относительного прироста и уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов.
Источник информации – форма №1.
Таблица 3 - ^ Горизонтальный и вертикальный анализ имущества предприятия
| Статьи актива | код строки показателя | На начало года | На конец года | Изменение | Темп роста, % | |||
| тыс.р. | % к итогу | тыс.р. | % к итогу | тыс.р. | по структуре | |||
| А | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Внеоборотные активы - всего, в т.ч. | | 570 | 47,22 | 842 | 41,52 | 272 | -5,70 | 147,72 |
| нематериальные активы | 110 | - | - | 87 | 4,29 | 87 | 4,29 | - |
| основные средства | 120 | 570 | 47,22 | 540 | 26,63 | -30 | -20,60 | 94,74 |
| незавершенное строительство | 130 | - | - | 8 | 0,39 | 8 | 0,39 | - |
| долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | 200 | 9,86 | 200 | 9,86 | - |
| отложенные налоговые активы | 145 | - | - | 7 | 0,35 | 7 | 0,35 | - |
| 2. Оборотные активы - всего, в т.ч. | | 637 | 52,78 | 1186 | 58,48 | 549 | 5,71 | 186,19 |
| запасы | 210 | 241 | 19,97 | 205 | 10,11 | -36 | -9,86 | 85,06 |
| налог на добавленную стоимость | 220 | 18 | 1,49 | 6 | 0,30 | -12 | -1,20 | 33,33 |
| дебиторская задолженность | | 58 | 4,81 | 195 | 9,62 | 137 | 4,81 | 336,21 |
| денежные средства | 260 | 320 | 26,51 | 780 | 38,46 | 460 | 11,95 | 243,75 |
| БАЛАНС | | 1207 | 100 | 2028 | 100 | 821 | - | 168,02 |
На основе структурно-динамического анализа данные таблицы 1.1 показывают, что общая стоимость имущества предприятия увеличилась за отчётный период на 821 тыс. руб. В его составе на начало года оборотные средства составляли 637 тыс.руб. За отчётный период они увеличились на 549 тыс.руб., или их удельный вес в стоимости активов увеличился на 5,71 пункт. Однако мы можем наблюдать снижение стоимости запасов на конец года на 36 тыс.руб., а так же значительно снизился размер НДС на 12 тыс.руб. Положительная динамика наблюдается в увеличении количества денежных средств на 460 тыс.руб. или на 11,95 пункта. Дебиторская задолженность тоже возросла на 30 %, и составила137 тыс.руб.
Иммобилизованные средства увеличились за отчётный период на 272 тыс.руб. (68%) Однако, снизилась стоимость основных средств и их удельный вес снизился за отчётный период на 20,60 пунктов.
Прирост мобильных средств оказался в 1,3 раза выше иммобилизованных, что определяет тенденцию к увеличению оборачиваемости активов, хотя и не значительному. Однако это создаёт благоприятные условия для финансовой деятельности предприятия.
Таким образом, в активе баланса отражается с одной стороны, производственный потенциал, обеспечивающий возможности осуществления основной деятельности предприятия, а с другой активы, создающие условия для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности.
- Анализ состояния активов предприятия по степени риска
Для характеристики финансового положения предприятия целесообразно рассмотреть состояние его активов по степени риска. Все активы с учётом области их применения и скорости преобразования в денежную наличность подразделяются на четыре категории (таблица 6).
Таблица 6 - Аналитическая таблица горизонтально и вертикально анализа имущества предприятия
| Степень риска | Группы активов | Доля группы в общем объёме, % | ||
| Начало года | Конец года | Изменение (+,-) | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Минимальная | Денежные средства; краткосрочные финансовые вложения | 26,51 | 38,46 | 11,95 |
| Малая | Дебиторская задолженность реальная по взысканию; производственные запасы; готовая продукция и продукция, пользующаяся спросом; долгосрочные финансовые вложения | 24,77 | 30,33 | 5,55 |
| Средняя | Затраты в незавершённом производстве; расходы будущих периодов; НДС по приобретенным ценностям | 1,49 | 0,30 | -1,20 |
| Высокая | Дебиторская задолженность , сомнительная к получению; готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом; залежалые производственные запасы, неликвиды; нематериальные активы; основные средства; незавершённое строительство; прочие внеоборотные активы | 47,22 | 30,92 | -16,31 |
Приведённые данные показывают, что доля средств со средней и высокой степенью риска снизилась по сравнению с началом года на 17,51 пункт и составила на конец года 31,22% от общей суммы совокупных активов. Это свидетельствует об увеличении степени финансовой устойчивости предприятия и обусловлена снижением общей суммы НДС по приобретенным ценностям, а так снижением стоимости основных средств.
