Правительства Российской Федерации от 28 августа 1997 г. N 1081 о ходе выполнения и задача
| Вид материала | Задача |
СодержаниеТаблица 5. Примерная система бюджетов предприятия |
- Распоряжение от 6 ноября 1997 г. N 1139-р об установке приборов учета расхода энергоресурсов, 99.75kb.
- Приказ москва № Об отмене приказа Министерства транспорта Российской Федерации, 10.58kb.
- Информационная услуга, 4032.14kb.
- Правительства Российской Федерации от 13 августа 2006 г. №490 "О лицензировании отдельных, 69.54kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 28. 02. 96 N 215 Об утверждении, 333.09kb.
- Правительства Российской Федерации от 16 мая 2011 г. №373 о разработке и утверждении, 1030.3kb.
- Доклад первого заместителя Генерального прокурора Российской Федерации Александра Буксмана, 98.18kb.
- Приказ от 29 июля 1997 г. N 302 о правилах отбывания уголовных наказаний осужденными, 394.93kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 августа 2011 года n 717 Собрание, 7692.03kb.
- Правительства Российской Федерации от 27 августа 2004 года n 443 "Об утверждении Положения, 2104.5kb.
Таблица 5. Примерная система бюджетов предприятия
┌──────────────┬────────────────────────────────────────────┬───────────┐
│ Бюджеты │ Размер бюджетов структурных подразделений │ Итого │
│ ├──────────────┬──────────────┬──────────────┤ сводный │
│ │Производствен-│Функциональные│Непромышленная│ бюджет │
│ │ные подразде- │ службы │ группа │ │
│ │ления (цеха) │ │ │ │
│ ├────┬────┬────┼────┬────┬────┼────┬────┬────┤ │
│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ │
├──────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────────┤
│ Фонд оплаты │ФОТ1│ФОТ2│ФОТ3│ФОТ4│ФОТ5│ФОТ6│ФОТ7│ФОТ8│ФОТ9│ SUMФОТ │
│ труда │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────────┤
│ Материаль- │МЗ1 │МЗ2 │МЗ3 │МЗ4 │МЗ5 │МЗ6 │МЗ7 │МЗ8 │МЗ9 │ SUMМЗ │
│ ные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ затраты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────────┤
│ Энергопот- │ЭП1 │ЭП2 │ЭП3 │ЭП4 │ЭП5 │ЭП6 │ЭП7 │ЭП8 │ЭП9 │ SUMЭП │
│ ребление │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────────┤
│ Амортизация │А1 │А2 │А3 │А4 │А5 │А6 │А7 │А8 │А9 │ SUMА │
├──────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────────┤
│ Прочие │ПР1 │ПР2 │ПР3 │ПР4 │ПР5 │ПР6 │ПР7 │ПР8 │ПР9 │ SUMПР │
│ расходы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────────┤
│ ИТОГО │SUM1│SUM2│SUM3│SUM4│SUM5│SUM6│SUM7│SUM8│SUM9│ SUMБП │
│ ├────┴────┴────┼────┴────┴────┼────┴────┴────┤ │
│ Бюджет │Бюджеты цехов │Бюджеты функ- │Бюджеты непро-│ │
│ подразделе- │ │циональных │мышленной │ │
│ ний │ │служб │группы │ │
├──────────────┼──────────────┴──────────────┴──────────────┼───────────┤
│ Кредитный │ │ SUMКБ │
│ бюджет │ │ │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ Налоговый │ │ SUMНБ │
│ бюджет │ │ │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ Итого │Сводный бюджет по составу затрат равен │ SUMСБ │
│ сводный │сводному бюджету структурных подразделений │ │
│ бюджет │плюс кредитный и налоговый бюджеты │ │
└──────────────┴────────────────────────────────────────────┴───────────┘
14. При разработке бюджетов структурных подразделений и служб предприятия необходимо руководствоваться принципом декомпозиции, который заключается в том, что каждый бюджет более низкого уровня является детализацией бюджета более высокого уровня, т.е. бюджеты цехов являются "вложенными" в бюджет производства, бюджеты производства конкретизируют сводный (комплексный) бюджет.
Ежемесячно для каждого структурного подразделения целесообразно разрабатывать сводный бюджет структурного подразделения по следующей форме:
┌───────────────┬───────────────────────────────────────┬───────────────┐
│ Наименование │ Бюджеты │ Итого сводный │
├───────────────┼───────┬──────┬─────────┬───────┬──────┤ бюджет струк- │
│ Подразделения │Фонд │Мате- │Потребле-│ Амор- │Прочие│ турного │
│ │оплаты │риаль-│ние энер-│ тиза- │ рас- │ подразделения │
│ │труда │ные │гии │ ция │ ходы │ │
│ │ │зат- │ │ │ │ │
│ │ │раты │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼──────┼─────────┼───────┼──────┼───────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
└───────────────┴───────┴──────┴─────────┴───────┴──────┴───────────────┘
В дополнение к сводному бюджету составляются функциональные бюджеты по соответствующим статьям затрат.