2.3 Оценка динамики наличия, состава и структуры источников средств.
Как видно из таблицы 1.3 возрастание стоимости имущества предприятия за отчётный период на 881 тыс. руб., или на 68,02% обусловлено главным образом увеличением собственного капитала на 128 тыс.руб. или на 272,34%, т.к. темп динамики составил 372,34%, а так же ростом заёмных средств на 693 тыс.руб.(59,74%). Таким образом, наблюдаются различные темпы прироста собственного и заёмного капитала, приведшие к значительному изменению структуры капитала. По состоянию на начало и конец года, соотношение собственного и заемного капитала изменилось с 3,89% и 96,11% к 8,63% и 91,37%.
Анализ динамики слагаемых собственного капитала свидетельствует, что уставной капитал в отчётном году сохранён, как и резервный. А вот доля нераспределённой прибыли значительно увеличилась и увеличение составило 128 тыс.руб. (581,82%) Собственно, за счёт увеличения нераспределённой прибыли и увеличилась суммарная доля собственного капитала.
Как можно заметить, заёмный капитал во много раз превышает собственный. Если в начале отчётного периода он превышал собственный капитал в 25 раз, то в конце отчётного периода этот показатель сократился до 11. Однако, заёмные средства за отчетный период выросли на 693 тыс.руб.
Таблица 7 - ^ Анализ наличия, состава, структуры источников средств
| Источники средств | На начало года | На конец года | Изменение | Темп динамики, % | |||
| тыс.р. | % к итогу | тыс.р. | % к итогу | тыс.р. | по структуре | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| ^ 1. Собственные средства -всего, в .ч. | 47 | 3,89 | 175 | 8,63 | 128 | 4,74 | 372,34 |
| Уставный капитал | 20 | 1,66 | 20 | 0,99 | 0 | -0,67 | 100,00 |
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Резервный капитал | 5 | 0,41 | 5 | 0,25 | 0 | -0,17 | 100,00 |
| Нераспределенная прибыль | 22 | 1,82 | 150 | 7,40 | 128 | 5,57 | 681,82 |
| ^ 2. Заёмные средства - всего в т.ч. | 1160 | 96,11 | 1853 | 91,37 | 693 | -4,74 | 159,74 |
| Долгосрочные займы и кредиты | 604 | 50,04 | 460 | 22,68 | -144 | -27,36 | 76,16 |
| Отложенные налоговые обязательства | 4 | 0,33 | 4 | 0,20 | 0 | -0,13 | 100,00 |
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Краткосрочная кредиторская задолженность, в т. ч. | 552 | 45,73 | 1089 | 53,70 | 537 | 7,97 | 197,28 |
| Поставщики и подрядчики | 108 | 8,95 | 120 | 5,92 | 12 | -3,03 | 111,11 |
| Задолженность перед персоналом | 160 | 13,26 | 250 | 12,33 | 90 | -0,93 | 156,25 |
| Задолженность перед гос внебюджетными фондами | 57 | 4,72 | 89 | 4,39 | 32 | -0,33 | 156,14 |
| Задолженность по налогам и сборам | 90 | 7,46 | 212 | 10,45 | 122 | 3,00 | 235,56 |
| Прочие кредиторы | 137 | 11,35 | 418 | 20,61 | 281 | 9,26 | 305,11 |
| Резервы предстоящих расходов | - | - | 300 | 14,79 | 300 | 14,79 | 0,00 |
| Итого | 1207 | 100 | 2028 | 100,00 | 821 | 68,02 | 168,02 |
В составе заёмного капитала наиболее значительно возросла краткосрочная кредиторская задолженность на 537 тыс.руб., т.е. почти в 2 раза. Наиболее заметно это по статьям задолженности по налогам и сборам (122 тыс.руб. или на 135,56%), а так же задолженности перед прочими кредиторами, увеличение составило 205,11%.
2.4. Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования
Для характеристики источников средств для формирования запасов используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников.
Таблица 4 – ^ Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств
| Наименование показателя | Начало года | Конец года | Изменение |
| А | 1 | 2 | 3 |
| 1. Собственный капитал | 47 | 475 | 428 |
| 2. Внеоборотные активы | 570 | 842 | 272 |
| 3. Собственный оборотный капитал | -523 | -367 | 156 |
| 4. Долгосрочные кредиты и займы | 608 | 464 | -144 |
| 5. Собственный оборотный долгосрочный заёмный капитал | 85 | 97 | 12 |
| 6. Краткосрочные кредиты и займы | 552 | 1389 | 837 |
| 7. Общая величина источников средств для формирования запасов | 637 | 1486 | 849 |
| 8. Общая величина запасов | 259 | 211 | -48 |
| 9. Излишек (недостаток) собственного оборотного капитала (П1) | -782 | -578 | 204 |
| 10.Излишек (недостаток) собственного оборотного и долгосрочного заёмного капитала (П2) | -174 | -114 | 60 |
| 11. Излишек(недостаток) общей величины источников средств(П3) | 378 | 1275 | 897 |
| 12. Тип финансовой устойчивости | М=(0,0,1) | М=(0,0,1) | 0 |
По полученным данным из таблицы 1.4 мы получили трёхфакторную модель М=(0,0,1), которая не менялась в течении всего отчётного периода и характеризует неустойчивое финансовое состояние при возможном восстановлении платёжеспособности.
- Характеристика финансовой устойчивости предприятия.
Финансовая устойчивость оценивается по соотношению собственного и заёмного капитала, по темпам накопления собственного капитала в результате текущей и финансовой деятельности, соотношению мобильных и иммобилизованных средств предприятия, по степени обеспеченности материальных оборотных средств собственным капиталом.
Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется системой относительных показателей финансовых коэффициентов, которые рассчитываются в виде соотношений абсолютных показателей актива и пассива баланса. Анализ заключается в сравнении их с базисными величинами, а так же в изучении их динамики за отчётный период и за несколько лет (Таблица 9).
Таблица 5 – ^ Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
| Наименование показателя | Нормальное значение | Начало года | ^ Конец года | Изменение |
| 1. Коэффициент автономии (фин. независимости) | > 0,5 | 0,04 | 0,23 | 0,20 |
| 2. Коэффициент фин. задолженности (фин. риска) | > 0,67 | 24,68 | 10,59 | -14,09 |
| 3. Коэффициент. самофинансирования | ≥ 1 | 0,04 | 0,26 | 0,22 |
| 4. Коэффициент. фин. напряжённости | ≤ 0,5 | 0,96 | 0,91 | -0,05 |
| 5. Коэффициент. маневренности собственного капитала | 0,2 - 0,5 | -11,13 | -3,81 | 7,32 |
| 6. Коэффициент. обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом | ≥ 0,1 | -0,82 | -0,56 | 0,26 |
| 7. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственным оборотным капиталом | ≥ 0,6 | -2,17 | -3,25 | -1,08 |
| 8. Коэффициент реального имущества | ≥ 0,5 | 0,67 | 0,52 | -0,16 |
Итак, на основе полученных данных величин коэффициентов, проанализируем величины каждого из них. Мы видим, что многие полученные коэффициенты далеки от нормы и в целом мы можем наблюдать неблагоприятную картину финансовой неустойчивости предприятия, что обусловлено большой долей заёмного капитала в составе баланса предприятия.
Полученный коэффициент автономии, характеризующий финансовую устойчивость предприятия, его независимость от заёмного капитала, далёк от нормы. Из чего можно сделать вывод, что доля собственного капитала относительно мала, а наиболее интенсивно используется в основном заёмный капитал. Это говорит о финансовой нестабильности и зависимости от государственных внебюджетных фондов и перед кредиторами.
- Анализ чистых активов.
Т.к. чистые активы это та часть активов предприятия, которая остаётся доступной к распределению среди акционеров после расчетов со всеми кредиторами, в случае ликвидации общества, он имеет исключительно важное значение в оценке финансового состояния.