Бюджет фонда оплаты труда предлагается составлять по следующей форме:
┌─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐
│ │ Бюджет ФОТ затрат │
│ ├───────────┬────────────┬────────────┤
│ │ План │ Факт │Отклонение │
│ ├─────┬─────┼─────┬──────┼─────┬──────┤
│ │ежед-│ на │ежед-│с на- │ежед-│с на- │
│ │невно│месяц│невно│чала │невно│чала │
│ │ │ │ │месяца│ │месяца│
├─────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│Основная зарплата │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│Дополнительная зарплата │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│Премиальные выплаты │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│Итого │ │ │ │ │ │ │
└─────────────────────────────────┴─────┴─────┴─────┴──────┴─────┴──────┘
Бюджет материальных затрат предлагается составлять по следующей форме:
┌────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────┐
│ Нормы расхода сырья, │ Бюджет материальных затрат │
│ комплектующих, мате- ├──────────────┬─────────────┬─────────────────┤
│ риалов на производст- │ План │ Факт │Отклонение (+, -)│
│ венную программу ├──────┬───────┼──────┬──────┼─────┬───────────┤
│ структурного │ ежед-│ на │ ежед-│с на- │ежед-│ с на- │
│ подразделения │ невно│ месяц │ невно│чала │невно│ чала │
│ │ │ │ │месяца│ │ месяца │
├────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
└────────────────────────┴──────┴───────┴──────┴──────┴─────┴───────────┘
Бюджет потребления энергии предлагается составлять по следующей форме:
┌─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐
│ Производственная программа │ Бюджет потребления энергии │
│ ├───────────┬────────────┬────────────┤
│ │ План │ Факт │ Отклонение │
│ ├─────┬─────┼─────┬──────┼─────┬──────┤
│ │ежед-│ на │ежед-│с на- │ежед-│с на- │
│ │невно│месяц│невно│чала │невно│чала │
│ │ │ │ │месяца│ │месяца│
├─────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│Электроэнергия │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│Тепловая энергия │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│Вода, воздух, пар и т.д. │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│Итого │ │ │ │ │ │ │
└─────────────────────────────────┴─────┴─────┴─────┴──────┴─────┴──────┘
Бюджет амортизации предлагается составлять по следующей форме:
┌─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐
│ Амортизационные отчисления │ Бюджет амортизации │
│ ├───────────┬────────────┬────────────┤
│ │ План │ Факт │ Отклонение │
│ ├─────┬─────┼─────┬──────┼─────┬──────┤
│ │ежед-│ на │ежед-│с на- │ежед-│с на- │
│ │невно│месяц│невно│чала │невно│чала │
│ │ │ │ │месяца│ │месяца│
├─────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│Капитальный ремонт │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│Текущий ремонт │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│Реновация (в т.ч. капстро- │ │ │ │ │ │ │
│ительство) │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│Итого │ │ │ │ │ │ │
└─────────────────────────────────┴─────┴─────┴─────┴──────┴─────┴──────┘
Бюджет прочих расходов предлагается составлять по следующей форме:
┌─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐
│Амортизационные отчисления │ Бюджет прочих расходов │
│ ├───────────┬────────────┬────────────┤
│ │ План │ Факт │ Отклонение │
│ ├─────┬─────┼─────┬──────┼─────┬──────┤
│ │ежед-│ на │ежед-│с на- │ежед-│с на- │
│ │невно│месяц│невно│чала │невно│чала │
│ │ │ │ │месяца│ │месяца│
├─────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│Командировочные расходы │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│Транспортные расходы │ │ │ │ │ │ │
│и т.д. │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│Итого │ │ │ │ │ │ │
└─────────────────────────────────┴─────┴─────┴─────┴──────┴─────┴──────┘
15. В целях разработки прогнозного годового сводного бюджета рекомендуется использовать в качестве исходных данных:
прогноз денежной выручки от реализации продукции;
обобщенные данные по постоянным издержкам производства с распределением их по основным видам продукции. Предварительное распределение постоянных издержек производства по видам продукции позволит более объективно оценить ее рентабельность. Предварительное распределение постоянных издержек позволит увеличить эффективность текущего управления финансами;
данные по переменным издержкам по каждой товарной группе;
прогноз удельного веса бартера и взаимозачетов в объеме реализации продукции предприятия;
прогноз налоговых выплат, банковских кредитов и возможностей их возврата;
данные по основным производственным и резервным фондам предприятия.
Для текущего управления финансами чрезвычайно важны данные о разнице между временем отгрузки и временем оплаты продукции: удельные веса поставок продукции за предоплату; поставок, оплачиваемых в течение одного - трех месяцев после отгрузки; поставок по бартеру. Обобщение такой информации позволит спрогнозировать реальное поступление денежных средств в планируемом периоде (месяц, квартал, год), которое является основой для формирования плана движения денежных средств.
Рекомендуемая структура сводного бюджета, обобщающего работы по финансовому прогнозированию и планированию, представлена на рисунке 4.