Таблица 10 – ^ Анализ чистых активов
| | ^ Наименование статей баланса | Начало года | Конец года | Изменение |
| | | 1 | 2 | 3 |
| 1 | Нематериальные активы | 0 | 87 | 87 |
| 2 | Основные средства | 570 | 540 | -30 |
| 3 | Незавершенное строительство | 0 | 8 | 8 |
| 4 | Долгосрочные финансовые вложения | 0 | 200 | 200 |
| 5 | Отложенные налоговые активы | 0 | 7 | 7 |
| 6 | Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 0 | 0 |
| 7 | Прочие внеоборотные активы (включая величину отложенных налоговых активов) | 0 | 0 | 0 |
| 8 | Запасы | 241 | 205 | -36 |
| 9 | Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям | 18 | 6 | -12 |
| 10 | Дебиторская задолженность | 58 | 195 | 137 |
| 11 | Денежные средства | 320 | 780 | 460 |
| | | 1 | 2 | 3 |
| 12 | Прочие оборотные активы | 0 | 0 | 0 |
| 13 | Итого, активы принимаемые к расчету | 1207 | 2028 | 821 |
| 14 | Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 604 | 460 | -144 |
| 15 | Прочие долгосрочные обязательства (включая величину отложенных налоговых обязательств) | 0 | 0 | 0 |
| 16 | Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 0 | 0 | 0 |
| 17 | Кредиторская задолженность | 552 | 1089 | 537 |
| 18 | Задолженность учредителям по выплате доходов | 0 | 0 | 0 |
| 19 | Резервы предстоящих расходов | 0 | 300 | 300 |
| | | 1 | 2 | 3 |
| 20 | Прочие краткосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 |
| 21 | Итого, пассивы, принимаемы к расчету | 1156 | 1849 | 693 |
| 22 | Чистые активы | 51 | 179 | 128 |
| 23 | Уставной капитал | 20 | 20 | 0 |
| 24 | Превышение, снижение чистых активов уставному капиталу | 31 | 159 | 128 |
Из полученных данных таблицы видно, что величина чистых активов на начало года в 2,5 раза превышает величину уставного капитала. А за отчётный период эта разница увеличилась почти до 9 раз, при сохранении величины уставного капитала на одном уровне. Это свидетельствует о благоприятной текущей тенденции.
- Анализ ликвидности баланса.
Ликвидность баланса означает степень покрытия обязательств его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. В практике, анализ ликвидности предприятия осуществляется путём сравнения средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по строкам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков. (Таблица6)
Таблица6– ^ Анализ ликвидности баланса
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года | Платёжный излишек, недостаток | |
| На начало года | На конец года | ||||||
| А | 1 | 2 | Б | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Наиболее ликвидные активы (А1) | 320 | 780 | Наиболее срочные обязательства (П1) | 552 | 1089 | -232 | -309 |
| 2. Быстрореа-лизуемые активы (А2) | 58 | 195 | Краткосрочные обяхзательства (П2) | 552 | 1389 | -494 | -1194 |
| 3. Медленно реализуемые активы (А3) | 259 | 211 | Долгосрочные обязательства (П3) | 608 | 464 | -349 | -253 |
| 4. Трудно-реализуемые активы (А4) | 570 | 842 | Постоянные пассивы(П4) | 25 | 25 | 545 | 817 |
| Баланс | 1207 | 2028 | Баланс | 1737 | 2967 | x | x |
Условием абсолютной ликвидности считается соотношение:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
По итогам нашей таблицы мы наблюдаем следующее соотношение:
| На начало года | На конец года |
| А1 < П1 А2 < П2 А3 < П3 А4 > П4 | А1 < П1 А2 < П2 А3 < П3 А4 > П4 |
При сравнении полученных данных видно, что текущая ликвидность предприятия далека от абсолютной, а следовательно, нельзя говорить о платёжеспособности предприятия не в настоящий момент, не в перспективе.
2.8 Анализ платёжеспособности
Платёжеспособность предприятия оценивается на основе показателей ликвидности, и они также должны соответствовать нормативным показателям. (Таблица7)
Таблица 7 – ^ Анализ платёжеспособности
| Наименование показателя | Нормальное значение | На начало года | На конец года | Изменение |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Коэф. абсолютной (быстрой) ликвидности | 0,15-0,2 | 0,58 | 0,56 | -0,02 |
| Коэф. критической ликвидности | 0,75-0,8 | 0,68 | 0,70 | 0,02 |
| Коэф. ликвидности при мобилизации средств | 0,6-0,7 | 0,47 | 0,15 | -0,32 |
| Коэф. текущей ликвидности | 1-2 | 1,15 | 0,85 | -0,30 |
| Коэф. собственной платёжеспособности | - | -0,95 | -0,26 | 0,68 |
Как видно из таблицы 7, уровень абсолютной платёжеспособности за отчётный период снизился на 0,02 пункта. Коэффициент критической ликвидности (покрытия срочных обязательств) возрос на 0,02 пункта и составил 0,7 пункта на конец года. Что свидетельствует о возможной мобилизации денежных средств в расчетах с дебиторами для покрытия краткосрочных обязательств. Вместе с тем наблюдается тенденция снижения остальных коэффициентов покрытия краткосрочных долгов. Коэффициент текущей ликвидности (полного покрытия текущих обязательств) снизился за год на 0,3.
Причинами неплатёжеспособности может быть нерациональное управление оборотными активами: отвлечение средств в просроченную дебиторскую задолженность, вложения в излишние и ненужные запасы товарно-материальных ценностей.
^ 3. Анализ производственно-хозяйственной деятельности
- Анализ объёма выпускаемой продукции
Следует заметить, что основными задачами экономического анализа объема производства и реализации продукции являются:
- оценка динамики по основным показателям объема, структуры и качества продукции;
- выявление степени влияния основных факторов на показатели объема производства и реализации продукции;
- разработка важнейших мероприятий по использованию внутрихозяйственных резервов для оптимизации объема производства продукции, улучшения ее ассортимента и качества.
Таблица 8 -^ Выполнение плана и динамика производства продукции, тыс.р.
| Показатель | Предыдущий год, р. | Отчётный год | Отклонение (+,-) | % выполнения плана | Темп роста, | ||
| % | |||||||
| по плану, р. | Фактически, р. | от плана р. | от предыдущего года р. | ||||
| Объём выпущенной продукции в действующих ценах – всего | 9864000 | 13647700 | 13647750 | 50 | 3783750 | 100,00 | 138,36 |
| В том числе: | |||||||
| По цеху №1 | 8980000 | 12526500 | 12526500 | 0 | 3546500 | 100,00 | 139,49 |
| По цеху №2 | 114000 | 197200 | 197200 | 0 | 83200 | 100,00 | 172,98 |
| По цеху №3 | 770000 | 924000 | 924050 | 50 | 154050 | 100,01 | 120,01 |
При оценке выполнения плана по ассортименту в отчётном году ярко выраженных сдвигов не наблюдается, что говорит о стабильности в намеченном курсе. Однако, по сравнению с предыдущим годом, объём производства в целом увеличился на 38,36%. Но это в основном следствие роста цен, а в меньшей степени увеличение спроса. Т.о. в результате повышения цен объём выпуска продукции увеличился по сравнению с предыдущим годом на 3783750 руб., или на 38,36%, а по сравнению с планом на 50 руб.
Таким образом, за три исследуемых года структура производимой предприятием продукции существенно изменилась. Изменение структуры продукции произведено с целью снижения издержек производства и увеличения прибыли под воздействием таких факторов как уменьшение спроса на данную продукцию, повышение требовательности покупателей, изменение структуры и цен предлагаемого промышленными предприятиями сырья, изменения общей социально-экономической ситуации в стране.
- ^ Анализ ассортимента и структуры
Изменения номенклатуры и ассортимента производимой продукции является одним из важнейших факторов, влияющих на уровень выпуска и реализации продукции, производительности труда, себестоимости и прибыли. Сдвиги в составе продукции, связанные с совершенствованием ее структуры, могут привести и к уменьшению, и к увеличению затрат на производство.
Таблица 9 - ^ Анализ структуры товарной продукции
| Продукция | Оптовая цена прод., руб. | Объём производства продукции, шт. | Структура продукции, % | Выпуск продукции в ценах плана, .р. | Измене-ние выпуска продук-ции за счёт структу-ры, .р. | ||||
| Прошлый период | Отчётный период | Прошлый период | Отчётный период | Прошлый период | Фактический при плановой структуре прошлого периода | Отчётный период | |||
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Блоки из ячеистого бетона(га-зосиликат) 600 кг/м3 | 3250 | 1000 | 1500 | 1,0 | 1,2 | 3250000 | 3025552 | 4875000 | 1849448 |
| 2. Блоки из ячеистого бетона(га-зосиликат) | 3550 | 500 | 600 | 0,5 | 0,5 | 1775000 | 1725000 | 2130000 | 405000 |
| 3. Блоки из ячеистого бетона(га-зосиликат) 400 кг/м3 | 3350 | 200 | 210 | 0,2 | 0,2 | 670000 | 670000 | 703500 | 33500 |
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 4. Блоки из ячеистого бетона(WEHRHAHN) 400-700 кг/м3 | 3650 | 100 | 120 | 0,1 | 0,1 | 365000 | 360000 | 350000 | -10000 |
| 5. Блоки из ячеистого бетона(WEHRHAHN) пазогребневые 400-700 кг/м3 | 3650 | 800 | 1200 | 0,8 | 0,9 | 2920000 | 2920000 | 3000000 | 80000 |
| 6. Блоки стеновые пескобе-тонные 4-х пустотные КСР-4П | 44 | 1500 | 2300 | 1,4 | 1,8 | 66000 | 66000 | 101200 | 35200 |
| 7. Блоки стеновые пескобетонные 4-х пустотные КСР-4П М75 | 48 | 1000 | 2000 | 1,0 | 1,6 | 48000 | 48000 | 96000 | 48000 |
| 8. Кирпич рядовой М100 | 7,7 | 100000 | 120000 | 95,1 | 93,8 | 770000 | 770000 | 8000000 | 7230000 |
| Итого | 17549,7 | 105100 | 127930 | 100 | 100 | 9864000 | 9584552 | 19255700 | 9671148 |
В ходе проведения анализа данных табл. 3.2 и 3.3 видно, что Kстр.ак.= 261,32 (Коэффициент структурной активности). Общее увеличение объёма продукции по сравнению с предыдущим годом составило 9671148 руб. Однако, в результате изменения структуры производства объём продукции в стоимостном выражении увеличился, что свидетельствует об увеличении удельного веса более дорогих изделий в общем объёме продукции.
Таблица10– ^ Анализ ассортимента продукции
| Продукция | Выпуск продукции в фактических оптовых ценых соответствующего года, р. | Отклонение от предыдущего | ||||||
| за предыдущий год | за отчётный год | в сумме _ | пог структуре | |||||
| по плану | фактически | |||||||
| сумма | удел. вес% | сумма | удел. вес% | в пределах плана | ||||
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Блоки из ячеистого бетона (газосиликат) 600 кг/м3 | 3252500 | 32,96 | 4875000 | 4876000 | 35,71 | 4875000 | 1623500 | 2,75 |
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Блоки из ячеистого бетона (газосиликат) | 1775000 | 17,99 | 2130000 | 2131258 | 15,61 | 2130000 | 356258 | -2,38 |
| Блоки из ячеистого бетона (газосиликат) 400 кг/м3 | 670000 | 6,79 | 703500 | 703500 | 5,15 | 703500 | 33500 | -1,64 |
| Блоки из ячеистого бетона(WEHRHAHN) 400-700 кг/м3 | 365245 | 3,70 | 438000 | 438100 | 3,21 | 438000 | 72855 | -0,49 |
| Блоки из ячеистого бетона(WEHRHAHN) пазогребневые 400-700 кг/м3 | 2920000 | 29,59 | 4380000 | 4380000 | 32,08 | 4380000 | 1460000 | 2,48 |
| Блоки стеновые пескобетонные 4-х пустотные КСР-4П | 66000 | 0,67 | 101200 | 101200 | 0,74 | 101200 | 35200 | 0,07 |
| Блоки стеновые пескобетонные 4-х пустотные КСР-4П М75 | 48000 | 0,49 | 96000 | 100525 | 0,74 | 96000 | 52525 | 0,25 |
| Кирпич рядовой М100 | 770000 | 7,80 | 924000 | 924087 | 6,77 | 924000 | 154087 | -1,04 |
| Итого | 9866745 | 100,00 | 13647700 | 13654670 | 100,00 | 13647700 | 3787925 | |
Коэффициент ассортиментности:
Кас=Nас / Nпл,
где Nас- объём продажи продукции, зачтённый в выполнение производственной программы в соответствии с применяемой в организации товарной стратегией (определяется как наименьшее число из планового и фактического значения показателя объёма);
Nпл – объём продажи услуг в соответствии с производственной программой организации.
Кас= 13647700 / 19255700 = 0,71
Полученный результат коэффициента ассортиментности демонстрирует изменение в структуре продукции на 0,29 пунктов, что обусловлено структурными сдвигами, а именно: увеличением выпуска более рентабельных изделий.
^ 3.3 Анализ качества выпускаемой продукции
Как видно из табл.11, за отчетный год на предприятии проделана определенная работа по улучшению качества продукции и повышении ее конкурентоспособности, о чем свидетельствует увеличение удельного веса продукции высшей категории качества и экспортируемой продукции.
Таблица 11^ Анализ обобщающих показателей качества продукции
| Показатель | ^ Прошлый год | Отчетный год | |
| план | факт | ||
| Средневзвешенный балл качества продукции Удельный вес, %: продукции высшей категории качества; экспортируемой продукции; забракованной продукции; зарекламированной продукции; Потери от брака, тыс. руб. | 0,70 75 12,5 0,55 0,30 450 | 0,75 76 15,6 0,40 0,25 350 | 0,74 78 15,7 0,50 0,20 420 |